РђРєС‚ камеральной проверки налоговой - что это такое, бланк, заполненный образец, РїРѕР

В статье будут раскрыты вопросы, касающиеся камеральной проверки. Что она из себя представляет, как проверка назначается, в каких случаях – об этом далее.

Каждое лицо, выплачивающее налоги, обязано платить налоги. Не все этого придерживаются и не выполняют своих обязанностей.

С этой целью налоговые службы проводят проверку. Камеральная проверка – один из ее видов. Что же это такое?

Налогоплательщик обязан знать, что такое камеральная проверка, в каких случаях она проводится и как составляется акт на ее основании.

Камеральная проверка налогового характера – одна из форм контроля налоговой службы. Данное понятие упоминается в 87 статье Налогового Кодекса Российской Федерации.

Цель ее – выявить, соблюдает ли налогоплательщик свои обязанности, выплачивает ли налоги и сборы. После подачи декларации начинается проверка.

Она направлена на то, чтобы:

• следить Р·Р° законным применением РЅРѕСЂРј права налогового характера;
• обнаруживать Рё пресекать нарушения права;
• проверять правомерность оформления льгот Рё СЃСѓР±СЃРёРґРёР№.

Предмет камеральной проверки

Документы налогоплательщиков и те, которые находятся в распоряжении у налоговой инспекции

Налоговая инспекция, а не по месту работы проверяемого налогоплательщика

Проверку могут проводить только должностные лица

�меющие определенные полномочия

На данный тип проверки не нужно

Проверка проводится столько, сколько указано в декларации

Камеральная проверка осуществляется в несколько этапов:

1. Регистрация декларации.
2. Контроль декларации.
3. Проведение мероприятий по проверке документов.
4. Окончание камеральной проверки.
5. Составление акта.

Если в момент камеральной проверки выяснилось, что декларация и отчетные документы содержат противоречия, то налогоплательщик обязан пояснить это.

Внести изменения нужно сроком до 5 дней. Если лицо, проводящее проверку, заметит ошибки, то устанавливается факт правонарушения.

Проверка камерального типа проводится следующим образом (правила):

• без наличия декларации РѕРЅР° РЅРµ имеет права проводиться
• эта проверка обязательная, каждый налогоплательщик должен подвергаться этому;
• налогоплательщика РЅРµ информируют Рѕ предстоящей проверке;
• расчет (декларация) сверяется СЃ РґСЂСѓРіРёРјРё документами организации;
• наличие ошибок физическое или юридическое лица должны объяснить;
• РїСЂРё объяснении налогоплательщик обязан предоставить доказательства.

Основания для проверки:

• неуплата налогов;
• обнаружение налоговым органом ошибок РІ отчетности налогоплательщика;
• использование физическими лицами налоговых льгот;
• ведение РґРІРѕР№РЅРѕР№ налоговой отчетности;
• скрытие реальных СЃСѓРјРј налогов.

Объект камеральной проверки – декларация о налогах. В службу инспекции Федеральной Налоговой могут подаваться и иные документы и отчетности.

�нспекция должна тщательно проверить все документы по налогам. В ходе камеральной проверки существуют моменты, обязывающие привлекать лицо к ответственности уголовного характера:

• РІ случае, если правонарушение противоречит закону;
• Р·Р° РѕРґРЅРѕ Рё то же преступление привлекать лицо дважды РЅРµ имеют права;
• после привлечения физическое лицо РІСЃРµ же обязано уплатить долги.

Пока вина должностного лица не доказана, он считается невиновным и не может привлекаться к ответственности.

Как составить возражение РЅР° акт камеральной проверки РџР¤Р. читайте здесь .

Если в ходе камеральной проверки выяснилось, что налогоплательщик скрывал свои доходы или занижал, то повторной проверки быть не может. Его сразу же привлекают к ответственности.

Сразу же после проверки необходимо составить акт и вручить его налогоплательщику. Если он не хочет его принимать, то в акте делается специальная запись.

Цель акта камеральной поверки – привлечь налогоплательщика к ответственности за его незаконные действия.

Документ должен быть составлен в обязательном порядке (статья номер 100 Налогового Кодекса Российской Федерации), независимо от типа правонарушения.

Основные функции документа:

Является неотъемлемой частью камеральной проверки

Учитывая выводы акта налогового органа, руководитель инспекции выносит решение – стоит ли привлекать налогоплательщика к ответственности

Донести до налогоплательщика сведения по итогам проверки камерального характера

Если налоговый инспектор не оформит документ камеральной проверки, то суд может признать решение привлечения к ответственности недействительным.

Правовое регулирование камеральной проверки отображено в 88 статье Налогового Кодекса. Согласно 2 пункту этой же статьи, проверка проводится уполномоченным лицом налогового органа.

Сроки для рассмотрения и принятие решения по акту камеральной проверки закреплены в 101 статье Налогового Кодекса. Порядок рассмотрения указан в этой же статье.

14 и 15 главы Налогового Кодекса гласят, что в случае выявления правонарушения налогового характера орган налоговой инспекции должен проинформировать об этом.

Благодаря такому подходу налогоплательщик сможет защитить свои права. Согласно 115 статье НК. налоговые органы имеют право подать в суд иск, если налогоплательщик отказывается выплачивать долг.

Руководствуясь статьей №100, акт должен быть составлен в течение нескольких месяцев после проверки. Акт налоговой проверки юридических лиц должен быть подписан как этими лицами, так и членами налогового органа.

Согласно Федеральному Закону, принятому 26 ноября 2008 года. налогоплательщик может предъявить налоговой инспекции документы, подтверждающие его невиновность.

Лицо, которое проводило проверку, должно проверить их. Если налогоплательщик руководствовался налоговыми льготами, то он обязан предоставить подтверждающие документы.

Статья №172 НК определяет нормы, которые налогоплательщики должны соблюдать при ведении отчетности.

Согласно этой же статье налоговый орган, проводивший камеральную проверку, имеет право требовать от лица эти отчетности.

Если до того, как проверка закончится, у налогоплательщика были другие акты камеральной проверки, то они прекращаются и начинаются новые (81 статья Налогового Кодекса ).

Как упоминалось выше, акт необходимо составить сразу же после выявления нарушения. Передать его нужно лично налогоплательщику или через его помощника.

При этом необходимо составить расписку о его получении. в которой указать дату.

Если акт передается другим способом, например, заказным письмом, то датой его вручения принято считать шестой день после отправки с почты.

Примерно 2 недели дается налогоплательщику или его доверенному лицу РЅР° рассмотрение акта.В

Во время вручения документа орган налоговой службы уполномочен оповестить о дате рассмотрения дела. Существует мнение, что налогоплательщик может его не подписывать.

Это незаконно. Если у человека, которому выдвинули акт правонарушения. имеются возражения. то он указывает их в акте. Подпись налогоплательщика обязательна.

Согласно статье №100 Налогового Кодекса РФ и Приказу Федеральной Налоговой Службы от 25 декабря 2006 года акт камеральной налоговой проверки составляется следующим образом:

• необходимо сделать 2 экземпляра РїРѕ четко установленной форме;
• подписать его должны РѕР±Рµ стороны – проверяющий Рё отвечающий;
• после проверки сотрудник службы должен оформить акт РІ продолжение 10 дней;
• налогоплательщику необходимо передать акт правонарушения РЅРµ позднее 5 дней.

Сведения акта камеральной проверки должны учитывать и требования, которые выдвинуты в 3 пункте 100 статьи Налогового Кодекса.

Все сведения, которые должны быть отображены в акте, высветлены в подпунктах 1.8, 1.9 и 2.2 Требований к составлению актов налоговых проверок.

Составные части акта:

Которые отображаются основные моменты

Выводы органов налоговой инспекции, решения и ссылки на статьи за правонарушение

В первом пункте акта должны быть указаны все сведения об организации. Во втором – перечисление правонарушений, в третьем – рекомендации по исправлению ошибок.

Видео: камеральная налоговая проверка

Акт составляется и в том случае, если никаких нарушений не обнаружено. В отчетности указываются данные о проверке, как она проводилась, ее результаты.

Данные, которые необходимо высветить в акте:

• СЃСѓРјРјР° задолженности;
• размер пени (если имеется);
• СЃСЂРѕРєРё, Р·Р° которые налогоплательщик должен выплатить задолженность;
• санкции РІ случае неоплаты;
• ссылки РЅР° статьи Рё положения, которыми руководствовались РїСЂРё составлении акта.

101 статья гласит, что после рассмотрения ситуации и отчетности проверки орган налоговой службы может:

• назначить дополнительную проверку, если Сѓ него имеются сомнения РїРѕ РїРѕРІРѕРґСѓ деятельности организации;
• привлечь налогоплательщика Рє ответственности;
• установить, что деятельность организации законна, Рё нет надобности составлять акт.

Акт – документ, который составляют несколько лиц, подтверждает какой-либо факт или нарушение. Акт камеральной проверки заполняется в четко установленной форме, которая является обязательной к выполнению.

Форма акта унифицирована, порядок составления и заполнения высветлен в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Налоговая проверка камерального типа может проводиться внепланово. Налогоплательщика никто заранее не предупреждает.

Точной даты начала проверки нет, так как она может начаться внезапно. Налоговый орган никого не информирует о ее начале. Спустя 3 месяца она должна закончиться, и быть готов акт на ее основании.

Что это — камеральная проверка, читайте здесь .

Все об адвокате по налоговым преступлениям, смотрите здесь .

Если налоговый орган запросит документы, а сроки камеральной проверки истекли, то ответственность не может наступить.

Органы проверки не имеют права требовать у налогоплательщика каких-либо документов. Об этом говорится в 126 статье Налогового Кодекса Российской Федерации.

Делая выводы, можно сказать, что камеральная проверка – простая процедура. Она является обязательной. Цель ее – выявить возможные правонарушения налогоплательщиков.

РЎСЂРѕРє проверки — 3 месяца, юридических Рё физических лиц можно РЅРµ оповещать Рѕ ее назначении.ВПосле проверки оформляется акт, налогоплательщик имеет право обжаловать его РІ случае несогласия.

Свою правоту он должен доказать документально. Давность привлечения составляет 3 месяца с момента подачи отчетной декларации налогоплательщика.

Возражение на акт налоговой проверки: образец заполнения, бланк скачать

В соответствии со ст.100 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик имеет полное право составить и представить возражение по заключению налоговой проверки в соответствующий налоговый орган.

Оформление документа начинается с указания номера Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы (№АА), ее местонахождения (г. Москва). Следующий этап при составлении возражений по акту налоговой проверки – это указание от кого следует данный документ, с уточнением формы предприятия (ООО Ромашка), названия, ИНН или КПП и адреса регистрации юрлица или ИП (налогоплательщика).

Строчкой ниже указывается номер акта налоговой проверки и дата ее проведения, с результатами которой не согласен бизнесмен.

Далее в документе указывается, должностными лицами какой Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы (№) и какого города проводилась проверка, в течение какого времени (с и по какое число, какого месяца и года), по каким вопросам (удержание налогов: перечисление), по результатам которой был составлен акт (указать от какого числа и номер). Ниже следуют результаты проведения налоговой проверки предприятия. Например, налогоплательщиком не были уплачены взносы за период (указываются точные сроки невыплаты налогов).

Затем указывается мера наказания, к которой привлекает ГНИ налогоплательщика, с указанием пункта, статьи и части (2 п. 1 ст. 165 НК РФ) Налогового кодекса РФ.

Ниже следует указать о несогласие налогоплательщика с данным решением, причины, желательно ссылаясь на законодательство, документы, факты и обстоятельства, подтверждающие правоту заявителя.

В конце в возражении на акт налоговой проверки следует подвести итоги и изложить требование отказать в привлечении к ответственности налогоплательщика.

К возражению по акту налоговой проверки необходимо приложить документы, указанные налогоплательщиком как основание для наступления спорной ситуации, а также копию доверенности на лицо, предъявляющее возражение по акту налоговой проверки.

Также следует помнить, что на написание возражения по акту налоговой проверки предоставляется всего 15 рабочих дней (3 недели) с момента получения акта проверки налогоплательщиком. За этот отрезок времени необходимо не просто сформировать позицию предприятия, но и собрать все необходимые документы для доказательства невиновности.

