Руководства, Инструкции, Бланки

приказ по списанию кредиторской задолженности образец img-1

приказ по списанию кредиторской задолженности образец

Рейтинг: 4.4/5.0 (1874 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец приказа на списание кредиторской задолженности \ Консультант Плюс

Образец приказа на списание кредиторской задолженности

Подборка наиболее важных документов по запросу Образец приказа на списание кредиторской задолженности (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Образец приказа на списание кредиторской задолженности

Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н
(ред. от 24.12.2010, с изм. от 08.07.2016)
"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598) 78. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Образец приказа на списание кредиторской задолженности

Статья: Списание депонированной заработной платы с учета
(Зарипова М.Р.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12) В случае регистрации учреждением денежного обязательства по требованию, предъявленному кредитором в порядке, определенном законодательством РФ, задолженность учреждения, не востребованная кредиторами, подлежит списанию с забалансового учета и отражению на соответствующих аналитических балансовых счетах учета обязательств (п. 371 Инструкции N 157н).

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Статья: Списание с учета кредиторской задолженности подотчетного лица
(Зарипова М.Р.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8) К сведению. На основании акта инвентаризации руководитель учреждения издает приказ о списании задолженности по подотчетным суммам перед бывшим работником.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов. Образец приказа на списание кредиторской задолженности

Форма: Приказ о списании кредиторской задолженности
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Форма: Приказ о списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности (образец заполнения)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Другие статьи

Скачать образец бесплатно

Скачать образец бесплатно. Приказ о списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

28 Сентября 2016

Если налоговые платежи перечисляются в бюджет с опозданием (то есть с нарушением установленных сроков), то помимо самих налогов необходимо дополнительно уплатить еще и пени. Расчет пеней является, пожалуй, одной из самых рутинных задач, которую приходится решать бухгалтеру. Впрочем, для ее успешного выполнения ему нужно учесть ряд нюансов.

Торговое предприятие (применяющее УСНО) планирует принять участие в региональной выставке-ярмарке «Школьный базар». Должно ли оно оборудовать торговое место ККТ либо торговлю можно осуществлять без применения кассового аппарата (выдавать покупателям по их требованию квитанции)?

Спор между компанией и налоговиками начался после того, как у ООО была проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации общества по НДС за II квартал 2014 года, после которой инспекторы выписали штрафы на сумму 7,8 млн руб. (ст. 122 НК РФ). ООО обратилось в арбитражный суд с требованием признать это решение налоговиков недействительным в связи с наличием смягчающих обстоятельств, а именно тяжелого финансового положения ООО.

27 Сентября 2016

Законодатели обратили внимание на то, что в Российской Федерации остается значительной суммарная задолженность по заработной плате. Например, по данным Крымстата на 20.07.2016 такая задолженность по предприятиям Республики Крым составила 116,3 млн руб. С целью повышения защищенности работников от недобросовестных работодателей в части оплаты труда принят Федеральный закон от 03.07.2016 № 272‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда».

В условиях кризиса индексация заработной платы порой становится непосильной ношей для работодателей. Тем не менее индексация зарплаты в связи с инфляцией является обязанностью работодателя, а не его правом. В этом единодушны и Роструд, и Конституционный Суд РФ.

Семинары

Списание кредиторской задолженности проводки

Списание кредиторской задолженности: проводки и налоговый учет

Когда компания может списать неоплаченные долги перед своими контрагентами? Каким образом отразить в бухучете списание кредиторской задолженности (проводки)? Каким будет налоговый учет?

Когда возможно списание кредиторской задолженности

По правилам бухучета, кредиторскую задолженность, которая своевременно не погашена и не востребована, после того, как срок исковой давности истечет, можно списать (п. 7 ПБУ 9/99, п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).

По правилам налогового учета списывают кредиторскую задолженность, которая считается безнадежной (п. 18 ст. 250 НК РФ ):

1) истек установленный срок исковой давности (ст. 196 и 197 Гражданского кодекса РФ). По общему правилу срок исковой давности составляет три года. Он прерывается, если сторона договора признала свой долг (ст. 203 ГК РФ ). Тогда три года считают заново;

2) обязательство должника прекращено:

  • из-за невозможности его исполнения (ст. 416 Гражданского кодекса РФ );
  • на основании акта государственного органа (ст. 417 Гражданского кодекса РФ );
  • в связи с ликвидацией организации (ст. 419 Гражданского кодекса РФ );
  • в связи со смертью должника, если обязательство не может быть исполнено без его личного участия либо обязательство неразрывно связано с его личностью (ст. 418 Гражданского кодекса РФ ).
Бумаги для списания кредиторской задолженности

Кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности, выявляют в результате инвентаризации. По результатам инвентаризации составляется акт свободной формы или по форме № ИНВ-17. На основании этого акта руководитель компании издает приказ про списание кредиторской задолженности. Проводки, которые в этом случае необходимо отразить, можно указать прямо в бухгалтерской справке вместе с обоснованием хозяйственной операции.

