Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН за 2015-2016 годах

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Причем форма 3-НДФЛ сдается в любом случае, даже если деятельность в налоговом периоде не велась и доходы отсутствовали.

Помимо 3-НДФЛ предприниматели на ОСНО должны подавать декларацию 4-НДФЛ. Организации в свою очередь сдают отчетность по налогу на прибыль.

Подача единой упрощенной декларации (как это предусмотрено, например, для НДС и налога на прибыль) в отношении НДФЛ не допускается.

Многие ИП для заполнения и сдачи отчетности используют эту интернет-бухгалтерию .

Бланк декларации 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020), действующий в 2016 году (скачать бланк ).

Примечание. форма налоговой декларации (при отчете за 2015 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@.

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН в 2016 году (образец заполнения ).

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год .

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля .

Примечание. если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2015 год необходимо сдать в срок до 4 мая 2016 года .

Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется, однако, предприниматель обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом.

При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности. В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время).

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

• Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
• Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

• В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
• По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
• В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС ).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание. для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание. при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

• Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).

Официальную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке .

• Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
• При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
• При заполнении декларации не допускается использование корректирующих средств (замазок), внесение исправлений и допущение помарок;
• Скрепление с помощью степлера или сшивание документа не допускается, можно скрепить листы канцелярской скрепкой;
• Двусторонняя печать также не разрешена;
• Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
• В верхней части каждой страницы указывается ИНН и ФИО предпринимателя заглавными буквами;
• Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
• Данные в декларацию вносятся заглавными печатными буквами;
• Допускается заполнение декларации от руки, или с помощью компьютера. Цвет чернил – черный или синий;
• При заполнении отчетности с помощью компьютера необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
• Состав декларации (заполняемых листов) зависит напрямую от того, имеет ли ИП доходы за рубежом, какие виды вычета заявляет, имеются ли в отчетном периоде доходы, не подлежащие налогообложению и т.д.;
• Как правило, декларация ИП состоит из Титульного листа, Разделов 1 и 2, Листа В. При включении в отчетность вычетов необходимо будет заполнить листы, соответствующие тому или иному виду вычета;
• На каждой странице (кроме Титульного листа) необходимо поставить подпись и указать дату заполнения декларации.

Налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2016 году можно заполнить также с помощью:

• Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация» ;
• Платных интернет-сервисов («Мое дело». «Б.Контур» и др.);
• Платной программы «1С:Предприниматель»;
• Специализированных бухгалтерских компаний.

Бланк декларации 3-НДФЛ - правила заполнения в 2015-2016 году

Бланк декларации 3 НДФЛ, как и прежде, допускается заполнять от руки либо распечатать на принтере. С 2015 года появилась предусмотренная Налоговым кодексом возможность заполнять декларацию и направлять её в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В зависимости от источников получения дохода налогоплательщику следует выбрать соответствующие доходам листы декларации. Цвет используемых чернил только синий или черный. Исправления в декларации не допускаются. Все листы имеют сквозную декларацию и подписываются декларантом.

Расчетные данные для 3-НДФЛ налогоплательщики берут у своих налоговых агентов — работодателей (справки о доходах), либо из расчетно-платежных и других документах имеющихся у них на руках.

Так, например, из справки 2-НДФЛ плательщик налога может получить следующую информацию, которая ему понадобится для заполнения декларации:

• наименование и ИНН налогового агента,
• сумма и код дохода (например, код дохода 2000 — заработная плата, 2012 — отпускные выплаты),
• сумма и код налогового вычета (например «вычет 114» — вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет),
• общая сумма дохода и налоговая база,
• суммы налогов, которые были исчислены, удержаны и перечислены в бюджет.

Не редко так случается, что при подаче декларации в приведенных расчетах может обнаружиться ошибка. Либо налогоплательщик не правильно оценил, с каких доходов ему необходимо платить налог, либо в документах, на основании которых производились расчеты, были неточности. Например, по месту работы выдана справка 2-НДФЛ с ошибками. В дальнейшем работодатель — налоговый агент может предоставить в налоговую исправленные сведения, и они будут противоречить данным декларации работника. Причиной недостоверных сведений в 3-НДФЛ может быть и банальная счетная ошибка при расчете сумм налога.

Во всех этих случаях предусмотрена подача корректирующей декларации по подоходному налогу. Она составляется по той же форме что и основная, ранее поданная декларация. При этом данное правило действует даже в тех случаях, когда налоговой службой уже утверждена новая форма декларации по данному налогу.

От ранее поданной, корректирующая декларация, будет отличаться правильными сведениями, датой составления, и номером корректировки на титульном листе. К ней так же могут быть приложены новые копии документов.

Сложность заполнения декларация 3-НДФЛ зависит в первую очередь от статуса налогоплательщика и от характера источников дохода. В зависимости от необходимых усилий, требующихся для расчета налога и заполнения декларации, налогоплательщику нужно определиться, будет ли он сам заполнять декларацию или обратится к специалистам — налоговым консультантам или бухгалтерам. Одно дело, когда налоговый агент частично не уплатил НДФЛ с зарплаты бывшего работника, и человеку теперь необходимо самостоятельно подавать декларацию и платить налог. Другое, когда необходимо рассчитать налог на доходы от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

В тоже время основная потребность, у граждан, не ведущих предпринимательской деятельности, в составлении налоговых деклараций возникает в случаях продажи имущества и получения налоговых вычетов. Предприниматели в большинстве своем не имеющие доходов вне предпринимательской деятельности и перешедшие на спецрежимы, декларацию 3 НДФЛ не заполняют.

Стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ зависит от оснований, по которой декларация заполняется. Обычно этот размер колеблется от 500 до 1500 рублей. В случае с предоставлением налоговых вычетов размер вознаграждения специалиста может варьироваться от причитающейся налогоплательщику суммы. Если плательщик налога совершал сделки с ценными бумагами и инструментами срочных сделок, то размер стоимости заполнения декларации достигает 7000 рублей.

Стоит не забывать, что в случае неправильного расчета налогов и предоставления недостоверных сведений в налоговую инспекцию налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.

Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью (индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских) хозяйств) и частной практикой (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие) так же являются плательщиками налога на доходы физических лиц. И, так же как и обычными налогоплательщиками, при расчете и уплате налога ими используется форма № 3 НДФЛ. Но в отличие от них доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики, указываются на листе «В» налоговой декларации.

Стоит обратить внимание на то, что порядок уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями и частнопрактикующими лицами отличается от порядка, установленного для обычных плательщиков. В подавляющем случае, НДФЛ удерживается с работающих граждан, налоговыми агентами, ежемесячно. Налог с сумм, полученных в результате продажи дорогостоящего имущества или не удержанный налоговыми агентами, уплачивается до 15 июля следующего за отчетным годом. Предприниматели уплачивают налог в несколько ином порядке, что и отражается на заполнении декларации.

Налоговым кодексом для частнопрактикующих лиц и предпринимателей предусмотрен обязательный порядок уплаты авансовых платежей.

Налог с предполагаемого дохода ИП обязаны уплатить заранее, в виде аванса. Первый раз — за полугодие (до 15 июля текущего года) и далее за каждый квартал в течение 15 дней с его окончания. Конкретные суммы авансовых платежей налоговая инспекция сообщает налогоплательщику посредством уведомлений.

Размер авансового платежа, который должен быть уплачен плательщиком налога, фискальная служба определяет на основании декларации 4-НДФЛ (декларация о предполагаемом доходе). Этот документ налогоплательщик должен предоставит налоговикам с момента начала получения доходов от предпринимательской деятельности (частной практики). В случае если после подачи 4-НДФЛ, в течение текущего года, размер дохода изменится, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения, на 50 процентов, то подается новая декларация о предполагаемом доходе.

Сумма дохода, уплачиваемая ИП и частнопрактикующими лицами по итогам года, уменьшается размер авансовых платежей. О чем и указывается в листе «В» заполненного бланка декларации 3-НДФЛ.

В 2016 году некоторым категориям налогоплательщиков нужно будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, крайним сроком подачи её будет, согласно НК РФ, соответственно, 30 апреля 2016 года. Следует заметить сразу, что указанная дата приходится на выходной день (субботу), соответственно, срок подачи продлится на два дня и позволит сдать декларацию вплоть до 4 мая. Для тех граждан, которые планируют претендовать в следующем году на те или иные налоговые вычеты, как и прежде, можно будет подавать декларацию в течение всего календарного года.

В нынешнем году в НК РФ было внесено много изменений как в первую, так и во вторую части, которые меняют порядок исполнения обязанностей налогового агента и, соответственно, влияют на порядок заполнения бланка декларации. Одним из изменений, вступающих в действие с 1 января 2016 года, будет введение нового порядка подачи отчетности налоговыми агентами. Расчеты по суммам удержанного и исчисленного НДФЛ нужно будет подавать ежеквартально, причем за каждый месяц нарушения срока предусматривается штраф размером 1000 рублей, а 10-дневное непредставление отчета сможет повлечь за собой приостановку операций по счетам агента в банке. Кроме того, вводится такое понятие как предоставление налоговым агентом недостоверных сведений и соответствующие штрафные санкции — 500 рублей за каждый недостоверный поданный документ.

Из других важных изменений следует обратить внимание на возможность получения социального налогового вычета у работодателя, которая с января 2016 года появится у всех граждан, без заполнения бланка 3-НДФЛ вообще. Подав в налоговую инспекцию декларацию по расходам и получив уведомление для работодателя, можно будет больше не подавать 3-НДФЛ, а на основании уведомления сразу оформить в бухгалтерии налоговый вычет, но только для расходов 2016 года. Для тех расходов, что совершались в предыдущие периоды, будут действовать старые правила.

Состав самой декларации и её листов не изменится, требования к их заполнению описаны в статье выше и останутся актуальными для следующего года.

Декларация 3-НДФЛ за 2013 год (образец заполнения для ИП)

В этой статье вы узнаете, как заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы, имеющейся на сайте ФНС России. Предприниматели, находящиеся на ОСНО, должны ежегодно заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ. Заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2013 год нужно до 30.04.2014 года. Декларация 3-НДФЛ, образец заполнения которой приведен ниже, подойдет для ИП, которые платят НДФЛ по ставке 13 %. В приведенном образце декларации 3-НДФЛ учтен стандартный налоговый вычет на ребенка, а также авансовый платеж по НДФЛ. Ниже вы также можете скачать 3-НДФЛ.

Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ не обязательно обращаться к бухгалтеру. На сайте ФНС России имеется специальная программа для подготовки декларации по форме 3-НДФЛ. Ознакомиться с тем, как ее установить, как с ней работать, и как заполнить декларацию 3-НДФЛ с ее помощью, вы можете в следующем видеоролике.

Подробнее от отчетности ИП на ОСНО читайте в этой статье.

Образец заполнения 3-ндфл для ип - доступный поиск

01 Апр 2016, 08:25

После наполнения и комплектования формы декларации налогоплательщику нужно проставить сквозную нумерацию заполненных страничек в поле стр. Ниже они расшифровываются на вещественные, амортизационные и остальные расходы. по другому говоря, если гражданин вожделеет заявить о соц и имущественном вычетах. В случае, если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответственного поля ставится прочерк. Смотрим ссылку в статье пример 3-ндфл 2015 заполнить декларацию онлайн там даны примеры наполнения, а также аннотация по наполнению.

наполнение налоговой декларации по форме 3-ндфл для новичков является очень трудозатратной. Для подачи ип формы 3-ндфл, нужна форма 4-ндфл! Лист б - это доходы за границей, если были уплачены налоги, то пишется дата, если нет, то ничего не пишется. Лист в заполняют предприниматели, юристы и другие лица, специализирующиеся личной практикой, чтоб отчитаться по приобретенным в ходе собственной деятельности доходам и расходам. эталон наполнения 3-ндфл для личного бизнесмена. здрасти!я подала з-ндфл на материальный вычет при покупке жлибоща (ипотека).

