Руководства, Инструкции, Бланки

бланк 6 ндфл за 2 квартал 2016 года скачать бесплатно img-1

бланк 6 ндфл за 2 квартал 2016 года скачать бесплатно

Рейтинг: 4.4/5.0 (1890 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Расчет и - заполнение 6-НДФЛ

Квартальный расчет 6-НДФЛ: нюансы заполнения

В 2016 году налогоплательщикам предстоит освоить заполнение нового вида отчетности — 6-НДФЛ. Впервые отчитаться по-новому необходимо по итогам I квартала.

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в форме 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года.

Представлять новую отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970. письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@ ).

Небольшим фирмам с численностью работников до 25 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 25 человек, отчитаться придется в электронной форме. Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна Сроки отчетности

6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздничных дней в 2016 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • за I квартал — до 04.05.2016;
  • за полугодие — до 01.08.2016;
  • за девять месяцев — до 31.10.2016.

Годовой расчет за 2016 год необходимо отправить в налоговую инспекцию до 03.04.2017 включительно (срок переносится, так как 1 апреля — выходной день).

Чтобы сдать форму 6-НДФЛ в положенный срок, установите напоминанияв календаре бухгалтера.

Порядок заполнения

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом (ст. 223 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца. Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2016, 29.02.2016 и 31.03.2016. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП;
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Другие статьи

6-НДФЛ новая отчетность для всех работодателей с 2016 года: пример заполнения

Все для ИП > НДФЛ > 6-НДФЛ новая отчетность для всех работодателей с 2016 года: образец заполнения

6-НДФЛ новая отчетность для всех работодателей с 2016 года: образец заполнения

В 2016 году введена новая форма отчетности 6-НДФЛ. связанная с выплатами наемным работникам. Кто сдает 6-НДФЛ и в чем основные отличия? Форма 6-НДФЛ – это новая отчетность для всех работодателей, с 2016 года ее обязаны сдавать все ООО и ИП с работниками.
Так как заполнять форму необходимо с предельной точностью, мы написали инструкцию, следуя которой вы «по шагам» оформляете бумаги: вписываете данные в отведенные для них поля, переходя от пункта к пункту. Вы также можете скачать образец заполнения новой отчетности 6-НДФЛ в 2016 году по ссылке в статье.

Чем же форма 6-НДФЛ 2016 года отличается от своей предшественницы?
Отчетность 6-НДФЛ в 2016 году содержит следующие изменения:

  • В отличие от 2-НДФЛ. расчет 6-НДФЛ ведется не по каждому отдельному сотруднику, а по всем работникам.
  • Отчетность по форме 6-НДФЛ сдается ежеквартально.
  • Расчеты ведутся нарастающим итогом с начала налогового периода.
  • В 2016 году НДФЛ с авансов удерживать не надо. Налог исчисляется со всей зарплаты, включая аванс.
  • Расчет ведется на последний день месяца, за который начислена заработная плата. Удерживается НДФЛ в день выдачи зарплаты и перечисляется в тот же день либо на следующий.

Наглядно о новой отчетности 6-НДФЛ в видео ниже:

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Заполненная форма 6-НДФЛ выглядит так:

Титульный лист формы 6-НДФЛ за 2016 год (заполненный)

Образец заполнения 6-НДФЛ. Раздел 1 и Раздел 2.

Для удобства предлагаем вам скачать на свой компьютер образец заполнения 6-НДФЛ в Excel с возможностью редактирования: вместо красного текста в таблице укажите информацию о своем ИП, и не забудьте поменять цвет текста на черный.

Чтобы понять, как правильно заполнить 6-НДФЛ, изучите общие требования к оформлению и следуйте шагам, описанным ниже.

Первый ежеквартальный расчет 6-НДФЛ — инструкция по заполнению:

  1. На титульном листе укажите свои ИНН и КПП (узнать свой ИНН онлайн на сайте налоговой ).
  2. Индивидуальные предприниматели в графе КПП ставят прочерки.