Рассмотрение возражений налогоплательщика осуществляется соответствующим налоговым органом в течение 10 рабочих дней (2 недели) со дня окончания срока на подачу возражения о проведенной проверке (3 недели). При этом налоговый орган обязан оповестить налогоплательщика о дне рассмотрения его возражения на акт налоговой проверки.

В процессе рассмотрения возражения участвует руководитель налогового органа, инспектор, проводивший проверку на предприятии, и налогоплательщик, или его доверенное лицо. После рассмотрения возражения налоговым органом принимается решение о привлечении или не привлечении налогоплательщика к ответственности, согласно действующему законодательству. Это решение может оспорить только вышестоящий налоговый орган, или в судебном порядке.

Файлы для скачивания

Образец акта проверки качества выполненных работ в ходе дня метрологического обеспечения в подразделении - образец РБ 2016

• Каким должен быть правильно составленный трудовой договор
  Трудовой договор определяет взаимоотношения работодателя и сотрудника. От того, насколько досконально будут учтены условия взаимоотношения сторон, его заключивших, зависит соблюдение сторонами прав и обязательств, им предусмотренных.
• Как грамотно составить договор займа
  Взятие денег в заем – явление, достаточно, характерное и распространенное для современного общества. Юридически правильным будет оформить кредитный заем с последующим возвратом средств документально. Для этого стороны составляют и подписывают договор займа.
• Правила составления и заключения договора аренды
  Ни для кого не секрет, что юридически грамотный подход к составлению договора или контракта является гарантией успешности сделки, ее прозрачности и безопасности для контрагентов. Правоотношения в сфере найма не исключение.
• Гарантия успешного получения товаров – правильно составленный договор поставки
  В процессе хозяйственной деятельности многих фирм наиболее часто используется договор поставки. Казалось бы, этот простой, по своей сути, документ должен быть абсолютно понятным и однозначным.

Новое за 30 сентября 2016

Почему вы не любите свою работу?

Акт проверки пожарной безопасности

По данной ссылке вы можете бесплатно скачать «Образец акта проверки пожарной безопасности » в формате doc, размером 15,5 КБ.

Любой предприниматель, использующий офисные или производственные помещения, проходит проверку пожарного инспектора. Иногда от его решения зависит существование предприятия, поэтому пренебрегать соблюдением правил пожарной безопасности не стоит уже на стадии создания бизнеса.

Федеральный закон №820, регламентирующий порядок проверок пожарной инспекции, принят в 2004 году. В соответствии с законом о предстоящей проверке пожарная инспекция должна уведомить заблаговременно. Проверки не могут происходить чаще, чем один раз в два года, и длиться они могут не больше одного месяца. Более частые визиты представителей инспекции могут объясняться только контролем исполнения предписаний по выявленным нарушениям.

Проверка пожарной безопасности начинается с получения уведомления о дате, сроках и порядке проведения. В назначенный день инспектор приходит на предприятие с письменным распоряжением начальника пожарного управления. В документе должны быть данные о дате и виде проверки, наименовании проверяемой организации, фамилия, имя, отчество и звание инспектора.

При проверке необходимо предъявить инспектору следующие документы:

• Приказы о противопожарных мероприятиях (назначение ответственных, проведение инструктажей, оборудование мест для курения).
• План эвакуации в случае пожара.
• Журнал проведения регулярных инструктажей.
• Техническое обслуживание средств пожарной сигнализации и систем пожаротушения.
• Акты проверок пожарных гидрантов или водопроводов.

При осмотре помещения инспектор должен осмотреть:

• Реальное размещение помещений и их соответствие плану эвакуации.
• Материалы облицовки стен, полов и потолков.
• Расположение и состояние аварийных выходов.
• Решетки на окнах (должны открываться изнутри).
• Количество, расположение и состояние огнетушителей и противопожарного оборудования.
• Захламленность помещений, проходов и путей эвакуации.
• Схемы эвакуации, пожарных выходов, расположения огнетушителей, указание номера телефона пожарной службы.
• Состояние систем оповещения.