Если выобнаружлибо, что допустлибо ошибку либо какую-то информацию вы незаполнлибо, то можно возвратиться на страничку наполнения, нажав клавишуназад. В отчет врубается информация о приобретенных физическим лицом доходах за прошедший год, о причитающихся льготах и вычетах. Размер авансового платежа будет рассчитано в муниципальном органе с помощью формы 4-ндфл (если деятельность ип только начата), 3-ндфл (за предшествующий год). дальше, для наполнения декларации 3 ндфл для ип нам пригодится лист в. дальше следует итоговая часть листа в в пт 3 показывается общая сумма доходов, сумма проф вычета, начисленные и уплаченные авансовые платежи по налогу.

Остановимся поподробнее на листе е1, в котором бизнесмен показывает положенные ему стандартные вычеты. Ип уплатить аванс, ведь таким образом налоговая сумма в несколько платежей создаст маленькую нагрузку для бизнеса, чем общая сумма налога. поначалу вам нужно 3 ндфл скачать, дальше ип совместно с 3-ндфл предоставляет также 4-ндфл. Размер налоговой базы можно уменьшить на сумму полученную налогоплательщиком от реализации имущества, но не более 1 000 000 руб.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП

28 Сентября 2016

Если налоговые платежи перечисляются в бюджет с опозданием (то есть с нарушением установленных сроков), то помимо самих налогов необходимо дополнительно уплатить еще и пени. Расчет пеней является, пожалуй, одной из самых рутинных задач, которую приходится решать бухгалтеру. Впрочем, для ее успешного выполнения ему нужно учесть ряд нюансов.

Торговое предприятие (применяющее УСНО) планирует принять участие в региональной выставке-ярмарке «Школьный базар». Должно ли оно оборудовать торговое место ККТ либо торговлю можно осуществлять без применения кассового аппарата (выдавать покупателям по их требованию квитанции)?

Спор между компанией и налоговиками начался после того, как у ООО была проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации общества по НДС за II квартал 2014 года, после которой инспекторы выписали штрафы на сумму 7,8 млн руб. (ст. 122 НК РФ). ООО обратилось в арбитражный суд с требованием признать это решение налоговиков недействительным в связи с наличием смягчающих обстоятельств, а именно тяжелого финансового положения ООО.

27 Сентября 2016

Законодатели обратили внимание на то, что в Российской Федерации остается значительной суммарная задолженность по заработной плате. Например, по данным Крымстата на 20.07.2016 такая задолженность по предприятиям Республики Крым составила 116,3 млн руб. С целью повышения защищенности работников от недобросовестных работодателей в части оплаты труда принят Федеральный закон от 03.07.2016 № 272‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда».

В условиях кризиса индексация заработной платы порой становится непосильной ношей для работодателей. Тем не менее индексация зарплаты в связи с инфляцией является обязанностью работодателя, а не его правом. В этом единодушны и Роструд, и Конституционный Суд РФ.

3-НДФЛ бланк скачать

В статье разберемся, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и кто её должен заполнять. Также вы сможете скачать заполненный образец декларации за 2014 год и сам 3-НДФЛ бланк, актуальный на 2015 год.

Также советуем прочитать статью «3-НДФЛ «.

Итак, кто должен отчитываться за свои доходы по декларации 3-НДФЛ:

• ИП на общей системе налогообложения;
• лица, занимающиеся частной практикой, например, адвокаты;
• физические лица, отчитываясь за свои доходы, заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры смотрите здесь. а при продаже машины тут .

Бланк декларации оформляется по итогам года и сдается в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным.