6-НДФЛ: заполняем ИНН и КПП

  • Графа «Поле корректировки» понадобится, если вы сдаете не первичный, а уточненный расчет. При первичном расчете ставите три нуля — «000».
  • В графе «Период представления» нужно указать код, соответствующий отчетному периоду. Для первого квартала значение кода равно 21.
  • В графе «Налоговый период (год)» просто указываете год, когда сдаете отчет.
  • Графа «Представляется в налоговый орган» должна содержать код налоговой инспекции, куда сдавать 6-НДФЛ.
  • В графе «По месту нахождения (учета) (код)» также требуется выбрать код, но уже в отношении налогоплательщика. Для ИП это будет 120 или 320, для ООО – 212, 213 или 220.

    Заполненяем титульный лист 6-НДФЛ

  • Графа «Налоговый агент» — это название вашей организации или ФИО индивидуального предпринимателя.

    Графа Налоговый Агент в 6-НДФЛ 2016

  • Графа «Код по ОКТМО» заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Узнать этот код можно на сайте ФНС или в вашей налоговой инспекции.
  • В графе «Номер контактного телефона» можете указать стационарный или мобильный номер своего телефона в удобном вам формате. Наиболее распространенная форма: +7 (910) 3333333 для мобильного и 8 (495) 3333333 – для стационарного телефона.
  • Чуть ниже в специальном поле по окончанию заполнения проставьте количество страниц, на которых вы заполнили бланк 6-НДФЛ.

    ОКТМО, номер телефона и количество листов в 6-НДФЛ 2016 года

  • Внизу не забудьте поставить подпись и указать дату заполнения.
  • В графе «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается документ (например, доверенность), если форму 6-НДФЛ сдает не руководитель, а доверенное лицо.
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели» заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода. Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с 2016 года требует указывать в этом разделе общие (обобщенные) суммы дохода, начисленные работникам, а также суммы исчисленного и удержанного налога.
  • В строке 010 вам нужно указать ставку налога. Обычно это 13%.
  • В строке 020 указывается общая сумма начисленного работникам дохода. В строке 025 – общая сумма дохода, выплаченного в виде дивидендов.
  • В строке 030 указывается общая сумма вычетов (если таковые были), которая уменьшает налогооблагаемый доход.
  • Строка 040 – это общая сумма налога, начисленного с доходов работников. В случае дохода в виде дивидендов заполняется строка 045.
  • В строке 050 указывается общая сумма авансовых платежей, которая уменьшает сумму исчисленного налога (с начала налогового периода).

    В 6-НДФЛ заполняем строки 010 020 030 040 050

  • В строке 060 вы указываете общее количество сотрудников, получивших от вас какой-либо доход.
  • Строка 070 сообщает об общей сумме удержанного налога, а строка 080 – об общей сумме не удержанного налога.
  • И наконец, в строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенного работодателем работникам. В соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ излишне удержанные суммы налога с дохода налогоплательщика подлежат возврату налоговым агентом.

    Порядок заполнения 6-НДФЛ строки 060, 070, 080 и 090

  • В разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» в строках 100 и 110 указываются даты получения доходов и даты удержания НДФЛ. Эти показатели соотносятся со строкой 130, где указывается общая сумма полученных доходов.
  • В строке 120 указывается дата, не позднее которой нужно перечислить налог.

    Образец заполнения 6-НДФЛ 2016, раздел 2

  • Новая отчетность 6-НДФЛ в 2016 году устанавливает срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года – не позднее 4 мая.
  • Также предлагаем посмотреть видео по теме:

    Пример заполнения 6-НДФЛ в 2016 году при выплате аванса и отпускных

    Чтобы понять, как отразить аванс в 6-НДФЛ, рассмотрим пример. Зарплату выплатили 4 февраля, а аванс выдали 21 января. В соответствии со статьей 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который он начислен. Следовательно, 31 января – это та дата, которая указывается в строке 100. При этом в строке 130 будет указана сумма зарплаты за январь, в том числе и аванс. В качестве отдельного платежа аванс не рассматривается.

    Рассмотрим, как отразить отпускные в 6-НДФЛ. Отражение отпускных в 6-НДФЛ разъясняется Письмом ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829. Согласно нему, датой получений дохода является дата выплаты отпускных. Следовательно, сумму удержанного НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата.

    Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными: пусть отпускные за март были перечислены 3 апреля. Значит, в разделе 2 формы 6-НДФЛ по строкам 100 и 110 должна быть указана дата 03.04.2016, по строке 120 указываем дату 30.04.2016, а в строках 130 и 140 – соответствующие суммы.

    Форма 6-НДФЛ и нулевая отчетность

    Весьма часто индивидуальные предприниматели спрашивают, нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности и как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 1 квартал 2016, если не было доходов. Поскольку новая отчетность касается всех работодателей, а не просто предпринимателей, то в случае нулевой отчетности нет и признаков налогового агента. Это значит, что сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ не требуется. Если у вас нет сотрудников или в отчетном периоде вы ничего своим работникам не выплачивали, то и сдавать форму 6-НДФЛ вам не нужно. Такой позиции придерживается и ФНС (см. Письма от 23.03.16 №БС-4-11/4958 и №БС-4-11/4901).

    Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году для организаций

    Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2016 год за работников составляют:

    не позже 4 мая 2016 года

    6 НДФЛ Порядок Заполнения Форма Скачать

    6 НДФЛ Порядок Заполнения Форма Скачать

    6 НДФЛ Порядок Заполнения Форма Скачать

    Бланк формы и порядок заполнения ФНС России утвердила приказом от 14.10.15 № ММВ-7-11-450@.

    В строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется «0».

    В 6-НДФЛ за 2 квартал налог с выплаченной в апреле заработной платы отражается в строке 070 раздела 1.

    Общая сумма начисленной за первые три месяца года заработной платы, а также исчисленная с такого дохода сумма налога отражаются в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ и за первый квартал, и за полугодие.

    В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. Если заработная плата до апреля не выплачивалась, то раздел 2 в форме 6-НДФЛ заполняется начиная с расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

    В 23-ей главе НК РФ нет нормы, разрешающей налоговым агентам с обособленными подразделениями выбирать филиал, через который они уплачивают налоги и представляют 6-НДФЛ.

    Расчет составляетсяотдельно по каждому подразделению, вне зависимости от того, зарегистрированы они в одной ИФНС или нет.

    Налоговые агенты, начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.

    Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.

    В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период по строкам 100 - 140 отражаются те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в разделе 2 не отражаются.

    - Раздела 1 "Обобщенные показатели" (Раздел 1);

    - Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц" (Раздел 2).

    Форма 6 – НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

    Отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за работников подразделения (в том числе и подрядчиков) нужно сдавать в инспекцию по месту учета обособленного офиса.

    Исключение предусмотрено для крупнейших налогоплательщиков.

    За подрядчиков все сведения сдаются по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в инспекцию каждого подразделения. Платится налог по-прежнему по месту учета каждого обособленного офиса.

    Пункт 2 статьи 230 НК РФ.


    ФНС
    уточнила, что при обнаружении ошибки в КПП или ОКТМО. Вы должны представить в инспекцию два отчета 6-НДФЛ:

    1) уточненный – с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;

    2) первичный – с указанием правильного КПП или ОКТМО.

    Налоговая инспекция при этом не оштрафует, даже если ошибка исправлена после того, как истекли сроки сдачи формы.

    За опоздание с расчетом по 6-НДФЛ предусмотрен штраф 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.

    Если сдать бумажный отчет вместо электронного, то компанию оштрафуют на 200 рублей (ст.119.1 НК РФ и п. 1.2 ст. 126 НК РФ)

    При численности физических лиц в компании до 25 человек, можно представлять сведения о доходах физических лиц и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ на бумаге.

    Требования к порядку заполнения формы Расчета

    1.1. Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц.

    1.2. Если показатели разделов формы Расчета не размещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

    Поле "Стр." заполняется на каждой странице формы Расчета, кроме страницы 001.

    а) исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;

    б) двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;

    в) скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

    1.4. Каждому показателю формы соответствует одно поле. состоящее из определенного количества знакомест и в каждом поле указывается только один показатель.

    Исключение - показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.

    1.5. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест), год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." - точка.

    1.6. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, а второе - дробной части десятичной дроби.

    1.7. Страницы имеют сквозную нумерацию. начиная с Титульного листа.

    Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого левого знакоместа.

    Номер страницы, имеющий три знакоместа, записывается для второй страницы - "002"; для десятой страницы - "010".

    1.8. При заполнении полей используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

    В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели.

    При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").

    1.9. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

    При указании десятизначного ИНН в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется так: "ИНН 5024002119--".

    Дробные числовые показатели заполняются аналогично:

    - если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

    К примеру, сумма начисленного дохода заполняется таким образом:

    15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере "1234356.50" они указываются таким образом: "1234356--------.50".

    1.10. Форма Расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

    Организации - налоговые агенты, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение .

    ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты и лица, занимающиеся частной практикой, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

    ИП, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД и (или) ПСН указывают код по ОКТМО по месту учета в отношении своих работников и указывают код по ОКТМО по месту своего учета.

    1.11. На каждой странице Расчета в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляется дата подписания и личная подпись:

    - руководителя организации в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации;

    - ИП, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет;

    - представителя налогового агента в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете представителем налогового агента.

    1.12. Если Расчет подготовлен с использованием программного обеспечения. то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

    Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

    Заполнение Титульного листа

    2.2. На титульном листе указываются:

    - По строкам "ИНН" и "КПП" - для налоговых агентов - организаций - ИНН и КПП по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговой;

    - Для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговой по месту жительства ;

    - Если форма Расчета заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения. в этом поле после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения;

    - По строке "Номер корректировки" - при представлении налоговым агентом в налоговую первичного Расчета проставляется "000", при представлении уточненного Расчета указывается номер корректировки -"001", "002" и так далее;

    - По строке "Период представления (код)" - код периода представления согласно приложению № 1 к настоящему Порядку; Приложение 1 к Форме 6 - НДФЛ.docx Скачать

    - По ликвидированным (реорганизованным) организациям по строке "Период представления (код)" проставляется код периода представления, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация) до дня завершения ликвидации (реорганизации)

    Например, при ликвидации (реорганизации) в сентябре в указанной строке проставляется код "53";

    - По строке "Налоговый период (год)" указываются четыре цифры, обозначающие период (например, 2016);

    - По строке "Представляется в налоговый орган (код)" - код налоговой, в который представляется Расчет (например, 7715, где 77 - код региона, 15 - код налогового органа);

    По строке "По месту нахождения (учета) (код)" - код места представления Расчета налоговым агентом согласно приложению № 2 к настоящему Порядку; Приложение 2 к Форме 6- НДФЛ.docx

    По строке "(налоговый агент)" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.

    Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, "Институт Миус" или "ООО "Павла") располагается с начала строки.

    Физическое лицо - налоговый агент указывает полностью без сокращений фамилию, имя, отчество.

    Если фамилия двойная, то слова пишутся через дефис: Петров-Лукьянов Антон Егорович.

    В строке "Номер контактного телефона" указывается телефонный код города и контактный номер,

    в строке "На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах - количество страниц Расчета и количество листов документа.

    По строке "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, «подтверждаю» - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме Расчета налоговым агентом проставляется 1,

    В случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента проставляется 2, указывается фамилия, имя, отчество лица, наименование организации - представителя налогового агента.

    В строке "Подпись _______ Дата" ставится подпись, число, номер месяца, год подписания Расчета.

    В строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" - вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента.

    Заполнение Раздела 1 "Обобщенные показатели"

    3.1. Здесь указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

    3.2. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, кроме строк 060-090, заполняется по каждой из ставок налога.

    Если показатели строк Раздела 1 не помещаются на одной странице, то заполняется нужное количество страниц.

    Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060-090 заполняются на первой странице.

    3.3. В Разделе 1 формы указывается:

    • по строке 010 - ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
    • по строке 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
    • по строке 025 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
    • по строке 030 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход нарастающим итогом с начала налогового периода;
    • по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
    • по строке 045 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
    • по строке 050 - обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода;
    • по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется;
    • по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
    • по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;
    • по строке 090 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Раздел 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ"

    4.1. Здесь указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога, и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

    4.2. В Разделе 2 указывается:

    1. по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
    2. по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов (строка 130)
    3. по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
    4. по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
    5. по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

    Если в отношении различных видов доходов. имеющих одну дату их фактического получения, имеются разные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

    Порядок представления Расчета в налоговые органы

    5.1. Расчет представляется налоговым агентом в налоговую лично или через представителя, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя.

