Руководства, Инструкции, Бланки

справка о доходов физического лица образец img-1

справка о доходов физического лица образец

Рейтинг: 4.2/5.0 (1833 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

2-НДФЛ за 2010 год

2-НДФЛ за 2010 год. Справка о доходах физического лица

Справка о доходах физического лица за 2010 год по форме по форме 2-НДФЛ, представляет собой сведения о доходах физических лиц. Форма Справки о доходах заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

При заполнении формы Справки 2-НДФЛ используются следующие справочники: коды доходов, коды вычетов, коды документов и коды регионов. Справки в электронном виде формируются в соответствии с форматом сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2010 год" в электронном виде (на основе формата XML). Форма декларации 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ .

Справка о доходах 2-НДФЛ представляется налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному физическому лицу и представляет в налоговый орган две отдельные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 формы Справки.

Все суммарные показатели в форме Справки отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В форме справки о доходах заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не указано в разделе II настоящих Рекомендаций. Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой справки. При составлении новой справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной в полях "N ____" и "от ____" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

Другие статьи

Образец бланка справки о доходах физического лица

Справка о доходах физического лица образец бланк

В бухгалтерском учете и в системе налогообложения Российской Федерации существует огромное количество различного рода документации. Имеются в виду те документы, формы и бланки которых утверждены министерствами и оговорены законодательными актами.

Одним из таких документов является справка о доходах физических лиц. Она имеет название формы 2-НДФЛ. Этот документ несет в себе информацию о размерах налогового вычета. Его требуют банки при оформлении кредита и не только. Оформляется он бухгалтерией компании. В нем должен быть указан размер заработных плат работающего на предприятии гражданина за последнее полугодие.

Ознакомиться с примерами данных документов можно воспользовавшись ссылками, расположенными внизу страницы.

Описание бланка и его оформление

Этот документ можно схематично разделить на пять частей (разделов). Первая из них несет в себе вводную информацию о налогоплательщике. В следующем разделе приводятся сведения о лице, получающем доходы. Третьим разделом определяется их размер. Имеются в виду те суммы, которые облагались налогами. В четвертой части указываются общие суммы доходов и налогов за указанный период.

Существуют некоторые требования, которые, к сожалению, многими нарушаются ввиду незнания (непонимания). Основным является то, что эта бумага не может быть заполнена «от руки». Правильным будет только машинописное заполнение.

Следующее требование, что в разделе данных о налоговом агенте должна быть расположена оригинальная подпись бухгалтера. Она наносится только чернилами, причем исключительно синими. Эта подпись печатью не заверяется. Оригинальная печать компании ставится в соответствующей графе (МП) внизу документа.

Важно помнить, что при составлении данного документа не должно быть допущено ни одной ошибки. Справка с исправлениями не может быть принята ни одной организацией.

Все денежные показатели приводятся только в национальной валюте (российских рублях). Цифровое их отражение имеет следующую форму: «рубли», «,», «копейки». Это требование не касается размера выплаченных налогов, их сумма может быть указана только в рублях, копейки же округляются. Если размер копеек меньше пятидесяти, то эти копейки отбрасываются полностью. Если же больше – цифра округляется до полного рубля в большую сторону соответственно.

Следующим требованием является правильность внесения даты составления. Она имеет формат число-месяц-год. При этом и число, и месяц имеют цифровое двухзначное обозначение. Год прописывается полностью.

Ниже расположен типовой бланк и образец справки о доходах физического лица вариант которого можно скачать бесплатно.

Типовая форма и пример справки о доходах физического лица

Справка 2 НДФЛ от ИП образец

Справка 2 НДФЛ от ИП образец

Образец справки 2 НДФЛ от ИП имеет стандартный внешний вид и представляет собой специализированный бланк, который заполняется за четко определенный отчетный период. Данный бланк ИП сдается в налоговые инстанции для подтверждения доходов работников. Таким образом, формируется возможность контролировать все налоговые отчисления, посредством контроля начисленных доходов на каждого сотрудника в отдельности.

Образец справки 2 НДФЛ от ИП

• В шапке в обязательном порядке указывается название формы и ее код, также указывается, что это приложение к ряду налоговых документов. Указывается признак и код ИФНС;

• Указываются все возможные данные о налоговом агенте. Должны быть информация в виде ИНН физического лица, наименование организации, код ОКАТО, а также телефон предпринимателя;

• Указывается информация на работника – ФИО, статус налогоплательщика, дата рождения, код страны, код документа, подтверждающего личность, серия и норма документа, адрес жительства;

• Далее идет таблица с доходами, облагаемыми по ставке 13%. Если же речь идет о нерезиденте, то налоговая ставка будет составлять 30%;

• Следующий пункт – стандартные, налоговые и имущественные вычеты;

• Общая информация о доходах и налогах за отчетный период времени.

Как вы видите, никаких особых отличий от справок, которые формируются на крупных предприятиях, нет. В тоже время, нужно заметить, что обязательным является наличие подписи ИП, его печать и дата выдачи справки.

Очень важно, чтобы справка была оформлена на специализированном бланке. Практически все строки данного бланка считаются обязательными для заполнения.

Особенности оформления справки

• Если ИП имеет наемных сотрудников, он в обязательном порядке должен иметь штамп для заверки официальных документов;

• На справке печать ставиться исключительно в специально отведенном для этого месте. Обратите внимание на то, что если печать будет закрывать другие данные по справке, то она может быть не принята к рассмотрению государственными инстанциями;

• Обязательно должны стоять данные ИП и его подпись с расшифровкой. Если справка оформляется в банк, а на предприятии нет главного бухгалтера, то в данном случае берутся копии документов, способных подтвердить данный факт;

• Справка может быть оформлена в произвольной форме, но она предоставляется исключительно в банк и непременно должна содержать в себе всю ту же информацию, которая содержится и в справке строгого образца.

Таким образом, мы имеем возможность убедиться в том, что заполнение такой справки не имеет особых сложностей. Самое главное – использовать официальный бланк и детально проверять всю информацию, которую вы указываете в документе. Если речь идет о справке свободного образца, то ее рекомендуют создавать на фирменном бланке компании, если таковые имеются.

P.S. если Вам необходим демонтаж сооружений на сайте www.vip-don.ru компании "Благомир" представлено уникальное предложение: демонтаж кирпичных стен всего за 6000 руб./м3

В ПРОДОЛЖЕНИЕ СТАТЬИ:

2 НДФЛ за 2 года образец

Образец справки 2 НДФЛ за 2 года ничем не отличается от образца справки за три, шесть и даже 12 месяцев. В принципе, законодатель четко установил форму и содержание данного.

Справка 2 НДФЛ нулевая образец

Образец нулевой справки 2 НДФЛ нужен для того, чтобы предоставить справку по требованию тем сотрудникам, которые за отчетный период времени не получали заработной платы. Тем не.

Год рождения: 1984
Страна/Город: Россия / Тула
Образование: Высшее экономическое
и высшее филологическое
ВУЗ: ТулГУ
Место работы: Центр "Фемида"
Должность: Бухгалтер-консультант
Семейное положение: замужем
О себе: Имею опыт работы в государственных и коммерческих структурах. В настоящее время работаю на дому: пишу статьи, консультирую людей по телефону. Работа на дому позволила мне наконец-то заняться написанием своей кандидатской диссертации.

Полезная информация по заполнению справки 2 НДФЛ

Онлайн журнал для бухгалтера Образец заполнения справки 2 НДФЛ, срок ее действия

Для подтверждения доходов физического лица необходимо предоставлять по месту требования справку 2 НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

В большинстве случаев этот документ предоставляется налоговым агентом каждого наемного сотрудника с периодичностью один раз в год до 1 апреля.

Налоговым Кодексом РФ предусмотрены штрафные санкции за нарушение сроков сдачи справки 2 НДФЛ.

Кроме того, по заявлению работника справка может быть выдана неограниченное количество раз в 3-дневный срок.

Причины для требования справки 2 НДФЛ

Форма справки 2 НДФЛ:

Причины для требования сведений могут быть самыми разнообразными:

  1. смена места работы,
  2. получение въездной визы,
  3. оформление кредита в банке и т.д.

Заполнить справку 2-НДФЛ не трудно, если есть полные сведения об источнике полученных доходов, размере заработной платы и удержанных налогах за определенный период.

Образец заполнения справки 2 ндфл с инструкциями можно посмотреть на официальном сайте ФНС в Справочнике он лайн.

Все общие показатели в документе нужно отражать как в рублях, так и в копейках, используя символ десятичной точки, исключением является заполнение граф с суммами налога, эти показатели отражаются при использовании полного рублевого эквивалента.

В наш компьютеризированный век заполнить справку не сложно, бухгалтерское программное обеспечение самостоятельно формирует документ, используя ранее введенные данные.

Услугу по формированию этого распространенного документа предлагают также и многие интернет-сайты.

Однако в связи тем, что правила формирования справки периодически корректируются и есть риск получить некачественный документ – давайте сами изучим все нюансы заполнения справки.

Правила заполнения граф справки

По порядку рассмотрим процесс заполнения граф, вызывающих наибольшие затруднения даже у маститых бухгалтеров.

Признак – данная графа должна быть заполнена в обязательном порядке.

В случаях, когда справка фиксирует информацию о доходах и сумме налога, то в поле отображается цифровой символ «1».
Если же доход имел место, но налог не удерживался, то признак будет обозначен цифрой «2».

Практикующему бухгалтеру нужно знать, что во всех ситуациях, когда справка предназначается наемному работнику – в графе ставится единица.

Данные о физическом лице – получателе дохода – графа содержит информацию о месте жительства плательщика.

Возможна следующая проблема: классификатор населенных пунктов не может найти нужный вам адрес.

Не пытайтесь выбрать похожее наименование – вбейте адрес вручную.Только так вы получите правильный документ!

В поле справки укажите идентификационный номер лица, получившего доход. При отсутствии у данного физического лица-налогоплательщика ИНН данный показатель заполнять не нужно.

ФИО физического лица – налогоплательщика укажите в именительном падеже без сокращений, используя данные из документа, который удостоверяет личность.

Для иностранных плательщиков допускается при заполнении справки использовать латинские буквы.

Для заполнения поля 2.3 используются цифровые символы:

  • – 1 – плательщик налоговый резидент РФ;
  • – 2 – налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ;
  • – 3 – налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, но в тоже время признается высококвалифицированным специалистом согласно законодательству Российской Федерации.

Код дохода – некоторые выплаты (сверхсрочные, компенсация за неиспользуемый отпуск и др.) не подходят ни под одно из описаний классификатора.

Совет профессионалов: если вы столкнулись с такой ситуацией – выбирайте категорию «иные доходы».

Код страны – информация также является обязательной для заполнения.

Здесь указывается гражданство того физического лица, по отношению которого заполняется данная справка. Причина появления данной графы в документе – различные правила взимания налогов с резидентов и нерезидентов.

Заполняя справку для российских граждан, используйте код 643.

При отсутствии гражданства в этой графе необходимо указать код страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность.

Код региона – указывайте номер региона, в бюджет которого перечислен налог дохода.

Небольшая хитрость – код региона соответствует первым двум цифрам свидетельства ИНН.

Особое внимание следует уделять правильному заполнению раздела 5 формы 2-НДФЛ. Эта графа содержит данные о видах и размер дохода, полученного за отчетный период физическим лицом.

Правила определения налоговой базы стандартны: в справке указываться разница между общим доходом и положенными налоговыми вычетами.

Помните: если налогоплательщик получал доходы, облагаемые НДФЛ по различным ставкам, то придется оформлять несколько справок 2-НДФЛ – примером такой ситуации может быть получение работником одновременно заработной платы и дивидендов от ценных бумаг на одном предприятии.

Советы специалистов


Нередко у специалистов возникает следующий вопрос:
есть ли необходимость отражать в отчете за год зарплату за декабрь, которая была выплачена в январе уже следующего года? Да, эти доход нужно отразить в документе.

Коды вычетов необходимо проставлять в соответствии со Справочником .

Не забывайте, что стандартные вычеты предоставляются сотруднику, только в заявительном порядке. И если такое заявление касается вычетов 2013 года, а принесут вам его в 2014 году – вы можете отказать. На наш взгляд, это будет верно.

Существуют несколько стандартных ситуаций, которые часто вызывают вопросы.

Ситуация № 1.
Работник выполнял трудовые обязанности несколько месяцев в году.
Бухгалтер должен заполнить бланк справки только по этим месяцам.

Ситуация № 2.
Как оформлять справки, если есть обособленные филиалы и подразделения?
В этом случае сведения о доходах физических лиц необходимо предоставлять по месту нахождения филиала или обособленного подразделения.

Ситуация № 3.
Как поступать, если на протяжении всего периода работник не получал доходов?
В этой ситуации налоговым органам представлять справку не нужно. По требованию работника предоставляется нулевая справка.

Сдавать заполненную справку 2-НДФЛ можно как лично, так и с помощью почтовых услуг и через Интернет.

Теоретически, заполнять и сдавать справки в электронном виде обязаны лишь организации со среднесписочной численностью за год более 100 человек.

Однако рекомендуем не портить отношения с инспекторами и сдавать справки на цифровых носителях во всех случаях.

При представлении сведений о доходах физических лиц налоговым органам настоятельно рекомендуем вместе со справками сдавать сопроводительный реестр.

Составьте его в 2 экземплярах, один передайте работнику налогового органа, а другой подпишите у инспектора и оставьте себе.

Этот документ будет служить достаточным основанием для подтверждения своевременности предоставления сведений о доходах физических лиц.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ бланк

Статьи по финансам

Регистр налогового учета НДФЛ (36 кб. EXCEL) заполняется раз в год на каждого работника.

Кто подает?

ИП и организации производящие выплаты наемным работникам и работникам по гражданско-правовым договорам.

Сроки и штрафы

Декларация 2НДФЛ годовая. До 1 апреля.

При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях.

Платежи НДФЛ 13% от зарплаты сотрудников необходимо перечислять ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Штраф за 2-НДФЛ не в срок 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1).

Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях.

Образец заполнения 2-НДФЛ

Сумма дохода в справке 2-НДФЛ указывается в рублях и копейках. Платежи НДФЛ округляются до целых рублей.

В поле «признак» — проставляется цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ (при обычной сдаче 2-НДФЛ), и цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса(При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога);

В поле 1.3 "Код ОКАТО" с 2014 года нужно указывать ОКТМО.

В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», то указывается цифра 3.

как посчитать пункт 5.2?

Это сумма с которой был удержан НДФЛ. Т.е. доход(72 000) минус налоговые вычеты(16 800).

Если не было имущественного налогового вычета?

Если не было имущественного налогового вычета то пункты 4.2, 4.3 и 4.4 заполнять не нужно.

В графе "4.1. Суммы предоставления налогоплательщику налоговых вычетов" указываются суммы по данным вычетам за год

Коды вычета 2 НДФЛ:
103 - стандартный налоговый вычет(400 р до 2012 года, с 2012 года этот вычет отменили)
104 - стандартный налоговый вычет(500 р)
105 - стандартный налоговый вычет(3000 р)
108 - налоговый вычет на каждого ребенка(1000 р до 2012 года)
114 - налоговый вычет на первого ребенка(1400 р с 2012 года)
115 - налоговый вычет на второго ребенка(1400 р с 2012 года)
116 - налоговый вычет на третьего и посл. ребенка(3000 р с 2012 года)

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 280 000 рублей.

Коды дохода 2 НДФЛ(некоторые):
2000 - Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей
2010 - Выплаты по договорам гражданско-правового характера
2012 - Суммы отпускных выплат
2300 - Пособия по временной нетрудоспособности
4800 — предусмотрен для иных выплат(которых нет в инструкции).
Штрафов за ошибку в коде законодательство не предусматривает.

Не отражается

В справке 2-НДФЛ отражаются только доходы облагаемые налогом НДФЛ. Пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком в ней не отражаются.

Работал неполный год

Тогда прописываются только те месяцы, в которых человек работал

Если зарплата начислена в декабре 2013 года а налог НДФЛ уплачен в следующем 2014 году то возможны два варианта: если налог уплачен до 1 апреля 2014 то его нужно включить в справку 2013 года; если позже то в справку 2014 года.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 декабря 2010 г. N 19368

Министерство финансов Российской Федерации

Федеральная налоговая служба

от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@

Об утверждении формы сведений
о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению,
формата сведений о доходах физических лиц
в электронном виде, справочников


В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:

1. Утвердить форму 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Установить, что сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ представляется по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа.
3. Утвердить « Формат сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год» в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
4. Утвердить Справочник « Коды доходов » согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
5. Утвердить Справочник « Коды вычетов » согласно приложению N 4 к настоящему Приказу.
6. Утвердить Справочник « Коды документов » согласно приложению N 5 к настоящему Приказу.
7. Утвердить Справочник « Коды регионов » согласно приложению N 6 к настоящему Приказу.
8. Признать утратившими силу Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706 @ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» («Российская газета», N 268, 29.11.2006; зарегистрирован в Минюсте России 17.11.2006 N 8507), Приказ ФНС России от 20.12.2007 N ММ-3-04/689 @ («Российская газета», N 18, 30.01.2008; зарегистрирован в Минюсте России 21.01.2008 N 10950), Приказ ФНС России от 30.12.2008 N ММ-3-3/694 @ («Российская газета», N 17, 04.02.2009; зарегистрирован в Минюсте России 19.01.2009 N 13101), Приказ ФНС России от 22.12.2009 N ММ-3-3/708@ («Российская газета», N 18, 29.01.2010; зарегистрирован в Минюсте России 18.01.2010 N 16007).

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М. В. МИШУСТИН

РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 2-НДФЛ «СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО
ЛИЦА ЗА 20_ ГОД»

Сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» (далее — Справка).

Форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

При заполнении формы Справки используются Справочники «Коды доходов», «Коды вычетов», «Коды документов» и «Коды регионов» (далее — Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год» в электронном виде (на основе XML).

Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному физическому лицу и представляет в налоговый орган две отдельные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 формы Справки.

Все суммарные показатели в форме Справки отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не указано в разделе II настоящих Рекомендаций.

Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.

При составлении новой Справки взамен ранее представленной в полях «N ____» и «от ____» следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

II. Заполнение формы Справки

В заголовке Справки указываются:

  • в поле «за 20__ год» — год, за который составляется Справка;
  • в поле «N ____» - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;
  • в поле «от ____» - указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2010, где 15 — число, 01 — месяц, 2010 — год;
  • в поле «признак» — проставляется цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс), и цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса;
  • в поле «в ИФНС (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа.

В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.

В пункте 1.1 для налоговых агентов — организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) (указываются через разделитель «/»), а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН.

В случае, если сведения о доходах заполняются организацией на физических лиц, получающих доходы от ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через разделитель «/» указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В пункте 1.2 «Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: «школа N 241» или «ОКБ «Вымпел») располагается в начале строки.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В пункте 1.3 «Код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма Справки, либо производится ими выплата дохода иному физическому лицу. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы). Коды ОКАТО содержатся в «Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления» ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на учет.

Например, при заполнении формы Справки о доходах, полученных физическим лицом в головной организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения организации.

При заполнении Справки о доходах, полученных работником от работы в обособленном подразделении той же организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту ее учета по месту нахождения обособленного подразделения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения организации.

Для физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается код ОКАТО по его месту жительства.

В пункте 1.4 «Телефон» указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. При отсутствии у налогового агента контактного телефона данный реквизит не заполняется.

В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице — получателе дохода.

В пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

В пункте 2.2 «Фамилия, имя, отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», то указывается цифра 3.

В пункте 2.4 «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 — число, 05 — месяц, 1945 — год рождения.

В пункте 2.5 «Гражданство» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код, который выбирается из Справочника «Коды документов».

В пункте 2.7 «Серия и номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N» не проставляется.

В пункте 2.8 «Адрес места жительства в РФ» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».

«Код региона» — это код региона, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из Справочника «Коды регионов».

«Почтовый индекс» — индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса «Дом» могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак «/» для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа «Строение» заполняются в поле «Корпус».

Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.

Пример 1. Адрес г. Москва Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 110515; в поле «Код региона» указывается 77; в поле «Улица» указывается Ленинский пр-кт; в поле «Дом» указывается 4А; в поле «Корпус» указывается 1; в поле «Квартира» указывается 10.

Пример 2. Адрес Московская область, Наро-Фоминский район, г. Апрелевка, мкр. Августинский, дом 14, строение 1, квартира 50 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 143360; в поле «Код региона» указывается 50; в поле «Район» указывается Наро-Фоминский р-н; в поле «Город» указывается Апрелевка г; в поле «Улица» указывается мкр. Августинский; в поле «Дом» указывается 14; в поле «Корпус» указывается стр 1; в поле «Квартира» — 50.

Пример 3. Адрес г. Воронеж п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 394050; в поле «Код региона» указывается 36; в поле «Город» указывается Воронеж г; в поле «Населенный пункт» указывается Боровое п; в поле «Улица» указывается Гагарина ул; в поле «Дом» указывается 1.

Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 155110; в поле «Код региона» указывается 37; в поле «Район» указывается Ивановский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Андреево д; в поле «Дом» указывается 12.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.

В пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле «Код страны», далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя «Адрес места жительства в РФ» при условии заполнения пункта 2.9 Справки.

В разделе 3 Справки «Доходы, облагаемые налогом по ставке __%» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется Справка (13%, 30%, 9%, 15%, 35% или ставка, исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения).

В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.

В графе «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса.

В графе «Код дохода» указываются коды доходов, которые выбираются из Справочника «Коды доходов».

В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере в соответствии со статьей 217 Кодекса, в графе «Код вычета» указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов».

В графе «Сумма вычета» отражается соответствующая сумма налогового вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода». Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии суммы вычета.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются статьей 214.1 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов, указываются в соответствующих графах строками ниже. Графы (поля) «месяц», «код дохода» и «сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются. Общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу не должна превышать сумму дохода.

Стандартные налоговые вычеты, имущественный налоговый вычет, а также социальный налоговый вычет в данном разделе не отражаются.

Раздел 4 заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные, социальные или имущественные налоговые вычеты. При этом пункты 4.2, 4.3, 4.4 заполняются в случае, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет.

В разделе 4 Справки «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных статьей 218 Кодекса, имущественном налоговом вычете, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, а также социальном налоговом вычете, установленном подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

В пункте 4.1 «Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов» отражаются суммы фактически предоставленных налогоплательщику стандартных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета, а также социального налогового вычета.

В графе «Код вычета» пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов».

В графе «Сумма вычета» отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.

В пунктах 4.2 и 4.3 указываются номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса.

В пункте 4.4 «Код налогового органа, выдавшего уведомление» указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.

В разделе 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» Справки отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода.

В пункте 5.1 «Общая сумма дохода» указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. В данном пункте отражается общая сумма доходов, указанных в разделе 3 Справки.

В пункте 5.2 «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном пункте, соответствует общей сумме доходов, отраженной в пункте 5.1. Справки, уменьшенной на общую сумму налоговых вычетов, отраженных в Разделах 3 и 4 Справки.

В пункте 5.3 «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода.

В пункте 5.4 «Сумма налога удержанная» соответственно указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной в разделе 3, за налоговый период.

В пункте 5.5 «Сумма налога перечисленная» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных, начиная с 01.01.2011.

В пункте 5.6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налоговым агентом.

В пункте 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном налоговом периоде.

Заполненная Справка подписывается в поле «Налоговый агент (подпись)». Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте («М. П.» в нижнем левом углу Справки). В поле «Налоговый агент (должность)» указывается должность лица, подписавшего Справку. В поле «Налоговый агент (Ф. И. О.)» указываются фамилия и инициалы указанного лица. Налоговый агент — физическое лицо подписывает Справку и указывает свою фамилию и инициалы имени и отчества.

Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@

ФОРМАТ
СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ «СПРАВКА
О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 20__ ГОД» В ЭЛЕКТРОННОМ
ВИДЕ (ВЕРСИЯ 5.01)

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи Справки о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ, утвержденной настоящим Приказом, в электронном виде в налоговые органы.

2. Настоящий формат (версия 5.01) разработан на основании формы 2-НДФЛ.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T- префикс, принимающий значение NO_NDFL2;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена (1). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору «Система обозначений налоговых органов» (далее — СОНО)).

------------------------------—
(1) Передача файла от отправителя О к конечному получателю К может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Идентификатором A обозначается налоговый орган, в который налоговым агентом представляется файл обмена. Идентификатором K обозначается налоговый орган, в котором налоговый агент состоит на учете. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т. е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации имеет вид:

  • для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));
  • для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
  • GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;
  • N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xmL. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

(?xmL version ="1.0? encoding ="windows-1251«?)

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL2_1_399_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.20 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента (1).

------------------------------—
(1) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m. K), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т. е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www. w3.org/TR/xmLschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т. е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т. п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: «НУ», «ОКУ».

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т. п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т. п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т. п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1 Файл обмена (Файл) Таблица 4.2 Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл обмена (СвРекв)