По итогам проверки инспектор составляет акт. Составление документа занимает два-три дня, после чего инспектор предъявляет акт руководителю проверяемого предприятия под подпись.

Содержание акта проверки пожарной безопасности:

• Данные инспектора и проверяемой организации, дата проведения проверки.
• Описание пожарно-технического состояния помещения.
• Перечень выявленных нарушений.
• Меры воздействия на нарушителя.
• Объяснения лиц, ответственных за нарушения.
• Отметка об ознакомлении с актом, о согласии или несогласии с его содержанием.
• При серьезных нарушениях к акту прилагается протокол, составленный в ходе проверки.

Если у проверяемого есть возражения или в акте не зафиксированы пояснения о выявленных нарушениях, или меры воздействия кажутся необоснованными, в акте нужно сделать приписку с подробным изложением позиции.

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ

Акт – документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает установленные события или факты. Для акта имеется унифицированная форма, утвержденная нормативными актами и обязательная для применения. Она представлена ниже. Необходимо также иметь в виду, что кроме унифицированных форм актов многие министерства (ведомства) утверждают специальные инструкции, правила о порядке составления актов.

Образец акта проверки

Для служебного пользования

(полное наименование субъекта проверки,

дата и номер государственной регистрации)

Дата начала проверки: __ __________ ____ г.

Дата завершения проверки: __ __________ ____ г.

После проведения служебного расследования (служебной проверки) необходимо составить соответствующий акт. Подобное расследование относится к дисциплинарному производству и осуществляется на основании Решения о его проведении. Решение может быть принято только первым руководителем предприятия.

Данный вид расследования относится к сугубо внутренним проверкам. Все лица, которые не входят в структуру предприятия, могут быть привлечены к проверке в качестве свидетелей. При выявлении каких-либо нарушений, зафиксированных в акте служебного расследования, проводятся дополнительные проверки.

На нашем сайте размещен образец акта служебного расследования, составленный в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

ОБРАЗЕЦ АКТА СЛУЖЕБНОГО РАССЛЕДОВАНИЯ

(наименование предприятия) ______________________________

__________ N ___________ (подпись, расшифровка подписи)

1. Расследованием установлено:

"__" __________ 2007 г. ____________________________________________

(должность Ф.И.О. лица выявившего

был выявлен факт ___________________________________________________

С актом о результатах служебного расследования ознакомлен:

(подпись, расшифровка подписи)

ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА ЛЕГАЛЬНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ПОЛИГРАФА

До сих пор многие граждане нашей страны поддерживают заблуждение, касающееся незаконности проверки на полиграфе. На самом деле, его использование не противоречит ни одному из законов Российской Федерации. Трудовой Кодекс, Конституция, федеральные законы - всё это разрешает тестировать людей с помощью полиграфа.

В ТК РФ написано прямо: "В случаях, непосредственно связанных с вопросами трудовых отношений, в соответствие со статьей 24 Конституции Российской Федерации, работодатель вправе получать и обрабатывать данные о частной жизни работника только с его письменного согласия" (пункт 4 статьи 86). А статья 70 гласит: "может быть обусловлено испытание работника в целях его проверки соответствия поручаемой работе".

Некоторые выдержки из Федерального закона О ПРИМЕНЕНИИ ПОЛИГРАФА:

ст. 1 п. 2 Опрос с применением полиграфа - нетравмирующая, безвредная для жизни и здоровья человека совокупность действий (включающая, в том числе, тестирование на полиграфе), ориентированная на проверку полиграфологом достоверности сведений, сообщенных опрашиваемым лицом

ст. 1 п. 12 Согласие лица на прохождение опроса с применением полиграфа зафиксированное в письменной форме решение лица о прохождении опроса с применением полиграфа в сроки, предложенные инициатором опроса

ст. 1 п. 13 Отказ от прохождения опроса с применением полиграфа - зафиксированное в письменной форме лицом, в отношении которого инициировано проведение опроса с применением полиграфа, или полиграфологом решение указанного лица не проходить такой опрос

ст. 2 п. 2. Оценка достоверности сведений, сообщаемых опрашиваемым лицом, осуществляется:

1. при получении и подтверждении допуска к сведениям, составляющим государственную тайну

2. в ходе оперативно-розыскной деятельности

3. в ходе расследований или судебных разбирательств

4. при предупреждении и расследовании правонарушений в рамках трудовых отношений

5. при предоставлении убежища или при признании беженцем на территории Российской Федерации.