    5.2. Форма 6 – НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

    Скачать бланк формы 6-НДФЛ 2016 бесплатно - Программы отчетности

    Скачать бланк формы 6-НДФЛ 2016 бесплатно

    Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и порядка по ее заполнению, а также формата и порядка представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в электронной форме".

    Зарегистрирован в Минюсте РФ 30.10.2015 № 39578.

    С 2016 года налоговые агенты должны ежеквартально подавать расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с доходов физических лиц.

    Работодатели должны ежеквартально отчитываться по НДФЛ с 1 января 2016 года
    Налоговые агенты обязаны в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами, подавать в инспекцию расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции). Расчет за год подается не позднее 1 апреля следующего года. В указанном документе отражается обобщенная информация по всем ФЛ: суммы начисленных и выплаченных им доходов, предоставленные им вычеты, исчисленные и удержанные суммы налога, а также другие данные, которые нужны для определения суммы НДФЛ. Расчет представляется в электронной форме. Однако если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента за год, до 25 человек, то он может подать этот документ на бумажном носителе (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ). Источник: ФНС.

    Новое от 18.05.2016:

    Федеральная Налоговая Служба подготовила проект приказа о внесении изменений в форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения. Предполагается, что изменения вступят в силу в январе 2017 года. regulation.gov.ru

    Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

    Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

    Тема: 6-НДФЛ . раздел: образец заполнения 6-НДФЛ

    Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года? Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье .

    Ситуация описанная выше является довольно распространенной, когда сотрудники получают зарплату за прошедший месяц в начале следующего месяца. Принимая во внимание указанную особенность мы считаем необходимым отметить, что для отчета 6-НДФЛ за первое полугодие есть два существенных момента:

    первый это то, что зарплата за март выплачивалась в апреле и это нужно правильно отразить в разделе 2 формы;
  • второй момент это то, что зарплата за июнь выплачивается сотрудникам в июле и это тоже нужно учесть правильно в разделе 2 (тут нужно поступать по аналогии с заполнением отчета за 1 квартал, в этом отчете март был переходящим месяцем между 1 кварталом и 2 кварталом, в отчете за 6 месяцев та же ситуация, но теперь вместо марта у нас июнь и этот месяц теперь будет переходящим между 2 кварталом и 3 кварталом — в общем ничего сложно читайте далее и все встанет на свои места).

  • Заполнение формы 6 НДФЛ происходит следующим образом

    В отчете за I квартал в разделе 1 вам необходимо отразить сумму всех начисленных за отчетный период доходов (стр. 020) и налоговых вычетов (стр. 030). Далее в стр. 040 указывается сумма исчисленного налога со всех доходов за 1-ый кв. в т.ч. и с з/платы за март. Стр. 070 (сумма удержанного налога) заполняется с учетом следующей особенности: так как налог с зарплаты за март удержан не был из-за того, что работник ещё не получил деньги на руки, в стр. 070 налог с этой зарплаты не отражается.

    Нужно отметить, что строка 100 раздела II для отчета за 1-ый квартал в части з/платы за месяц март не заполняется, несмотря на то, что 31 марта – это ещё I квартал. Данные по з/плате за месяц март необходимо отразить в отчете за 6-ть месяцев т.е. во II квартале, используя для этого второй разделе отчета заполняя отдельный блок. В него вписываются те данные, которые относятся к мартовской зарплате (см. фрагмент заполненного отчета). Он будет выглядеть следующим образом исходя из условия что з/плата за март получена персоналом 5 апреля: в стр. 100 проставляется 31-ое марта, следующая строка для заполнения 110 – в ней необходимо указать дату 05-ое апреля, и последняя строка 120 – для нее указывается дата 06-ое апреля. Начисленная з/плата за месяц март указывается в стр. 130, а сумма удержанного налога от этой зарплаты в стр. 140. Стоит учесть, что для отчета за 1 квартал или за 6 месяцев сумма всех строк 130 раздела 2 не будет соответствовать данным строки 020 раздела 1 — это нормально. При возникновении вопросов у инспекторов Налоговой службы к отчету за 1 квартал или за 6 месяцев вам необходимо объяснять, что реально зарплата за март выплачивалась в апреле, а за июнь в июле. Все это соответствует существующим требованиям со стороны ФНС и Минфина — такова особенность новой формы 6-НДФЛ.

    Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

    В компании «Бета» согласно Положению об оплате труда персоналу выплачивается аванс 15-го числа и заработная плата 5-го числа (чтобы не усложнять пример, в компании «Бета» все сотрудники получают з/плату в установленный день).

    В таблице № 1 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

    Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за 1 квартал следующим образом:

    В разделе I: строка 020 – 430 000 рублей, строка 030 – 21 000 рублей, строка 040 – 53 170 рублей, строка 070 – 33 410 рублей.
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь и февраль. Доходы за март в нём не указываются.

  • Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

    Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие

    В таблице № 2 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

    Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

    В разделе I: строка 020 – 970 000 рублей, строка 030 – 51 000 рублей, строка 040 – 119 470 рублей, строка 070 – 96 200 рублей (из таблицы 2 показатель «НДФЛ», сумма за январь-май).
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь, февраль, март, апрель и май. Доходы за июнь в нём не указываются.

  • Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие.

    Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут . Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности. Следующий образец заполнения 6-ндфл подготовленный нашим агентством будет опубликован в наших новых статьях, не исключено что мы подготовим отдельную развернутую статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

    Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой образец заполнения 6-ндфл присылайте мы опубликуем.

    Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие подготовленный нашими специалистами

    По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас образец заполнения 6-ндфл за полугодие 2016 года.

    Полезные ссылки по теме: образец заполнения 6-ндфл

    АКТУАЛЬНО ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС — внедрена новая версия автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, которая базируется на риск-ориентированном подходе. Этот подход представляет собой новый способ организации контроля деятельности предприятий. Суть его в том, что чем выше, с точки зрения контролирующих органов, риск нарушения законов в компании, тем чаще и тщательнее компанию проверяют.

    Подробности читайте по этой ссылке — узнайте как не попасть в «черный список».

    6 НДФЛ новая отчетность для всех работодателей (форма, бланк)

    Проверьте установленные у вас сроки выплаты зарплаты

    C 03.10.2016 все работодатели обязаны установить в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре даты выплаты зарплаты не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

    ФНС определилась с заполнением поля 107 платежки по НДФЛ

    Перечисляя, например, НДФЛ с отпускных и больничных, поле 107 платежного поручения налоговые агенты должны заполнять в формате «МС.ХХ.ХХХХ».

    Работнику-нерезиденту запрещено выплачивать зарплату наличными

    Валютный закон содержит закрытый перечень операций, разрешенных проводить организации-резиденту РФ без использования банковского счета (ч.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ ). И выплата зарплаты нерезиденту в этом перечне не поименована.

    Командировочные расходы на перелет без посадочного талона не списать

    Покупка авиабилета (как бумажного, так и электронного) сама по себе не подтверждает факт перелета. Для учета в «прибыльных» целях расходов на услуги авиаперевозки необходим еще и посадочный талон.

    Страховые взносы по «обособкам» в 2017 году: как платить

    С 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим порядок уплаты взносов частично изменится, в т.ч. новшества коснутся организаций, открывших обособленные подразделения.

    НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу: позиция изменилась

    С 2016 года облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор. И раньше Минфин считал, что за периоды до 2016 года такой доход надо признать на 31.01.2016 г. Но сейчас все изменилось.

    Запоздали с уплатой налога на один день: будут ли пени

    Ни для кого не секрет, что плательщики, не вовремя уплачивающие налоги, должны перечислить в бюджет еще и сумму пени. Но возникает ли такая обязанность у тех, кто уже на следующий день после установленного срока исполнил свою обязанность по уплате налога?

    6-НДФЛ