КБК НДС пени \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу КБК НДС пени (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Приказ ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1005@
(ред. от 12.08.2016)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, администраторов доходов федерального бюджета территориальными органами Федеральной налоговой службы" Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (пени по соответствующему платежу)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Типовая ситуация: Какие КБК действуют в 2016 году по основным налогам и страховым взносам с учреждений? (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2016) Пеня по НДС (кроме "импортного") - 182 1 03 01000 01 2100 110.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Пени за просрочку платежа НДС

Проверьте установленные у вас сроки выплаты зарплаты

C 03.10.2016 все работодатели обязаны установить в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре даты выплаты зарплаты не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

ФНС определилась с заполнением поля 107 платежки по НДФЛ

Перечисляя, например, НДФЛ с отпускных и больничных, поле 107 платежного поручения налоговые агенты должны заполнять в формате «МС.ХХ.ХХХХ».

Работнику-нерезиденту запрещено выплачивать зарплату наличными

Валютный закон содержит закрытый перечень операций, разрешенных проводить организации-резиденту РФ без использования банковского счета (ч.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ ). И выплата зарплаты нерезиденту в этом перечне не поименована.

Командировочные расходы на перелет без посадочного талона не списать

Покупка авиабилета (как бумажного, так и электронного) сама по себе не подтверждает факт перелета. Для учета в «прибыльных» целях расходов на услуги авиаперевозки необходим еще и посадочный талон.

Страховые взносы по «обособкам» в 2017 году: как платить

С 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим порядок уплаты взносов частично изменится, в т.ч. новшества коснутся организаций, открывших обособленные подразделения.

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу: позиция изменилась

С 2016 года облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор. И раньше Минфин считал, что за периоды до 2016 года такой доход надо признать на 31.01.2016 г. Но сейчас все изменилось.

Запоздали с уплатой налога на один день: будут ли пени

Ни для кого не секрет, что плательщики, не вовремя уплачивающие налоги, должны перечислить в бюджет еще и сумму пени. Но возникает ли такая обязанность у тех, кто уже на следующий день после установленного срока исполнил свою обязанность по уплате налога?

Актуально на: 28 декабря 2015 г.

Если не перечислить налог в установленные НК РФ сроки, то потом, помимо самой суммы налога, в бюджет придется уплатить еще и пени (ст. 75 НК РФ ).

Пени за просрочку платежа по НДС начинают начисляться со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ ). К примеру, если 3-й платеж по НДС за III квартал 2015 г. не был внесен до 25.12.2015 г. включительно. то с 26.12.2015 г. начинают «набегать» пени.

Размер пени по НДС зависит от:

— суммы налога, вовремя не поступившей в бюджет;

— ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки.

Сумма пени, которую нужно перечислить в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:

Пени можно рассчитать с помощью нашего Калькулятора и самостоятельно перечислить их в бюджет. А можно дождаться, когда налоговики пришлют вам требование об уплате. Правда, если вы сдаете уточненку по НДС за прошлый период, где сумма налога к уплате увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, то до подачи уточненной декларации нужно самостоятельно уплатить пени и доплатить налог. Иначе налоговики оштрафуют за несвоевременную уплату налога (пп. 1 п. 4 ст. 81. п. 1 ст. 122 НК РФ ).

Важным моментом при уплате пени по НДС является правильное заполнение платежки .

Во-первых, нужно верно указать платежные реквизиты своей ИФНС (их можно найти в нашем Справочнике ).

Во-вторых, необходимо не допустить ошибки в КБК. К примеру, если вы просрочили уплату внутреннего НДС, то в платежном поручении указывается 182 1 03 01000 01 2100 110. Т.е. в КБК, который обычно указывается при уплате самого НДС, при перечислении пени нужно поменять 14-й разряд с «1» на «2», 15-й разряд – с «0» на «1».

В 2016 г. пени по НДС будут исчислять по той же формуле, что и в 2015 г. Однако с 01.01.2016 г. значение ставки рефинансирования ЦБ будет приравниваться к значению ключевой ставки ЦБ (Информация ЦБ РФ от 11.12.2015 г. ). Т.е. сумма пени будет больше (к примеру, в декабре 2015 г. ставка рефинансирования составляла 8,25%, а ключевая ставка – 11%).

Платежное поручение в 2016 г. заполняется так же, как и в 2015 г.

КБК для уплаты пени по НДС на 2016 год

КБК пени по НДС-2016— информация, необходимая для юридических лиц при заполнении платежного поручения по оплате долгов государству. Важно внимательно указывать реквизиты платежки, чтобы избежать разбирательств с налоговыми органами относительно неуплаты какого-либо налога, пени и штрафа.

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. КБК утверждены приказом об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н.

Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью этого приказа найти нужный КБК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 00010301000010000110. С помощью приложения 7 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Из приложения 11 выясняем, что сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в разделе 104. КБК по НДС в 2016 году остались такими же, как и в прошлом году:

• налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
• налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110;
• налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. При этом организация может либо самостоятельно рассчитать пеню, либо получить требование от налогового органа. Ст. 114 НК РФ гласит, что налоговый штраф является санкцией за правонарушения, одно из которых — неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ).

Ниже приведены КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2016 году. Они остались такими же, как и в предыдущем году.

КБК НДС в 2016 году

В этой статье приведена таблица КБК НДС 2016 года, а также образец платежного поручения по уплате НДС в 2016 году. КБК НДС в 2016 году различаются в зависимости от объекта налогообложения (реализация товаров, работ, услуг на территории России; импорт товаров в РФ с территории стран Таможенного союза; импорт товаров в РФ). Также по разным КБК платят налог, пеню и штрафы.

Налог (перерасчеты, недоимка)

Суммы денежных взысканий (штрафов)

на товары, работы, услуги, реализуемые в РФ

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

с импорта товаров в РФ из стран Таможенного союза (Беларусь, Казахстан, Армения)

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

при импорте товаров в РФ (администратор - Федеральная таможенная служба)

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Образец заполнения платежного поручения по НДС для ИП 2014

(Учтены изменения для заполнения платежных поручений в 2015 году)

Образцы заполнения платежек по НДС для индивидуальных предпринимателей, использующих в 2014 году общий режим налогообложения показаны на фото. Здесь вы найдёте примеры для перечисления ежемесячных платежей, а также для уплаты пени и штрафа. Образцы актуальны и с 2015 года.

Отчетные и налоговые периоды по этому налогу совпадают. Это квартал. Причем, расчет налоговой базы не производится нарастающим итогом с начала года. Каждый квартал независим от другого. Поэтому месяц нигде и никогда в платежных поручениях в поле "107" не фигурирует.

Производит ли ИП текущие платежи, либо перечисляет задолженность, заполнение платежных поручений в этих случаях различается. Кроме того, для уплаты недоимки по требованию налогового органа, следует обращать внимание на наличие или отсутствие уникального идентификатора начисления (индекса документа в квитанции).

В реквизите "Назначение платежа" неплохо будет написать, что перечисляется одна треть квартальной суммы. Именно так с недавних пор Минфин РФ решил получать этот налог. Ждать целый квартал слишком долго. Пусть платят ежемесячно, - решили и законодатели. Однако налоговым периодом указываем всё же квартал. Не перепутайте!

Основные реквизиты платежного поручения по налогу

Коды бюджетной классификации 2016 по НДС

Каждому виду налога определен свой код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20-ти цифр. Даная классификация едина для всех субъектов хозяйствования и применяется ими при формировании, утверждении и исполнении бюджетов различных уровней.

Аббревиатура КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». Эта классификация является общей системой учета различных видов доходов и расходов, возникающих в бюджетной системе РФ. Коды бюджетной классификации применяются для составления бюджетов и прочей бюджетной отчетности.

По своей структуре код дохода включает четыре составные части:

• администратор
• тип дохода
• программа
• экономическая классификация

Первые 3 знака указывают на группу и подгруппу дохода, следующие 2 — статья, а 3 — подстатья доходов. Далее идёт элемент из двух знаков, который определяет вид бюджета:

• 01 — федеральный бюджет
• 02 – бюджет субъекта РФ
• 03 – местный бюджет
• 04 – бюджет городского округа

4 цифры с 14-й по 17-ю – это тип выплаты:

• 1000 – уплата налога или прочего сбора
• 2000 — проценты или пени (с 2016 г. – 2100 – пени, 2200 — проценты)
• 3000 – штрафы

Последние три знака отражают КОСГУ — код операции сектора государственного управления.

• 182 1 03 01000 01 1000 110 — НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
• 182 1 03 01000 01 2100 110 — Пени НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ
• 182 1 03 01000 01 3000 110 — Штрафы НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ
• 182 1 04 01000 01 1000 110 — НДС на товары, ввозимые на территорию РФ (из Республик Казахстан и Беларусь)

Полный перечень КБК на 2016 год можно скачать на нашем сайте:

Часто задаваемые вопросы:

Поменялся ли в 2016 г. код пени по взносам?

Нет, он по-прежнему отражается как 2000.

Как часто меняются коды бюджетной классификации?

Утверждение КБК происходит ежегодно. При этом только некоторые из них могут меняться, другие — остаются неизменными.

Насколько важно корректное указание КБК?

Коды бюджетной классификации используются при оформлении платежных поручений, а потому любая ошибка приведет к переводу средств не по адресу. Это, в свою очередь, может стать причиной выставления штрафов и начисления пеней.

Пени по НДС 2016 платежное поручение образец

За задержку уплаты налога на добавленную стоимость начисляют пени по НДС 2016. Платежное поручение (образец) на случай уплаты пени мы привели в статье. В нем учтены все изменения.

Если компания перечислила НДС в бюджет с опозданием, ей начислят пени. За каждый день – в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 Налогового кодекса РФ). С этого года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке. С 14 июня она составляет 10,5 процентов годовых (информация ЦБ РФ от 29 июля 2016 г. от 10 июня 2016 г.).

В бухучете пени начисляют проводкой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

Налог, пени и штрафы по нему перечисляют на разные КБК. Значение мы привели в таблице:

Налог с товаров, которые продали в России

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

Налог с товаров из Беларуси и Казахстана

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 1

Налог с импорта (администратор платежей – ФТС России)

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Основание платежа в платежке отражают в поле 106. Какое основание указать, если перечисляют пени? Есть 3 варианта:

• ЗД – если вы самостоятельно посчитали пени и перечисляете его добровольно;
• ТР – если пени платят по требованию ИФНС;
• АП – если пени перечисляют на основании акта налоговой проверки.

Посмотрите образец платежного поручения пени по НДС 2016: