: /
Далеко не всегда бизнес ИП становится успешным. Бывают ситуации, когда дело прогорает, нет прибыли в налоговом периоде или деятельность приостановлена по какой-либо причине, а значит и доход не получался.
Но в ФНС декларацию подать придется в любом случае, в независимости от наличия или отсутствия прибыли, что облагается налогом по ставке 13%.
Как отчитаться, когда обратиться индивидуальному предпринимателю с подготовленными справками в налоговый орган?
Что понимают под «нулевой» деклараций по налогу на доходы физического лица и в чем отличие такого документа от привычного отчета 3-НДФЛ?
Все ли должны сдавать его или есть категории лиц, что освобождаются от такого обязательства? Как разобраться с заполнением бланков и представляет ли это какую-либо сложность?
Что это такое?Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, который подается в уполномоченные структуры, чтобы отчитаться по своей деятельности и полученной прибыли, а также при заявлении о налоговом вычете.
В независимости от того, ведет предприниматель финансово-хозяйственную деятельность или нет, заключен договор или нет, он должен представить отчет в Налоговую инспекцию.
Если прибыли у плательщика налога не было, движения денег по расчетным счетам не зафиксировано, налоговой базы нет, лицо будет готовить нулевую декларацию.
Обратите внимание, что понятие «нулевая» встречается только в обиходе граждан, — в законодательстве его нет и при оформлении документации стоит опираться на нормативные акты, в которых оговорены правила заполнения и подачи обычной декларации.
Итак, нулевая декларация по форме 3-НДФЛ – документ, где отображена информация о том, что дохода у лица не было.
Это возможность подтвердить тот факт, что налог предпринимателям и гражданам не с чего уплачивать, поскольку нет прибыли.
Подать такой документ необходимо в региональное отделение ФНС Ф, где налогоплательщик находится на учете.
Кто отчитываетсяНалоговую декларацию должны предоставлять в обязательном порядке такие категории лиц (согласно ст. 229 НК ):
Если плательщик налога работает на общей системе налогообложения, то подача нулевого отчета для него является обязательной.
Полный перечень лиц, что обязуются представить декларацию в налоговый орган, содержится в ст. 227. 227.1. 228 НК .
Условие для подачи — предприниматель должен иметь доход, что облагается налогом на доходы физического лица по ставке 13%;
Если в конце налогового периода (года) не образовалась сумма, что подлежит уплате в виду отсутствия дохода вообще, плательщик не освобождается от подготовки отчета и его представления должностному лицу.
В какие срокиНулевая декларация по форме 3-НДФЛ подается плательщиком налога один раз в году до 30 апреля после окончания отчетного периода (согласно ст. 229 п. 1 НК оссийской Федерации ).
Если предприятие закрывается, отчет нужно подать даже за неполный год. Эти правила распространяются и для тех, кто не имел прибыли и обязуется представить в налоговый орган нулевую декларацию.
За нарушение сроков подачи отчета плательщику начисляется штраф в размере от 1 000 руб. до 30% от суммы, что подлежит перечислению в бюджет.
За несвоевременное представление нулевого отчета 3-НДФЛ штрафные санкции не предусмотрены. Суд в таком случае становится на защиту лица, что не имело прибыли, облагаемого налогом (НДФЛ).
Судебный орган может отказать ИФНС в привлечении ИП к ответственности согласно п. 1 ст. 119 НК. поскольку в отчетном периоде предприниматель не вел деятельность или не имел доходов от ее осуществления.
Если инспектор обнаружил ошибки или неточности в составленной декларации и направил ее для корректировки, плательщик налога обязан подать обновленный документ в течение 3 месяцев.
Если у вас возникли сложности с заполнением нулевой декларации 3-НДФЛ, стоит действовать по четким инструкциям и придерживаться рекомендаций.
На самом деле с таким видом отчетности легче разобраться, чем в тех случаях, когда ИП имеет доход, поскольку многие поля можно пропустить и оставить незаполненными.
Состав документаБланки нулевой декларации не отличаются от обычной (при сдаче отчета по прибыли). Но вот форму документа стоит выбрать в зависимости от того, какая система налогообложения плательщиком используется.
Налоговая декларация по НДФЛ будет содержать такие бланки:
Остальные листы заполняются и подаются налогоплательщиком в налоговый орган, если есть прибыль, затраты, убыток или средства, что подлежат отображению в вышеперечисленных разделах и страницах.
Инструкция по заполнениюДокумент стоит заполнить печатными буквами (если вы пишете от руки). Допускается использование черного, синего или фиолетового чернила.
В тех пунктах, где не нужно вписывать информацию или есть лишние клетки для проставления значений, ставят прочерки.
К примеру, если нужно указать десятизначный номер ИНН, а в полях есть 12 знакомест, то нужно будет показатели вписать таким образом: 776686754—.
При использовании программного обеспечения для заполнения декларации информация будет отображаться автоматически. Вам придется только указать запрашиваемую информацию.
Заполнив бланки, индивидуальным предпринимателем ставится подпись под пунктом о подтверждении достоверности и полноте сведений.
Подписи должны быть на титульном и всех остальных листах, в которых вписывалась информация. При наличии печати у ИП, он ее ставит только на титульной странице рядом с подписью.
Образец заполненияПроцедура заполнения не сложная, поскольку не придется проводить расчетов сумм или определить, в какую графу записать определенную информацию, ведь суммы вообще не нужно будет указывать.
Главное – вписать данные о плательщике налога, а в остальных пунктах проставить прочерки. Все бланки останутся пустыми, кроме первых двух страниц.
Такие листы обязательны для заполнения любой категории граждан и ИП. В них указывают:
Глава фермерского хозяйства
С заполненным бланком стоит представить в налоговую структуру сопутствующие документы (удостоверение личности, справку 2-НДФЛ. ИНН и т. д.).
При условии, что инспектор обнаружит неточности в поданном отчете, он имеет право вызвать плательщика для получения разъяснений деталей, или отправить письменное уведомление с требованием донести необходимые справки.
После внесения всех указанных данный, в документе останутся пустыми 1-й, 6-й разделы, а также листы А, В, Г1, Ж1.
В том случае, если плательщик находится на ЕНВД – специальном упрощенном налоговом режиме, некоторые виды налогов он не должен уплачивать.
Не перечисляет суммы НДС, НДФЛ и налоги на имущественные объекты (согласно ст. 346.26 п. 4 НК ). Не обязуется ИП в таком случае и подавать декларацию.
Но стоит учесть, что предприниматель – это физическое лицо, у которого может появиться прибыль, что не связана с ведением бизнеса (продажа недвижимости и т. д.). В таком случае отчитаться в налоговый орган придется.
Если предприниматель, работающий на ЕНВД, подает декларацию для получения вычета, доходы от ИП деятельности отражать не нужно.
При условии, что налогоплательщик, что получил в отчетном периоде только прибыль, что облагается исключительно единым налогом на вмененный доход, представлять декларацию 3-НДФЛ он не будет.
Если имеются и другие доходы, то тогда подается отчет и по налогу на доход физического лица. Особенность ЕНВД в том, что перечисление средств налога с вмененных доходов освобождает инспектора и предпринимателя от проведения расчетов прибыли и растрат.
К примеру, предприниматель получил прибыль в результате розничного типа торговли (по ЕНВД). Получено свидетельство о перечислении суммы налога.
Как заполнить 3-НДФЛ пенсионеру, смотрите здесь .
Такой документ станет подтверждением права не подавать декларацию, или подать нулевой отчет по форме 3-НДФЛ.
Нулевые декларации представляются в уполномоченную инстанцию в соответствии с правилами, что применяются для подготовки обычной декларации.
Единственное отличие – не нужно заполнять суммы налога. Помимо того, такой отчет можно сдать быстрее, поскольку в Налоговой инспекции есть специальный сотрудник, который примет нулевую декларацию.
Лица, которые зарегистрированы в статусе предпринимателей, часто сталкиваются с таким документом, как нулевая декларация. И это совсем не значит, что подача такого отчета – это обязательный повод для проведения проверок.
Представитель уполномоченного органа адекватно относятся к такому виду документации
3-НДФЛ нулевая декларация – это документ, заполнить который не составит труда.
Вы сможете и самостоятельно, причем в короткий срок, подготовить бланки и отнести их в Налоговую инспекцию.
29 2016
, . , , "". , .
, , , , , .
1 2017 238‑ ( 238‑), . , , , . , , . , . , .
28 2016
( ), . , , , . , .
( ) - . ( )?
6- — . 2016 . . . , . , .
6-:6- 3 2016 31 . , 01.08.2016 -4-11/13984@. , 6-. , , 9 . 1941
9 2016 . -4-11/14515, 6- . : 1884
6 3 2016 31 2016 . . 449
6- . . () 1 . 9 33. 3 2016 31 . 1791
6- 3 2016 6-. , . 36497
. 13% . .
3- ? ?
, ..17.1 . 217 .4 .229 , , 3 . , 3- , .
, , . :
, .
, 250 . , , 250 , .
, .. 229 30 , . , 2014 , 30 2015 . 15 , .
3- , :
3-:
23 , 3- 6 :
:
, . :
.
, , , . . .
: 3-. , . , .
3-, , . . 216 . , , 2015 . - (2014 ). 2015 , 1 229 .
( 227, 227-1, 228 ), . :
, . 225 . 2014 15.06.2015 .
, -, . :
3 228 , , :
3- (: 596,5 KiB | : 7 791)
3- (: 899,5 KiB | : 3 569)
3- () (: 144,0 KiB | : 1 213)
3- (: 399,6 KiB | : 1 706)
3- (: 412,8 KiB | : 1 331)
? !
3- 2015 ., . , , 3- 2015 , ?
2014 . , . 229 . .1, .224 - , , 13 %. . ?
.17.1 . 217 , .4 .229 3- . , 3- , , (.2 .2 .220 ). . :
, , .
. 220 ( . 212 . 220 Ի 23 2013 ) ( ) 250 000 . , - .
:
1: Hyundai Getz 2014 230 000 . , = (230 000 230 000) * 0,13 % = 0 ( 3- () 906).
2: Mercedes-Benz A-Class 940 500 . , = (940 500 250 000) * 0,13 % = 89 765.
, , !
3- .1, . 229 . : 30 , . , 2014 30 2015 . : , 15 , .
3- 1 30 2015. , , ( . 119 ):
, ( . 122 ):
. 119 , 1000 . !
3-3- 23 . , 6 ! : , -, ( ).
, :
3- 2015 , . , !
:
334
3-2 . 1 . 220 , , , . , , ( .
3- 2013, , 3- 2013 , . 3- , , , .
, 250 000 : ( )1319 500 . , (.. , -. () 906. 2 .
3-
3- , , . , , , .
3-
, , , , , .
.
, . - 2-.
, . , .
( 3-). , , .
- . , .
, 3-
. 3-
, . . , , . , . , 9, 13 35%. 13%.
, , , , . . , . .