При заполнении бланка 3-НДФЛ нужно придерживаться общих правил:

• стоимостные показатели указывать в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях;
• если декларация заполняется вручную, то все буквы и цифры должны быть достаточно крупными и четкими;
• во всех оставшихся после заполнения пустых клетках ставятся прочерки;
• декларация подается лично, по почте или в электронном виде;
• бланк декларации должен быть актуален на отчетную дату, периодически происходят его изменения, поэтому нужно следить за обновлениями;
• руководствоваться при заполнении Порядком заполнения налоговой декларации форма 3-НДФЛ — официальным документом, специально созданным в помощь физическим лицам. Скачать порядок заполнения 3-НДФЛ можно в конце статьи.

Рассмотрим, как заполняется данная декларация на примере индивидуального предпринимателя, работающего на ОСН. Отчетность ИП на ОСН представлена здесь .

Бланк декларации состоит из множества листов, но заполнять нужно не все, а только те, которые соответствуют доходам, о которых отчитывается физическое лицо.

Для ИП на ОСН обязательными являются заполнения страниц 1-2, раздела 1,6 и листа В.

Заполняем страницу 1 декларации бланка 3-НДФЛ:

Заполнение 3-НДФЛ начинается с титульного листа. Декларация имеет стандартный титульный лист. Подробно его заполнение можно посмотреть здесь.

В строке «код категории налогоплательщика» указываем:

730 — для нотариуса;

740 — для адвоката;

770 — глава крестьянского хозяйства;

760 — все остальные физические лица.

Заполняем страницу 2 декларации 3-НДФЛ:

На этой странице бланка нужно указать данные, касающиеся физического лица, на доходы которого заполняется 3-НДФЛ.

Как правило, вопросов о заполнении этого листа обычно не возникает.

Заполняем лист В декларации 3-НДФЛ:

Прежде, чем заполнить 1 и 6 разделы бланка, обратимся к листу В. Здесь указывается информация о доходах, на основании которых рассчитывается НДФЛ. то есть указывается налоговая база, с которой следует исчислять налог. Этот лист обязаны заполнять индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.

«Вид деятельности» — для ИП ставим «1».

п. 2.1 Сумма дохода (030) — пишем сумму доходов от предпринимательской деятельности.

п. 2.2 Расходы (040) — в этом пункте указываются расходы, учитываемые при расчете налога.

п. 2.2.1-2.2.4 — более подробно раскрываются расходы.

п. 2.3 Расходы (100) — этот пункт заполняется для расходов, документально не подтвержденных.

Обратите внимание, в бланке заполняется либо п.2.2, либо 2.3.

Ниже в строку 110 «общая сумма дохода» переносятся данные о доходах из стр. 030. В стр. 120 «сумма профессионального вычета» переносится либо данные из стр. 040, либо из стр. 100.

Если ИП начислял и уплачивал авансовые платежи, то заполняются стр. 130 и 140.

Заполняем Раздел 1 декларации 3-НДФЛ:

Данная страница бланка содержит информацию о налоговой базе и исчисленном налоге по ставке 13%. О налоговых ставках НДФЛ подробно можно почитать здесь .

010 (сумма дохода): в нашем случае данные берутся из заполненного листа В бланка декларации п. 3.1.

020 (доход, не подлежащий налогообложению): для ИП не заполняется.

030 (общая сумма дохода): повторяет строку 010.

040 (расходы и налоговые вычеты): данные берем из п. 3.2 листа В.

050 (налоговая база): доходы и расходы (вычеты), то есть стр. 030 минус стр. 040. Если расходы превышают доходы и результат будет отрицательный, то в стр. ставим «0».

060 (сумма налога к уплате): налоговая база (стр. 050), умноженная на ставку 13%.

080 (авансовые платежи): данные берем из п. 3.4 листа В.

100 (сумма налога, подлежащего возврату из бюджета): сумма строк 070, 075, 080, 090 минус стр. 060, если результат отрицательный либо равен нулю, ставим прочерк.

110 (сумма налога, подлежащего уплате в бюджет): стр. 060 минус сумма строк 070, 075, 080, 090. Если результат меньше либо равен 0 ставим прочерк.

Заполняем Раздел 6 декларации 3-НДФЛ:

На этом листе бланка декларации отражаются итоговые суммы налога, подлежащего либо уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета. Этот раздел оформляется в последнюю очередь на основании всех остальных разделов и листов.

«Код бюджетной классификации»: для НДФЛ с деятельности ИП и лиц, занимающихся частной практикой, КБК — 18210102020011000110.

«Код ОКАТО» — территориальный код, то есть код места проживания и уплаты налога, этот же код ОКАТО мы указывали на титульном листе.

«Налог, подлежащий уплате»: берем из раздела 1 строка 110.

«Налог, подлежащий возмещению»: берем из раздела 1 строка 100.

Заполнение бланка 3-НДФЛ закончено, получившийся образец можно посмотреть ниже.

3-НДФЛ для �П на ОСНО - образец заполнения, бланк, расходы, срок сдачи

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать не только граждане, что получили какую-либо прибыль или желают оформить налоговый вычет.

Обязательство подавать отчет о своей деятельности (о прибыли) лежит и на плечах индивидуальных предпринимателей.

Но как раз тут и возникают вопросы, поскольку новоиспеченным бизнесменам трубно определить – какие бланки подлежат заполнению, что в них писать, когда сдавать документацию.

Для подачи отчета стоит подготовить не только саму форму 3-НДФЛ. но и перечень документов, без которых у вас просто не примут декларацию.

Кроме того, стоит ориентироваться в правилах и особенностях представления отчета, что станет гарантом отсутствия неточностей и несоответствий ваших данных и показателей инспектора.

�ндивидуальный предприниматель должен при сдаче отчета по НДФЛ представить такие документы:

• документ, удостоверяющий личность;
• Р�РќРќ;
• справку 2-НДФЛ СЃРѕ всех мест работы;
• справки, которые подтвердят остальные РґРѕС…РѕРґС‹ предпринимателя.

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается по окончанию налогового периода, то есть в следующем году после отчетного, но не позднее 30 марта. Так при подаче отчета за 2014 год декларация должна сдаваться до 30 марта 2016 года, но не позже.

Если документация не представлена своевременно, �П начисляется штраф за правонарушение (ст. 106 НК РФ. ст. 2.1 КоАП РФ ) в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате в государственный бюджет.

Сумма штрафа начисляется за каждый просроченный месяц. В общем налогоплательщик должен будет уплатить штраф, который не превышает 30% от размера просроченного платежа по налогам, и не меньше 1000 руб.

Рассмотрим на примере сумму штрафа. �П на ОСНО в 2014 вел деятельность, но декларация сдана 10 июня 2016 года.

Размер налога, что подлежал уплате – 74,3 тыс. руб. Согласно ст. 119 НК штраф будет рассчитан так:

11 145 руб. = (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)

Обратите внимание, что декларацию стоит подавать не только в том случае, когда �П ведет предпринимательскую деятельность.

Отчитаться в налоговые структуры необходимо:

• если деятельность предпринимателя приостановлена;
• нет СЃСѓРјРјС‹ налога, который нужно уплатить РІ бюджет.

�счисление и порядок уплаты осуществляется в соответствии с гл. 23 .

Расчет НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО, срок предоставления отчета, порядок, согласно которому налог должен быть уплачен в государственную казну, рассмотрены в ст. 227 НК Российской Федерации .

К объектам, что облагается налогом по НДФЛ, относится прибыль, что получена в результате предпринимательской деятельности. Это:

• РґРѕС…РѕРґ, что поступил РѕС‚ продажи продукции;
• цена имущества, что получено РЅР° безвозмездной РѕСЃРЅРѕРІРµ.

Если �П получает авансовый платеж, его будет зачтено в прибыль в день перечисления на лицевой счет физического лица.

Предприниматель, как и простой гражданин, имеет право воспользоваться стандартными, профессиональными, социальными и имущественными вычетами.

Правила предоставления вычетами аналогичны тем, что применяются физическими лицами.  Отличия имеет только вычет профессионального характера, поскольку это сумма по факту понесенных расходов �П, которые стоит подтвердить документально.

Эти средства должны быть связаны с извлечением прибыли (ст. 221 п. 1 НК ). Предприниматели, что работают на ОСНО, должны периодически отчитываться о своей деятельности в Налоговую инспекцию.

Какие именно виды документов стоит представить, будет зависеть от того, есть ли у налогоплательщика работники или нет.

Те �П, на которых числится персонал, готовят такие отчеты:

В том случае, когда предприниматель не имел прибыли и не зафиксировано движения по кассе, подается нулевая декларация. В документе указывается информация о физическом лице.

Сдают ее в отделение Налоговой по месту проживания или пребывания. Подача осуществляется такими способами:

• в бумажном РІРёРґРµ;
• с помощью электронной почты;
• через почтовое отделение заказным РїРёСЃСЊРјРѕРј СЃ РѕРїРёСЃСЊСЋ .

Вычет на детей составит 2,8 тыс. руб. (2 *1,4 тыс.) в соответствии со ставками, что действовали на тот период.

100 тыс. + 100 тыс. + 30 тыс. + 20 тыс. + 10 тыс. + 30 тыс. = 290 тыс. руб.

НДФЛ = (600 тыс. – 290 тыс. – 2,8 тыс.) * 13% = 39 936 руб.

В соответствии с этими показателями будет заполнять декларация 3-НДФЛ.

При подготовке декларации нужно будет заполнить только некоторые листы, что соответствуют прибыли, о которых должен отчитаться �П. Поэтому не стоит впадать в панику, увидев кипу бумаг.

Какие бланки 3-НДФЛ для �П на ОСНО должны заполняться? – Лист Ж1, Ж2 или Ж3. Выбор бланка будет зависеть от вида вычета, который предприниматель желает получить.

Если лицо использует специальную программу, нужный лист будет подобрано автоматически после указания необходимых данных.

Обязательными для заполнения являются такие страницы:

1. Титульный лист (1-я и 2-я страница).
2. Лист В, на основании информации из которого будут заполнены и другие разделы.
3. Раздел 1.
4. Раздел 6 – итоговый, который нужно заполнить в последнюю очередь. В нем отображаются суммы прибыли, налога, что подлежит перечислению и т. д.
5. Ж1 (или Ж2, Ж3).

На первой странице в строке для отображения кода категории плательщика налога стоит указать:

Что же делать с НДС – стоит ли подавать отчет по такому налогу в уполномоченные структуры? �П на ОСНО, которые подают документы каждый квартал по ЕНВД, декларацию по НДС представлять не должны.

В ст. 80 п. 2 НК. сказано, что отчетность по налогам, по оплате которых плательщик не имеет обязательств, сдавать не нужно, поскольку применяется специальный режим.

Если регистрируя �П вами было заявлено о видах деятельности, к которым применима ОСНО, но по факту вы ведете деятельность, что облагается ЕНВД, то и нулевую декларацию не придется подавать (Письмо Минфина РФ от 17 января 2011 г. № 03-02-07/1-6. № 03-02-07/1-8. № 03-02-07/1-9. от 24 февраля 2010 № 03-02-07/1-73. от 22 декабря 2009 № 03-11-09/411 ). Тогда не нужно представлять в налоговый орган и 3-НФДЛ.

При оплате НДС и НДФЛ стоит уяснить, что это разные налоги, а значит, и расчеты будут отличаться. Сначала стоит разобраться с НДС.

К примеру, продукцию куплено на 118 000 000 руб. начисленный налог из них – 18 000 000. Если товар было закуплено с НДС, тогда его можно вычесть – уменьшить сумму НДС, что подлежит уплате в госказну.

Применяется такая формула:

НДС, что получили – НДС, что перечислен = НДС, что подлежит оплате.

При оформлении документации по НДФЛ с дохода стоит вычесть НДС. С полученного показателя и будет исчисляться сумма налога по справке 3-НДФЛ.