ст. 14 п. 2. Органы государственной власти, государственные и негосударственные организации имеют право проводить добровольные опросы с применением полиграфа:

1. в ходе установления трудовых отношений при поступлении лиц на работу (службу)

2. в целях предупреждения правонарушений в рамках трудовых отношений

3. при расследовании правонарушений, совершаемых или совершенных в рамках трудовых отношений.

Как видно из вышеизложенных законодательных актов - проверка не детекторе лжи может проводиться не только государственными органами. Главное условие: чтобы тестирование должен осуществлять специалист-полиграфолог.

Не виновен, пока не доказано обратное. Если позиция работодателя в итоговом акте служебной проверки окажется недостаточно аргументированной, впоследствии суд может встать на сторону работника. Юридически точное и делопроизводственно грамотное оформление документов на разных этапах расследования поможет вам вынести взвешенное решение и хладнокровно отстоять интересы компании в будущем.

Служебное расследование (служебная проверка) - процедура серьезная. Для доказательства мелких нарушений она не затевается. Часто с нарушителем корпоративного спокойствия достаточно провести профилактическую беседу. Если же есть подозрения в том, что сотрудник нанес организации значительный материальный ущерб или использовал свои служебные полномочия в корыстных целях, то стоит перейти к строгим мерам. Факт прогула также подтверждается результатами служебного расследования.

Кроме того, к дисциплинарным нарушениям, за проверку которых возьмется специальная комиссия, относятся уклонение от медицинского освидетельствования (для работников некоторых профессий) и прохождения в рабочее время специального обучения и сдачи экзаменов по охране труда, технике безопасности и правилам эксплуатации, а также отказ от заключения договора о полной материальной ответственности, если это является основной трудовой функцией работника.

В российском законодательстве отсутствует понятие служебного расследования как такового. Его можно считать частью дисциплинарного производства, в котором детально описан порядок привлечения к ответственности за дисциплинарный проступок. Служебное расследование в отдельно взятой организации регламентируется правилами внутреннего трудового распорядка и внутренними нормативными актами (инструкциями, положениями).

Важно знать, что проведение служебного расследования – мероприятие внутреннее. Работодатель может вызывать на допрос виновного, очевидцев произошедшего и других сотрудников, но только в рамках своей организации, ведомства, учреждения и т.п. Поскольку процедура носит добровольный характер, работники вправе отказаться от участия. Нельзя заставлять работников проходить проверку полиграфом или без их согласия проводить обыск и личный досмотр. Если для служебного дела требуется заключение эксперта, допускается привлечение третьих лиц (аудиторов, оценщиков, медицинских работников, инженеров и др.) на договорной основе. Закон также разрешает направлять в государственные органы и пр. организации необходимые для расследования запросы.

Основная задача работодателя при проведении служебного расследования состоит в том, чтобы доказать факт совершения дисциплинарного проступка, установить вину работника и ее степень, характер и размер причиненного вреда. Дополнительно определяются причины и мотивы совершения дисциплинарного проступка, смягчающие и/или отягощающие обстоятельства, возможности работодателя устранить и предотвратить такие нарушения трудовой дисциплины, меры по привлечению лиц к ответственности.

Перед началом официальной процедуры необходимо позаботиться о том, чтобы факт проступка был документально зафиксирован. Именно этот документ служит основанием для последующей проверки. Это может быть служебная записка руководителя подразделения, отдела и/или непосредственного начальника. Как правило, она составляется в бумажном виде (см. Образец 1), но может быть оформлена и в форме электронного документа.

Служебная записка должна быть принята к исполнению и зарегистрирована. С того момента, когда на ней ставится входящий номер по журналу внутреннего документооборота и дата принятия, начинается отсчет времени для проведения расследования. Помимо служебной записки, основанием для проверки могут стать: