ПКО и РКО правила заполнения

С помощью КО по форме 1 и 2 учитываются операции по движению денег в кассе предприятия. Формы кассовых документов являются унифицированными и обязательны к заполнению всеми юридическими лицами и ИП, имеющими в обороте денежную наличность.

Форма КО1 – это документ, отражающий приход наличных в кассу. Данную форму необходимо заполнить в случаях:

• снятия наличных в кредитном учреждении;
• розничной продажи за наличный расчет;
• принятия взносов в уставный фонд;
• возврата неиспользованных подотчетных сумм;
• приема возвращенных заемных средств.

Отсутствие подтверждающего документа на приход в кассу денежных средств является грубым нарушением кассовой дисциплины и влечет за собой наложение штрафных санкций.

Аналогичным нарушением будет считаться наличие в ПКО помарок, ошибок или искаженной информации, так как исправления в кассовых документах недопустимы.

Бланк ПКО заполняется кассиром, а при отсутствии в штате такой должности ответственным работником соответствующего подразделения, в одном экземпляре по факту приема наличных денежных средств. Оформление производится в следующем порядке:

• Корреспондирующий счет проставляется в зависимости от источника поступлений. Счет учета 50 используют в корреспонденции со счетами:
• Код подразделения заполняют только кассиры в обособленных подразделениях организации.
• В ячейке «дебет» указывается счет кассы согласно плану счетов бухгалтерского учета.
• В ячейке «дата» проставляется цифровое значение текущей даты.
• В ячейке «номер документа» проставляется его порядковый номер. Нумерация кассовых документов сквозная и единая на 1 календарный год. В бланках ПКО не должно быть задвоенных номеров или номеров, выписанных не по порядку.
• Наименование подразделения указывается только в случае, если средства поступили в подразделение предприятия, в остальных случаях ячейку оставляют пустой.
• ОКПО является обязательным реквизитом и вносится из справки, выданной органом государственной статистики.
• Наименование предприятия прописывается в строгом соответствии с уставным документом.

1. 90 – торговая выручка;
2. 71 – возврат неиспользованных подотчетных сумм;
3. 51 – снятие по чеку в банке;
4. 62 – поступление от покупателей;
5. 66 – прием заемных средств;
6. 73 – прочие расчеты с сотрудниками;
7. 75 – взносы в уставный фонд.

• Код аналитического учета проставляется в случае, если в организации утверждены коды для аналитики.
• Ячейка «сумма» заполняется цифрами.
• Ячейка «код целевого назначения» предназначена только для некоммерческих предприятий, у которых финансирование наличными поступает как целевое.
• Строка «принято от» заполняется данными физических лиц или наименованиями организаций, от которых приняты средства.
• Строка «основание» должна содержать описание поступлений: номер договора, чека и назначение принятой суммы.
• Строка «сумма»: целые числа заполняется прописью с заглавной буквы, дробь после запятой – цифрами, валюта указывается целым словом.
• Ячейка «в том числе» должна содержать ставку налога на добавленную стоимость и его сумму, указанную цифрой, либо обметку об освобождении от НДС.
• В строке «Приложения» прописываются документы, копии которых являются основанием для приема денег и прикладываются к ПКО.
• Квитанция к документу заполняется аналогично самому документу.

Печать проставляется пополам по линии отреза. ПКО подписывают кассир и главный бухгалтер, квитанция отрезается и отдается вносящему наличные.

РКО является обязательным документом при учете операций по расходованию наличных денежных средств из кассы. Требования к заполнению этого документа такие же, как и к приходному ордеру: в нем нельзя исправлять, указывать неточные данные, допускать ошибки.

Выдача денег из кассы должна производиться кассиром с письменного распоряжения руководителя организации либо при выдаче под отчет работнику предприятия по заявлению на аванс. При выплате заработной платы по ведомостям РКО оформляется в конце дня на всю выданную сумму с указанием сотрудника, через которого осуществлялась выплата.

При заполнении РКО необходимо придерживаться следующего порядка:

• Наименование предприятия заполняется полностью, указание сокращенного наименования допускается в случае, если учредительными документами это предусмотрено.
• Строка «структурное подразделение» остается пустой, если документ составляется в головной организации или если у предприятия нет подразделений.
• ОКПО заполняется по данным, присвоенным органом статистики.
• Номер документа указывается строго по порядку.
• В ячейке «дата» указывается дата выдачи из кассы.
• Ячейки «дебет» и «кредит» заполняются согласно утвержденному плану счетов учета. Кредитом во всех случаях является 50 счет. Дебет счетов проставляют в зависимости от назначения:

1. 70 – выплата заработной платы;
2. 60 – расчеты с поставщиками;
3. 71 – расчеты с подотчетными лицами;
4. 62 – возврат покупателю;
5. 73 – прочие расчеты с сотрудниками;
6. 75 – выдача доли учредителю, вышедшему из состава участников организации;
7. 66 – возврат заемных средств;
8. 76 – расчеты по прочим операциям с контрагентами.
9. 51 – сдача выручки в банк.

• Ячейка «сумма» должна быть заполнена цифрой.
• Ячейка «выдать» содержит ФИО или наименование получателя.
• В строке «основание» прописывается характер и назначение выплаты.
• В строке «сумма» прописывается сумма прописью.
• Приложение должно содержать сведения о документах, послуживших основанием для выплаты из кассы.
• Строка «получил» заполняется собственноручно получателем. Он прописывает сумму прописью, дату и роспись в получении.
• По документу (паспорту), подтверждающему личность получателя.
• В последней строке кассир или другой ответственный работник ставит свою подпись и расшифровку.
• РКО подписывает главный бухгалтер и руководитель организации.

1. В обязанности каждой организации входит установление в учетной политике лимита остатка средств в кассе, перенос которых возможен на следующий операционный день.
2. Все документы по обороту денежной наличности должны быть оформлены унифицированными формами.
3. В конце операционного дня кассир должен составить и подписать лист кассовой книги.
4. Все кассовые документы должны быть проверены и подписаны главным бухгалтером организации.

Правильное оформление кассовых документов позволит проконтролировать процесс «движения» денежных средств, что облегчает деятельность любой компании, а также позволяет соблюсти законность и избежать штрафных санкций.

Я являюсь практикующим юристом. В моей практике было много различных спорных юридических ситуаций. На страницах этого сайта я готова поделиться с вами своим опытом в решении различных юридических вопросов.

Образец заполнения расходного кассового ордера, скачать бланк КО-2

Для оформления данного документа применяется унифицированная форма № КО-2, утвержденная постановлением Госкомстата России № 88 от 18 августа 1998 года. Данный бланк расходника заполняется кассиром и оставляется в кассе для последующей передачи документа в бухгалтерию.

Расходно-кассовый ордер – это важный бухгалтерский документ, в котором не допускается делать ошибок, помарок или исправлений. Он подтверждает факт выдачи наличных средств из кассы предприятия. Впоследствии его номер вносится в журнал регистрации расходных и приходных кассовых документов.

Чистый бланк расходного ордера в формате Word можно бесплатно скачать на нашем сайте:

Кассир должен внести в бланк РКО следующую информацию:

• наименование организации
• название структурного подразделения
• номер документа
• дату составления РКО
• код структурного подразделения
• номер бухгалтерского счета
• сумму выдаваемых средств
• назначение выбывших денежных средств
• ФИО получателя средств (в дательном падеже)
• основание выдачи денег
• реквизиты прилагаемых первичных документов

Далее бланк РКО передается получателю денежных средств, который указывает:

• полученный размер суммы (прописью)
• дату получения средств
• личную подпись

Наконец, окончательное оформление документа завершает кассир:

• проставляются дата, номер и место выдачи паспорта получателя средств
• ставится подпись кассира с расшифровкой

Образец заполнения РКО может выглядеть так:

Часто задаваемые вопросы:

Как правильно заполнять графу «Получил» формы КО-2?

Количество рублей пишется прописью, копеек – цифрами. Указав сумму, следует прочеркнуть оставшееся свободным место в строке.

Как правильно указывать дату составления расходника?

При указании даты используются арабские цифры. Формат записи должен быть следующим: ДД.ММ.ГГГГ.

Что указывать в поле «Приложение» РКО?

Это поле предусмотрено для указания реквизитов документов, являющихся основанием для выдачи средств из кассы. К примеру, это может быть доверенность на получение денег, приказ, заявление, квитанция и т.п.

Расходный кассовый ордер в 2016 году: правила и порядок оформления

3 комментария к записи Расходный кассовый ордер и его заполнение

владислав 19.12.2013 21:07

Добрый день. Обвиняют по статье 160 часть 3. Мной был подписан расходно кассовый ордер на 1100 000 ( Один миллион сто рублей ) писалось это для нужд предприятия денег не получал. Бывший партнер написал заявление в полицию. что я получил эти деньги на станки. Договора на поставку оборудования нет. Я не матерьльно ответственное лицо. заявления на выдачу денег я не писал.Требование письменно на возмешение денежных средств не преьявлялось ко мне .Денег в кассе не было .Кассовая книга заполнялась с большим опозданием. Но на следствии я узнал. что деньги были внесены в день подписания мной ордера. Эти якобы деньги были выданы раньше по 5 расходным ордерам разными числами в течении месяца в под отчет другому лицу .(Родственнику Заявителя )

Юрий 27.06.2014 14:24

Изначально необходимо уяснить, что присвоение финансов это не только невозвращение их лицу, которому было вверено имущество, но и возможность непосредственно владеть ими для умышленного личного обогащения. Чтобы подтвердить выдачу субъекту денежных средств, следует провести обязательную судебно-бухгалтерскую экспертизу. Взяв ее результаты за основу, можно подтвердить тот факт, что финансовые ресурсы не могли быть одержанные так, как ранее их в три приема получил другой (указанные в расходных ордерах) работник. Исходя с этих данных, устанавливается, что фактически получить деньги не было реальной возможности.
Стоит проверить факт проведения кассового ордера через бухгалтерскую проводку, непосредственное отсутствие договоров на поставку и накладных. Необходимо так же обратиться к свидетелям, которые смогут подтвердить, что деньги получены не были.

Светлана 27.10.2015 15:02

Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста. Вся платежная ведомость на выдачу зарплаты заполнена синими чернилами, и только один человек расписался нечаянно черной пастой. Это нарушение?

Заполнение расходного кассового ордера (форма КО-2)

Расходный кассовый ордер (РКО) заполняется в единственном экземпляре в момент выдачи наличности из кассы предприятия. РКО форма КО-2 обязана быть заполненной кассиром или сотрудником с отдела бухгалтерии который имеет право проводить операции по кассе. Далее данный документ отдается главному бухгалтеру или директору предприятия на подпись и заверяется мокрой печаткой. В тех случаях, когда ордер уже содержит подпись руководителя предприятия, то повторного утверждения такой РКО не требует.

Для того, что бы оформить бланк кассового ордера правильно, необходимо соблюдать правильное заполнение соответствующих строк и граф в форме. Краткий перечень обозначений и разъяснения того, что в данное поле должно быть вписано.

Организация — полное юридическое наименование организации.

Подразделение — отделение предприятия или организации для которого данный ордер предназначен.

Номер — порядковый номер документа согласно книги реестра РКО, нумерация не допускает пропусков и заполняется строго последовательно. Обычно ее ведут с начала календарного года и вписывают в последовательности цифры так: день, месяц, год.

Дата оформления — проставляется дата оформления формы КО-2 на момент оформления.

Графа «дебет» — код подразделения — необходимо вписать код подразделения, которое будет расходовать средства. В случае отсутствия такого подразделения ставится прочерк.

«Дебет» — корреспондирующий счет — вписываем счет бухгалтерской проводки, согласно дебета по которому происходит выбытие средств.

«Дебет» — код учета аналитического — поле предназначенное для внесения аналитического кода учета, согласованного с предшествующей графой. Данное поле заполняем в том случае, если применение подобного рода кода принято и допустимо на предприятии, в случае неиспользования ставим прочерк.

«Кредит» — вписывается №счета по кредиту, в рамках которого происходит движение средств.

«Сумма, руб. коп.» — прописывается полная сумма средств, предназначенная к выплате.

«Код целевого назначения» — в случае использования кодировки целей предназначения на предприятии в данную строку пишется такой код, в противном случае ставим прочерк.

«Выдать» — Полное ФИО лица в дательном падеже, которому будут вручены материальные ценности.

«Основание» — в поле вносится краткое описание операции описывающая причину по которой выдаются деньги.

«Сумма» — прописывается прописью полная сумма в рублях, особого внимания требует запрет на сокращения чего либо, включая слово обозначающее валюту.

«Предложение» — необходимо внести ордер-основание для выдачи наличности с кассы. В случае, если деньги выписываются на сотрудника другого предприятия, то в данное поле необходимо внести № доверенности на получение денег организации, в которой числится данное лицо, в таком случае необходимо прикрепить копию доверенности.

«Получил» — данное поле, вносится от руки собственнолично лицом, которое получает денежные средства в кассе. Обязательно цифры рублей писать прописью и с большой буквы, копейки же допускаются к написанию цифрами.

«ПО» — данное поле так же заполняет получатель, вписывая предъявленный документ, а так же его серию и номер, место и дату выдачи. Данное поле вносится обязательно вне зависимости от того, штатный сотрудник или лицо с чужой организации получает деньги.

«Выдал кассир» — подпись и ФИО лица, которое выписало расходный кассовый ордер.

На всю документацию, прикрепленную к ордеру, обязательно проставить печать «Оплачено», либо штамп-дата момента оплаты.

Заполненный документ с мокрой печаткой остается в бухгалтерии и ни в коем случае оригинал не отдается лицу, получающему деньги. Важно отметить, что в данном документе исправления и помарки недопустимы, даже в том случае, если они всеми оговорены и согласованы, в таком случае выписывается новый ордер. Вторым немаловажным моментом, является возможность получения наличности исключительно в день оформления расходного кассового ордера.

Расходный кассовый ордер: что это, образец заполнения, бланк

Заполнение бланка регламентировано «Порядком ведения кассовых операций в РФ» (статьи 14-21). Согласно данному Порядку выдавать денежные средства из кассы предприятия кассир может только при заполнении кассового ордера (при отсутствии других соответствующим образом оформленных документов).

Под такими документами подразумеваются платежные ведомости, счета и прочие подобные документы строгой отчетности.

Расходный кассовый ордер должен быть подписан лицами, ответственными за ведение кассовой документации, в частности директором компании, главным бухгалтером и кассиром.

Руководитель предприятия не имеет права подписывать данный бланк в случае, если к документу прилагаются счета, акты выполненных работ, заявления и прочие документы, на которых имеется его разрешающая резолюция.

Для того чтобы получить денежные средства по расходному кассовому ордеру, необходимо лицу, выдающему денежные средства (кассиру) предоставить паспорт или другой документ, удостоверяющий личность получателя.

Данные паспорта указываются в форме КО-2. Получатель пишет расписку о получении денег. Если кассовый ордер оформлен без расписки получателя, денежные средства, выданные кассиром, считаются недостачей и взимаются с него в полном объеме.

По кассовому ордеру можно получить денежные средства по доверенности. В этом случае в документе указываются полностью фамилия, имя и отчество доверенного лица, которое получает деньги.

Денежные средства по форме КО-2 можно выдавать в день оформления бланка. Документ оформляется в единственном экземпляре и хранится на предприятии. Расходный кассовый ордер необходимо зарегистрировать в журнале КО-3.

Расходный кассовый ордер заполняется, когда выдаются на руки наличные денежные средства.

Согласно Положению Банка России №373-П форма КО-2 заполняется в таких случаях:

• когда сдается в банк денежная выручка для перечисления на расчетный счет, тогда в строке «Основание» прописывается: «Наличная выручка для перечисления на расчетный счет банка»;
  
• при выдаче денег под отчет (подразумевается использование наличности для осуществления предпринимательской деятельности сотрудником компании в целях данного предприятия) денежные средства выдаются по письменному заявлению получателя (подотчетного лица), документ составляется в произвольной форме, в нем указывается сумма средств к выдаче и период, на который она выдается;
  
• при выдаче наличных денежных средств сотруднику компании для личного использования, например, командировочные расходы, в этом случае в строке «Основание» допустима формулировка — «Для личных нужд»;
  
• когда необходимы наличные средства для нужд предприятия, в этом случае в документе необходимо указать конкретную цель для выдачи денег из списка допустимых, цели регламентированы Указанием 1843-У. В строке «Основание» можно указать: «Выдача денег для оплаты услуг» или «Наличные средства на приобретение товара»;
  
• когда частный предприниматель получает денежные средства сам себе на нужды ЧП, при этом в фирме получатель работает самостоятельно без найма других работников.

В новости (тут ) план счетов бухгалтерского учета.

Фамилия, имя, отчество получателя должно совпадать с данными, указанными в документе КО-2.

Сумма к выдаче наличными средствами не должна превышать 100 тысяч рублей, иначе деньги оформляются только по безналичному расчету.

Получатель лично прописывает буквами сумму к получению, ставит дату и подпись.

Данные, указанные на получателя в доверенности, должны совпадать с информацией в форме КО-2.

Доверенность необходимо в обязательном порядке прилагать к бланку ордера, но если одна доверенность оформлена на несколько разных финансовых операций, к ордеру подкладывается ее копия.

Выдача денег под отчет для нужд предприятия сотруднику происходит только при наличии заявления получателя, в документе должна быть надпись руководителя собственной рукой о сумме к выдаче и его сроке, заверенная подписью с указанием даты подписания заявления, при этом подотчетное лицо должно отчитаться в кассу в установленном порядке в течение трех дней после окончания срока выдачи.

Выдача денежных средств подотчет производится только после полного погашения задолженности по ранее полученной сумме под отчет.

Вверху бланка в строке «Организация» прописывается полное название предприятия и его структурное подразделение. Если подразделение отсутствует, во второй стоке ставится прочерк.

В графе «Коды» в правом верхнем углу прописывается код ОКПО, который берется из информационного письма Госкомстата, выданного при регистрации компании.

В графе «Номер документа» указывается регистрационный номер и дата по формату ДД.ММ.ГГГГ из журнала КО-3 (журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров). Дата в журнале обозначает дату выдачи денежных средств на руки из кассы предприятия.

Графы «Дебет» и «Кредит» должен заполнят бухгалтер. В разделе «Дебет» код структурного подразделения прописывается, если денежные средства выдаются непосредственно в структурном подразделении компании.

В разделе «Дебет» код аналитического учета вписывается, если на предприятии применяется такая кодировка, иначе ставится прочерк. В разделе «Кредит» фиксируется номер счета, по кредиту которого будут выданы денежные средства. В графе «Сумма, руб. коп.» цифрами указывается сумма, выдаваемая из кассы организации.

Если на предприятии утверждена собственная система кодирования, необходимо заполнить графу «Код целевого назначения». В строке «Выдать» прописывается фамилия, имя, отчество полностью сотрудника в родительном падеже, получающего деньги.

В строке «Основание» указывается содержание финансовой операции, например, командировочные расходы или выдано под отчет. В строке «Сумма» указывается с заглавной буквы сумма прописью выдаваемых денежных средств, при этом копейки прописывают цифрами.

В строке «Приложение» необходимо перечислить все первичные документы, на основании которых будут выданы денежные средства. Если деньги выдаются сотруднику сторонней организации, в обязательном порядке к расходному кассовому ордеру прилагается доверенность на получение денежных средств.

В статье (ссылка ) план счетов бухгалтерского учета.

В строке «Получил» лицо, которому будут выданы деньги, указывает получаемую сумму прописью, а копейки цифрами. Далее ставит дату и подпись в соответствующих строках. Строка «Выдал кассир» оформляется после того, как кассир выдал деньги по расходному кассовому ордеру.

В данной графе кассир ставит свою подпись и указывает собственную фамилию и инициалы. Все документы, которые прилагаются к форме КО-2, погашаются штампом «Оплачено».

Ведение расходного кассового ордера допустимо в электронном виде в соответствии с унифицированными формами.

Вести форму Ко-2 можно в специальных программных продуктах, например, «1С:Бухгалтерия», «БухСофт онлайн» и прочих аналогах. При этом порядок заполнения документа сохраняется.

Перед выдачей денежных средств заполненная форма КО-2 распечатывается на принтере. Далее она подписывается уполномоченными лицами, а получатель вышеуказанным способом прописывает сумму средств к получению, ставит свою подпись и дату получения.

Денежные средства по форме КО-2 можно выдавать как в местной, так и в иностранной валюте. Журнал КО-3 необходимо в конце отчетного периода распечатать на принтере. Страницы следует пронумеровать. Листы журнала прошиваются, на последней странице сзади ставится бумажная пломба, которая визируется печатью предприятия и подписью директора.

Регистрационные номера и даты в журнале должны совпадать с таковыми в расходном кассовом ордере. Нарушение ведения кассовой документации, в том числе расходных кассовых ордеров карается административной ответственностью.

Видео на тему: «Расходный кассовый ордер в 1С:Упрощенка»

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

28.05.2015 в 22:46

Мария, «расходник» (расходный кассовый ордер) – это первичный учётный документ, свидетельствующий о расходной операции наличкой из кассы хозяйствующего субъекта. «Приходник» (приходный кассовый ордер) свидетельствует о поступлении денег в кассу хозяйствующего субъекта. Если вы физическое лицо, то вы вправе исполнить свои денежные обязательства перед продавцом (хоз/субъектом) посредством внесения денег в его кассу наличными посредством приходного ордера. Продавец обязан выдать вам квитанцию от «приходника», как свидетельство совершения такого действия.

30.05.2015 в 18:26

По расходному кассовому ордеру выдаются из кассы средства организации. Если автомобиль предназначен для покупки организации, о можно оформить его покупку.

Получила наличные по расходно-кассовому ордеру, должна ли я кроме доверенности предоставить, ещё, и кассовый чек?

14.04.2015 в 12:52

Нина Михайловна, из вашего вопроса следует, что вы являетесь получателем по доверенности денежных средств наличными из кассы организации, однако, вы не поясняете ваше субъектное отношение к данному действию. Вместе с тем, предположу, что это возмещение затраченных средств на командировку или закупку товара. Если это так, то в целях возмещения произведённых затрат организацией, вам следует эти произведённые затраты доказать. В этом случае, кассовый чек является доказательством, поскольку отнесён законодательством к первичным учётным документам. Следовательно, помимо доверенности требуются первичные учётные документы, в том числе кассовый чек, которые содержат требуемые Законом «О бухгалтерском учёте» сведения (ст. 9).

27.04.2015 в 10:42

А кассовый чек у вас есть на руках? Если да, то вы можете без проблем взять его с собой. И в случае чего, предоставить его (если это потребуется). Большего от вас ничего не нужно. Чек не является особым документом для предоставления.

Расходный кассовый ордер

Выдача денег из кассы компании производится по расходным кассовым ордерам (РКО или же сокращенно — «расходник»). Выплаты должны быть в обязательном порядке разрешены руководителем организации, о чем свидетельствует его личная подпись на данном документе. Деньги могут выдаваться из кассы строго на определенные нужды, которые перечислены в порядке ведения операций по кассе. Для регистрации поступления денег в кассу применяется приходный кассовый ордер (ПКО) .

Указание ЦБ РФ разрешает с 2014 года использовать не только унифицированные формы расходников. Данные документы выписываются кассиром, главным бухгалтером или просто бухгалтером. Они могут составляться вручную или с использованием специализированной программы. После этого на нем ставится разрешительная подпись руководителя и документ передается в кассу для дальнейшей выдачи денег. Если осуществляется выплата средств в подотчет, то перед оформлением РКО обязательно необходимо в произвольном виде составить заявление с указанием направления расходования (приобретение материалов, оплату услуг и т. д.), суммы, и срока, в течение которого получатель должен отчитаться за нее либо сдать неиспользованные средства.

Документ получает кассир, который осуществляет проверку правильности заполненных данных, подписей руководства, а потом фиксирует расходный ордер в журнале регистрации. После этого работник кассы проверяет личные документы у получателя средств, отражает их сведения в рко и производит выплату денег.

Заработную плату работники организации могут получать наличными средствами по расчетно-платежным или платежным ведомостям, при закрытии которых на общие суммы составляются расходные ордера.

В РКО запрещено производить какие-либо исправления. При их совершении, расходник подлежит переоформлению.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специализированные налоговые регистры (книга доходов и расходов), Банк России ввел упрощенный порядок ведения операций по кассе, в соответствии с которым они могут не составлять расходники.

Многие организации продолжают применять унифицированную форму КО-2, не смотря на то, что можно применять и другие формы, во-первых проще взять готовый бланк, а во-вторых за счет универсальности любой кассир сможет заполнить этот бланк, если он раньше с ним работал.

Вверху расходного ордера заполняются данные с наименование предприятия (полное или сокращенное), номер ОКПО. название структурного подразделения — если оно есть. После этого проставляется порядковый номер документа, который должен соответствовать номеру в журнале регистрации пко и рко, а также дата фактической выплаты денежных средств.

В табличной части необходимо заполнить коды структурного подразделения, целевого назначения, корреспондирующего счета, аналитического учета. Также заносится счет кредита (сч. 50 /1) и сумма, которая заявлена к выплате.

В строке «Выдать» заполняются полностью фамилия, имя, отчество получателя средств. Затем указывается основание расходования денежных средств (заработная плата, подотчет, аванс, оплата по договору, сдана торговая выручка в банк и т. д.). В следующей строке необходимо записать сумму к выплате прописью. В приложении отражаются документы, являющиеся основаниями выплаты денег (заявление, квитанция банка, платежная ведомость и другие).

Расходник визируется директором и главным бухгалтером с расшифровкой их должностей и личных данных.

Следующая часть документа заполняется получателем средств. Он должен собственноручно с большой буквы записать размер получаемой суммы с копейками, проставить дату выплаты и расписаться. Указание ЦБ РФ допускает при формировании рко с помощью специализированной программы заполнять поле «Получил» в автоматическом режиме.

Кассиру необходимо после проверки документов получателя вписать их данные в соответствующую строку расходника. Этими сведениями являются его наименование, серия и номер, дата и название органа выдавшего его. Потом кассир подписывает расходный ордер и ставит штамп «Оплачено».

Образец заполнения РКО можно посмотреть рисунке, либо скачать заполненный образец.

При выплате зарплаты по платежным ведомостям в рко, который составляется на общую ее сумму, в строке «Выдать» можно указывать «Работникам предприятия», в основании необходимо записать «Выдача заработной платы за …. по платежной ведомости №… от …». При этом в строках «Получил», «По», «Подпись» ничего заполнять не нужно.

Если денежные средства выдаются юридическому лицу, то в строке «Выдать» должна стоять Ф.И.О. человека, указанного в доверенности данного предприятия (не название компании). Эту же доверенность необходимо прикрепить к рко и вписать в «Приложение».

Очень часто при заполнении расходного ордера на сдачу денег в банк в строке «Выдать» пишут «Сдана выручка» или «Выручка в банк», а в получении расписывается либо руководитель, либо кассир. Такое оформление рко противоречит порядку ведения операций по кассе. В данном поле необходимо заполнять Ф.И.О. работника, указанного в квитанции к объявлению на взнос наличными, и именно он должен расписываться в соответствующем поле.

Скачать бланк расходного кассового ордера в формате Excel .

Скачать расходник в формате Pdf .

Расходный кассовый ордер образец скачать, в формате Excel .