Бухгалтерская справка. Списание кредиторской задолженности (образец)

Закрытое акционерное общество «Альфа»

БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА № 53

г. Москва 23.09.2016

10 сентября 2013 года ЗАО «Альфа» получило материалы стоимостью 59 000 (Пятьдесят девять тысяч) руб. (в т. ч. НДС – 9000 (Девять тысяч) руб.). Срок оплаты по договору – семь банковских дней, не считая день поставки. В течение трех лет материалы не оплачивались. Поставщик – ООО «Торговая фирма "Гермес"» – не предъявлял никаких претензий в судебном порядке, а «Альфа» не предпринимала мер к погашению своей задолженности.

На основании акта инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами от 23 сентября 2016 г. № 32 кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности подлежит списанию.

В программе по бухгалтерскому учету хозяйственных операций отражается:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— 59 000 руб. — списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности

Скачать приказ о списании дебиторской задолженности образец 2016

Ни одно лицо, участник хоздеятельности-дебитор не застрахован от недобросовестности, случайности, других рисков. Даже большой рыночный опыт, хорошие юристы, сумевшие оформить качественный договор, решение суда не в силе не в силе вернуть задолженность. Поэтому лрганизация-кредитор вынужден списывать долг.

Списание дебиторской задолженности, как происходит?

Выведенные из оборота предприятия деньги отрицательно влияют на его состояние, поэтому государство позволяет списывать долг на финансовый результат (расход), что позволяет уменьшить налог. Существует возможность избавиться только от задолженность признанной безнадежной, то есть которую можно считать нереальной к взысканию. Порядок списания дебиторской задолженности в 2016 году указан в ст. 196 ГК РФ, также, что такое безнадежная задолженность можно узнать из Приказа, который издал Минфин №34н (1998 год). В любом бюджетном учреждении, а все документы заполняются таким же образом, как коммерческих организациях.

Основания для списания

Законодательство указывает, что основания для списания долга могут быть такими:

  • 1. Истек срок исковой давности;
  • 2. Обязательство прекращено в связи с ликвидацией должника;
  • 3. Обязательство человека, организации-должника прекращено госорганом, пример, по решению суда;
  • 4. Обязательство прекращено из-за невозможности исполнения.

Правильно списывать нужно следующим образом:

  • 1. Провести инвентаризацию, при которой выявить долги имеющие основания, чтобы быть списанными;
  • 2. Руководитель должен отдать приказ об списании, где должна быть указана причина;
  • 3. Выполняется односторонняя проводка на забалансовый счет руководителя.
С истекшим сроком давности

Согласно закону исковый срок — это время в течении, которого любое лицо может защищать свои нарушенные права в суде. Давность начинает течение с даты, до которой обязательства должны быть исполнены, то есть контрагент должен выполнить расчет. Срок может прерываться, а затем снова может возникать необходимость в начале отсчета. У исковой давности могут быть различные срока, общий истекает на третьем году.

В тему: Бланк товарный чек без кассы образец заполнения

С истекшим сроком давности при УСН

Любая дебиторская задолженность с истекшим сроком давности, никак не влияет на налоговую базу, это значит, что организация, перешедшая на УСН теряет право учесть убыток, даже если она на налоговом учете по ставке «доходы минус расходы». К тому же должна быть уплачена исчисленная сумма НДС. Наличие кредиторской невыплаты имеет свои последствия, ее при просроченной давности нужно включать во внереализационные доходы, за счет этого налоговая база вырастет.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-41-47 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-83-52 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

С ликвидацией должника

Вопрос с возвращением долга нельзя будет разрешить, если произошла ликвидация должника. Она может быть выполнена:

  • 1. При банкротстве покупателя (контрагента);
  • 2. По решению учредителя (-ей);
  • 3. По решению судебной инстанции.

Когда происходит банкротство, то это долгий процесс, но порядок требует, чтобы 5 лет проводить отслеживание ситуации. Если требование кредитора внесено в такой документ, как реестр требований, то он бухгалтерский учет будет иметь основание для проводки задолженности сразу по истечению исковой давности.

По сомнительным долгам

Согласно закону сомнительный долг — это та же дебиторская задолженность, которая не была погашена вовремя, то есть начисление на счет кредитора не произошло и к тому же она не имеет подтверждения в виде поручительства, залога. Для уменьшения последствий от невозврата денег предприятию разрешено создание резерва по сомнительным долгам, он должен быть предусмотрен учетной политикой, причем с авансов поставщикам нельзя создавать данный запас.

Также бухгалтер должен отслеживать, какую покупатель имеет платежеспособность и подвергать резерв корректировке, например, может использоваться бухгалтерская справка. Такой запас удобен тем, что формируется за счет не только чистой прибыли, а именно от выручки, что снижает налоговый груз.

В тему: Как подать жалобу в трудовую инспекцию в Москве?

По заработной плате

Если задолженность по заработной плате имеет более 3 лет, то она подлежит списанию. Поскольку это зарплата с которой должен изыматься НДФЛ, то перед тем, как, что либо делать, должна быть уведомлена налоговая, так как организация не может оформлять удержание такого налога (положение НК). Когда этот безнадежный вид долга подразумевает списание не только дебиторской, но и кредиторской задолженности, то может быть использован, такой юридический аспект, как взаимозачет. Если зарплата числится в валюте, она конвертируется в рубли.

Образец приказ о списании дебиторской задолженности, 2016

Скачать бланк приказа можно здесь (бесплатно): Россия имеет одинаковые требования к данной задолженности, идентично оно и в РК. Схожее законодательство в этом вопросе имеет Украина.

Задать вопрос юристу

Скачать приказ о списании дебиторской задолженности образец 2016

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности

В этом году Налоговый Кодекс РФ не изменился касательно списания задолженности с истекшим сроком давности. Данные основания наступают чаще всего спустя три года после выставления официального счета на оплату либо же решения суда. В таком случае организации должны выдавать типовой юридический документ, позволяющий произвести списание по счету в налоговом учете. Но в любом случае приказ должен быть заверен и подписью руководителя. Это наступает в обоих случаях – и при дебиторский, и при кредиторской задолженности (если результат не был достигнут или же кредитор не заявил о своих требованиях, то результат – долг будет списан по истечению соответствующего срока). Россия также в законах и прочем положение, указывая какие права и обязанности у сторон, не требует чтобы лицо-пользователь денежных средств самолично искало кредитора и заявляло о том, что он должный (возврат средств исключительно по требованию самого кредитора!).

Приказы Минфина для казенных, бюджетных и автономных учреждений подробно описывают порядок действий и номера проводок для каждой из этих организаций.

В других странах (Белоруссия, Украина и т.д.) процедура практически та же самая. Расчет и начисление дебиторской и кредиторской задолженности производится в валюте той страны, где она возникла.

Списание дебиторской задолженности, как происходит?

Порядок списания дебиторской задолженности в 2016 году практически не изменился (регламентируется ГК, НК и прочим бюджетным законодательством). Прежде всего дебитором должен собрать перечень документов и провести ряд действий: инвентаризация, приказ организации (подписывает руководитель), документ, позволяющий подтверждать, что сумма является нереальной к взысканию.

В тему: Разрешение органов опеки на продажу доли несовершеннолетнего

Это может быть в ряде случаев:

  • при банкротстве предприятия (прилагается акт);
  • в связи с ликвидацией должника (ликвидация подтверждается документально);
  • если исковый срок истек (давность – три года).

Есть еще одно решение данного вопроса – возможность оформлять мировой договор (если организация договорилась со второй стороной на взаимовыгодных условиях). Если же вторая сторона не выходит на связь и не заявляет о своих требованиях, то долг может являться невостребованным. После того, как порядок полностью соблюден, можно составлять акт о списании задолженности. В бухгалтерский учет мы вносим эту сумму в год списания в графу «Расходы (прочий)».

Основания для списания

Главное основание для списания – истечение срока исковой давности. Если по решению суда должник обязан оплатить счет, но этого не произошло на протяжении трех лет, то задолженность признается безнадежной и взыскание прекращается. Безнадежный долг в балансе отображается в графе «Расходы». К документам обязательно прилагается справка (указывается причина и обоснование списания). В течение этого отчетного периода отражается в балансе.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-41-47 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-83-52 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

С истекшим сроком давности

Просроченной дебиторская задолженностью может быть по сомнительным долгам, а когда же истек срок исковой давности, то она становится безнадежной. Чтобы далее не просрочивать оплату долга в тот же день следует провести инвентаризацию.

Во избежание таких проблем кредитор всегда должен как можно быстрее заявлять о своих требованиях (это можно даже сделать просто отправив письмо, приложив к нему соответствующие документы).

С истекшим сроком давности при УСН

Статья 346 НК уточняет, что предприятия с УСН не должны вносить дебиторскую задолженность в графу Расход. Но и Доход увеличивается только за счет чистой прибыли (доходы минус расходы) или за счет резерва. Поэтому в бюджет вносить вообще крайне не целесообразно.

В тему: Облигации федерального займа для физических лиц в 2016 году

С ликвидацией должника

Дебиторский и кредиторский долги чаще всего списываются в связи с ликвидацией одной из сторон. В таких случаях Минфин и ГК четко может устанавливать порядок взыскания задолженностей по суду. Пример: существует резерв фонда предприятия, средства учредителя в казенном имуществе либо же есть возможность вернуть часть средств с авансов платежей за товар: в таком случае в первую очередь с этих средств спишутся долги по заработной плате, долги в бюджетном учреждении, прочий неуплаченный налог и НДС и т.д. После этого уже будут подлежать взысканию долги перед поставщиками, которые покупатель не оплатил, хотя товар официально не отказался получать, задолженность по РК и т.д.

По сомнительным долгам

Сомнительный долг – обязательство, согласно которому должник не уверен, что произведет расчет. В таком случае отражается на счетах покупателя. Данный долг и будет признан затем как нереальный (признание наступает после истечения срока исковой давности).

По заработной плате

Дебиторская задолженность по заработной плате может возникнуть, если сотруднику был выдан аванс либо же начислены штрафные санкции. Погасить эту задолженность можно за счет выходного пособия, по добровольной уплате сотрудником, в судебном порядке. Также можно просто списать долг. Письмо Минфина определяет, что в таком случае это главное правильно оформить: бухгалтерская документация и нужная проводка имеют четкие графы.

Данная тема достаточно актуальна в последнее время. Бланк образец приказа можно бесплатно скачать по ссылке: Также если будет возникать какой-то вопрос лучше обратиться к онлайн консультанту и уточнить (какая справка прилагается к документации, как внести соответствующие корректировке, пример расчета НДС в задолженности, перенос на забалансовый счет, как правильно заполняется форма отчета в соответствие со ст НК, как проводить в отчетность долг, ведение и заполнение документов и т.д.)

В тему: Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов

Задать вопрос юристу

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности: проводки и оформление

Руководство по списанию кредиторской задолженности на предприятии

На практике между подписанием договора и фактической оплатой по договору проходит время. Бывают и такие ситуации, когда заказчик и вовсе не может выполнить свою часть обязательств по контракту. В таком положении важно понимать, что, если товар был поставлен, или услуги были оказаны, а обязательства заказчика были частично выполнены, то у предприятия возникают налоговые обязательства: юридически факт хозяйственной деятельности состоялся (товары были поставлены, или услуги были потреблены), следовательно, фирма должна уплатить государству все причитающиеся ему налоги.

Итак, в каком порядке осуществляется списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности и по другим основаниям?

Что такое списание кредиторской задолженности?

Выше был указан самый простой пример обязательства. На самом деле ситуации в компании могут быть самыми разными. И в качестве кредиторов могут выступать: работники предприятия, учредители, покупатели, а также бюджетные и внебюджетные фонды.

Для справки: срок исковой давности – период. когда заимодавец имеет право потребовать у должника выполнения обязательств по контракту. В данной ситуации он равен трем годам.

Списание кредиторской задолженности – это процедура учета долгов фирмы, по которым истек срок давности.

В ее рамках списанные долги предприятия учитываются как внереализационные доходы. а налоги, которые необходимо уплатить государству, могут быть отнесены ко внереализационным расходам.

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора и по другим основаниям

Понятно, что просто так государство не даст право любой компании списать свои долги, что будет означать, что в данном конкретном случае у предприятия отсутствует задолженность.

Основания для списания кредиторской задолженности могут быть следующими:

  • Истечение срока исковой давности. Здесь все предельно ясно: по закону руководство фирмы обязано списать долги с истекшим сроком давности.
  • Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора.

Если заимодавец юридически прекратил существовать, и не потребовал погашения кредиторской задолженности фирмой-должником, при этом истек срок исковой давности, то данные обязательства могут быть списаны.

Как рассчитать декретные выплаты самостоятельно? Инструкция содержится в нашей новой статье по ссылке.

  • По соглашению сторон. Если кредитор согласился ликвидировать долги должника и подписал в доказательство этого факта соответствующий документ, то такие обязательства могут быть списаны.
  • Банкротство должника. В ситуации, когда дебитор юридически признан банкротом, невостребованные долги, которые он не может возместить и по которым истек срок давности, можно списать.
Образец бухгалтерской справки о списании кредиторской задолженности. Для чего нужно списывать кредиторскую задолженность?

По закону фирма обязана списать кредиторскую задолженность. Делается это для того, чтобы наиболее точно отразить в бухучете текущее финансовое состояние компании: бухучет должен быть прозрачен как для акционеров, так и для проверяющих органов.

К тому же, поскольку обязательства одной стороны по контракту были выполнены, налоги, (в частности НДС) по данной операции все же придется учесть и отнести ко внереализационным расходам.

Как поступить с НДС?

Если срок давности кредиторской задолженности для списания кончился, то НДС по таким обязательствам должен быть отнесен к регистру «Внереализационные расходы».

Из всех возможных ситуаций стоит выделить, ту, в которой кредитором является покупатель продукции предприятия: в этом случае нельзя относить НДС ко внереализационным расходам. Такой запрет возникает в связи с требованиями понятности и прозрачности к бухгалтерской отчетности.

Особенности списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

Раз в год предприятие должно проводить опись имущества и обязательств. На основании этой инвентаризации и приказа руководителя фирмы производится списание кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Как зарегистрировать товарный знак самостоятельно и какие документы для этого нужны — читайте здесь.

Таким образом, для списания задолженности необходимо:

  • Провести инвентаризацию
  • По результатам инвентаризации необходимо составить акт по форме ИНВ-17
  • На основании акта руководителем предприятия пишется приказ о списании кредиторской задолженности.
  • По приказу руководителя работники бухгалтерии списывают задолженность.

Есть у данной процедуры особенности, которые необходимо выделить.

Так согласно пункту 1 статьи 271 НК долги фирмы, с истекшим сроком исковой давности, должны приниматься к учету (в качестве внереализационных доходов) тогда, когда истек срок исковой давности по данному обязательству. За несоблюдение этого правила государство может оштрафовать нарушителя согласно статье 122 НК.

На сколько дней дают больничный при ОРВИ, по уходу за больным родственником и ребенком, вы можете узнать в этой статье.

НДС при списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности учитывается, но не уплачивается государству (статья 172 НК).

Что касается налога на прибыль, то им облагается только цена активов, полученных по обязательству, которое не было исполнено.

Прерывание срока давности кредиторской задолженности

Как гласит статья 203 ГК РФ, в случаях, когда должник признает свои долг перед заимодавцем, срок исковой давности прерывается. В такой ситуации датой начала отсчета срока считается дата признания обязательства.

Как правильно сшивать документы в делопроизводстве? Инструкция с фото находится тут.

Факт прерывания срока исковой давности может подтверждаться следующими документами:

  1. Актом взаимных требований. Если он содержит официальное признание должника своих обязательств, то может служить основанием для прерывания срока исковой давности.
  2. Письмом, в котором содержится официальное признание долга должником перед кредитором.

Эти документы имеют юридическую силу только тогда, когда их получатель обладает юридическим статусом (индивидуальный предприниматель, или действующая организация).

Оформление списания кредиторской задолженности и проводки

Данная процедура должна быть выполнена для исполнения целей бухгалтерского и налогового учета. Для бухгалтерского учета необходимо списать кредиторскую задолженность, используя следующие проводки: дебеты счетов (исходя из вида контрагента): 60, 66, 67, 71, 76 и кредит счета 91-1.

Затем при составлении ведомости за отчетный период нужно отразить прибыль, используя дебет счета 91-1 и кредит – 91-9. Следом за этим необходимо отразить финансовый результат, используя дебет счета 91-9 и кредит счета 99. Ну и наконец, начисляем налог на прибыль при помощи дебета счета 99 и кредита счета 68.

Для целей налогового учета необходимо списать кредиторскую задолженность на счет, на котором аккумулируются доходы предприятия, не связанные с основной производственной деятельностью.

Списание кредиторской задолженности – процедура, обладающая своим порядком и особенностями. Самой важной из которых является то, что она должна быть учтена в тот период, в которой истек ее срок исковой давности.

Законодательством предусмотрено, что срок давности может прерываться на основании соответствующих документов.

Больше информации о том, как оформить списание кредиторской задолженности в программе 1С, содержится в следующем видео:

Списание задолженности по кредиту

Списание задолженности. Списание задолженности по кредиту

29 окт. 2015, 17:17

Вопрос списания долгов по кредиту становится всё более актуальным для многих заемщиков. Какие займы банк готов «простить», какова процедура списания просроченного кредита, и как выйти из «долговой» ямы?

Основные причины списания кредиторской задолженности

По статистике почти каждый пятый клиент банка испытывает трудности в погашении займа. Около 10% выданных кредитов не возвращаются вовремя и попадают под категорию просроченной задолженности. Ситуации, когда финансовые организации «прощают» долги, встречаются крайне редко. Вопрос о списании кредиторской задолженности банки готовы рассматривать в исключительных случаях:

1. Отсутствует возможность вернуть средства:

  • банк не может установить контакт с заемщиком;
  • в собственности должника нет никакого дорогостоящего имущества (дом/квартира, земельный участок, авто).

2. Истек срок исковой давности. В данной ситуации должно пройти минимум 3 года после последней выплаты по кредиту. За этот период банк пытается вернуть долг в судебном порядке и передает сведения о «злостном» неплательщике в БКИ.

3. Незначительный размер задолженности. Финансовому учреждению невыгодно вести судебные процессы по маленьким займам – расходы на процедуру превышают сумму кредита и начисленных штрафов.

4. Смерть или пропажа должника без вести. Эта причина становится основанием для списания задолженности в том случае, если не нашлись наследники, готовые погасить долги заемщика.

5. Кредит оформлен мошенническим путем. Если после выдачи займа банк установил факт «подтасовки» документов, а заемщик не выходит на связь, то такую задолженность признают безнадежной и списывают.

6. Списание задолженности с целью улучшения финансовой отчетности банка. При возникновении «просрочки» финансовое учреждение обязано формировать резерв по сомнительным долгам. Высокие показатели резерва негативно сказываются на рейтинге банка.

Важно! Банкротство банка не является основанием для списания долгов заемщиков. Правопреемники финансового учреждения продолжат взимание «проблемных» кредитов.

Способы списания просроченной задолженности по кредиту

Списание долгов физического лица перед финансовой организацией реализуется несколькими способами:

  1. В полном размере без оплаты основной суммы по кредиту – ситуация маловероятная и возможна, если банк не видит иного решения.
  2. Частичное списание задолженности по согласованию условий с клиентом. К такому решению обычно приходят в ходе досудебных и судебных разбирательств. При налаженном диалоге с банком заемщик может договориться о списании части долга – штрафов/пени. Если финансовая организация отказывается идти на уступки, клиент имеет право требовать снижения начисленных процентов/пени/штрафов через суд.
  3. Частичное списание долга, проданного коллекторской компании. Коллекторы выкупают долги с дисконтом около 20%. При грамотно построенной коммуникации (желательно через юристов) получится добиться списания займа в приемлемом размере.
Важно! Заемщикам, не уклоняющимся от финансовых обязательств, банки часто предлагают альтернативный способ погашения просроченной задолженности – реструктуризацию. Это оптимальный вариант для обеих сторон – клиент не попадает в «черный список» заемщиков, а банк снижает риски и потенциальные убытки.

При реструктуризации займа изменяются условия кредитования, а именно:

  • снижение процентной ставки;
  • пролонгация договора – увеличение срока погашения;
  • предоставление кредитных каникул;
  • изменение графика погашений – актуально для заемщиков-предпринимателей (бизнес с ярко выраженной сезонностью).
Погашение просроченного кредита: порядок списания задолженности

При возникновении просроченной задолженности по любому виду банковского займа финансовая организация первым делом начисляет пени/штрафы за каждый день «просрочки».

Если клиент вышел на просрочку и начинает выплачивать долг, но суммы внесенного платежа недостаточно для списания возникшей задолженности, то средства распределяются в следующей последовательности:

  1. Погашение издержек кредитора по получению исполнения обязательств заемщика.
  2. Списание процентов по договору.
  3. Оплата основной суммы долга.
  4. Погашение штрафов/пени, начисленных за период «просрочки».
Важно! Порядок списания задолженности по кредитным обязательствам регулируется ст. 319 ГК РФ. При соглашении сторон последовательность распределения средств может изменяться. На практике банки первым делом списывают комиссии/штрафные санкции. а основной долг – в последнюю очередь. Эти изменения отображаются в кредитном договоре.

Заемщик, оказавшийся в сложной финансовой ситуации, имеет право подать заявление с просьбой изменить порядок погашения долга. Схема списания «проценты/тело кредита/пеня» способствует быстрому выходу из «долговой ямы» и сокращению штрафов.

Сроки списания кредиторской задолженности

Согласно ст. 196 ГК РФ срок кредитных обязательств перед МФО/банком составляет 3 года. По истечении этого периода кредитор не имеет права требовать от заемщика погашения долга.

Важно! Отсчет срока исковой давности начинается с даты последней выплаты по кредиту и любого контакта с банком.

Срок исковой давности считается прерванным в таких случаях:

  1. Должник признал свои денежные обязательства перед кредитором и подписал выставленную ему претензию/требование о досрочном погашении.
  2. Полное/частичное погашение долга, уплата процентов или штрафов по кредиту.
  3. В кредитный договор по обоюдному согласию сторон внесены изменения – реструктуризация займа.
  4. Подача клиентом заявления с просьбой о предоставлении отсрочки платежа, списании части долга изменении порядка погашения.
Важно! Максимальный период исковой давности – 10 лет с момента наступления просроченного платежа, даже если срок прерывался. Списание задолженности с истекшим сроком давности: особенности процедуры

Самая распространенная причина списания долгов – окончание срока исковой давности. При возникновении просроченной задолженности банки действуют следующим образом:

  1. Выходят на контакт с заемщиком, выясняют причину «просрочки» и предлагают варианты решения проблемы.
  2. Если клиент отказывается сотрудничать, то кредитор выставляет требование о досрочном погашении займа. С этого момента начинается отсчет срока исковой давности.
  3. В случае не погашения кредита банкиры готовят документы и подают иск в суд.
  4. Если решения суда о погашении займа клиент не выполняет, то финансовая организация подает заявление в ФСПП (Федеральную службу судебных приставов) – открывается исполнительное производство.
  5. Судебные приставы применяют меры по взысканию задолженности – арест/изъятие имущества, удержание с зарплаты/социальных выплат и т.д.
  6. По истечении срока исковой давности просроченная задолженность переводится в ранг безнадежной на основании ряда документов:
  • постановление исполнительной службы об остановке исполнительного производства;
  • решение суда о прекращении исполнительного производства;
  • кредитный договор и сопроводительные документы по сделке (претензии, требования о погашении, справки, заявления от клиента и т.д.).
Важно! Задолженность по залоговому кредиту редко переходит в разряд «безнадежной». Обычно банкам удается погасить долг посредством реализации имущества должника в досудебном/судебном порядке или через ФСПП.

7. Принимается решение о полном списании безнадежной задолженности.

8. Эти действия отображаются в бухгалтерском/налоговом учете.

Безнадежная задолженность: списание и последствия

Долги, переведенные в категорию «безнадежные», подлежат списанию. Эта процедура имеет ряд особенностей:

1. Банк имеет право списывать задолженность без документов, подтверждающих факт не выполнения заемщиком обязательств при соблюдении условий:

  • небольшая сумма займа (обычно это потребительские кредиты);
  • издержки по взысканию долга превышают доход от его возврата;
  • с момента последнего платежа прошло не менее года.

2. Для списания мелкой ссуды достаточно оформить профессиональное суждение (внутрибанковский документ), расчет фактических/потенциальных издержек и приказ о списании долга.

3. Решение финансовой организации о списании крупного займа/суммы нескольких кредитов должно утверждаться актом уполномоченного государственного органа.

4. Решение о списании безнадежных займов принимает уполномоченный орган кредитного учреждения. Некоторые банки делегируют полномочия о списании небольшой задолженности отдельным подразделениям и должностным лицам.

Важно! При списании просроченного кредита с баланса кредитора у должника возникает финансовая выгода – экономия на расходах по возврату начисленных процентов/суммы основного долга. Согласно НК РФ такой доход облагается налогом по ставке 13%. Датой получения дохода считается дата списания безнадежной задолженности с баланса банка.

Составление приказа о списании задолженности

Безнадежная задолженность списывается отдельно по каждому контрагенту – клиенту банка. Изучив дело, бухгалтер составляет «Акт инвентаризации дебиторской задолженности», бухгалтерскую справку и подготавливает приказ о списании долга. В документе указывается следующая информация:

  1. Наименование кредитной организации.
  2. Дата оформления приказа.
  3. Причина списания задолженности.
  4. Дата выдачи займа и номер кредитного договора, по которому возникла просрочка.
  5. Сумма списания.

Документ визируется руководителем организации и главным бухгалтером.

Образец приказа на списание задолженности

Если кредит выдавался юридическому лицу, то заемщик списывает с баланса предприятия кредиторскую задолженность и отображает в налоговом учете доход от операции. Эта процедура тоже оформляется приказом руководителя.

Образец приказа о списании кредиторской задолженности

Советы
  1. Иногда должнику выгоднее провести рефинансирование «проблемного» займа через другой банк и поменять условия кредитования. Однако большинство банков потребует определенных гарантий, например, дополнительного обеспечения/поручительства.
  2. Добиться изменения порядка погашения получится через суд. В этом случае заемщик обязан предоставить документы, подтверждающие ухудшение финансового состояния.
  3. После окончания периода исковой давности истекает срок и по дополнительным обязательствам должника – поручительство, залог и т.д.
  4. Договориться с банком о возможных вариантах погашения ссуды помогут:
  • антиколлекторские агентства – разрабатывают комплексные стратегии урегулирования денежных вопросов;
  • кредитные медиаторы – решают споры в досудебном порядке;
  • юристы-консультанты – оказывают помощь в досудебном/судебном разбирательстве.

Образец приказ на списание дебиторской и кредиторской задолженности образец - Лучшие файлы

Как производится списание задолженности с истекшим

У кого-то есть эталон приказа о списании таковой просроченной задолженности? Дать ссылку на продукт, и год стремительно скачать.

Кредиторку будет необходимо включить вовнереализационные доходы текущего периода построке 100 приложения 1 клисту 02 декларации поналогу на прибыль. безвыходная дебиторская задолженность как мы выяснлибо, врубается в расходы для целей налогообложения, потому к ее списанию необходимо подходить с особенным вниманием. Но сделать это необходимо строго в том отчетном периоде, когда прошел срок исковой давности!

Приказ о списании задолженности

Компания может списать дебиторскую задолженность с баланса в. Понятия дебиторской и кредиторской задолженности, а также для чего она.

Образцы документов с которыми вы без труда спишете

выборка более принципиальных документов по запросу эталон приказа о списании дебиторской задолженности (нормативно-правовые акты, формы.). Это делается на основании ведомостей проведенной инвентаризации, письменного обоснования либо приказа управляющего организации.

Образец бухгалтерской справки о списании дебиторской

Вышлите, пожалуйста, на pavlush0605yandex. своими очами лицезрела аннотацию по проведению внп анализ просроченной кредиторской задолженности при проверке налога на прибыль стоит под 2 пт, сходу после анализа учета текущих доходов.

Приведем эталон приказа о списании кредиторской задолженности (см.). В бухгалтерском учете прощение долга приравнено к безвозмездной передаче и признается иными расходами, которые отражаются по дебету счета 91 остальные доходы и расходы (д-т 912 к-т 62).

5 сложных доходов в 6ндфл за полугодие эталоны и советы. Списание кредиторской задолженности приказ. Об этом напомнлибо бюрократы из минфина рф в письме от г.

Взысканию долга доказана, остается только оформить приказ о его списании. Порядок списание дебиторской задолженности порядок списание. Согласно позиции минфина рф такая задолженность не врубается во внереализационные расходы, если создание в отношении должника не завершено, а кредитор включен в реестр кредиторов.

По воззрению контролирующих органов, просроченная кредиторская задолженность врубается в доходы в последний денек того отчетного периода, в котором исходит срок исковой давности. Тогда вы точно можете ориентироваться на дату акта сверки в целях налогового учета. Дебиторской и кредиторской задолженности.