Руководства, Инструкции, Бланки

заявление о возврате ндс на расчетный счет образец

Рейтинг: 4.4/5.0 (568 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Заявление на возврат НДС \ Консультант Плюс

Заявление на возврат НДС

Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат НДС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Заявление на возврат НДС

Приказ ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@
"Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.03.2015 N 36602) Приложение N 8

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
(с изм. и доп. вступ. в силу с 01.09.2016) 6. При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. При наличии письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Заявление на возврат НДС

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

заявление о возврате ндс на расчетный счет образец:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Заявление о возмещении налога на добавленную стоимость путем возврата на расчетный счет организации

    В ИФНС _________________________ От _____________________________ ________________________________ (наименование организации, ИНН, КПП, место нахождения)

    ЗАЯВЛЕНИЕ о возмещении НДС путем возврата

    В соответствии со ст. 176 Налогового кодекса РФ __________ (наименование организации-экспортера) просит возместить НДС в размере _______ (_________) рублей (указать сумму цифрами и прописью) на основании отдельной налоговой декларации по НДС за _____ ____ г. (указать период, за который предоставляется декларация) путем возврата на расчетный счет нашей организации (расчетный счет N _____________ в _______________ (наименование банка), БИК ___________, корсчет N ____________).

    Указанная декларация за _______ ____ г. (указать период, за который предоставляется декларация) и полный пакет документов согласно ст. 165 Налогового кодекса РФ были представлены "___"________ ___ г. с сопроводительным письмом N ____ от "___"________ ___ г. (вариант: прилагается к настоящему письму).

    Главный бухгалтер ___________________

    Похожие формы

    Реестр заключений о принятии налоговым органом решения о возврате, зачете излишне уплаченных, взысканных сумм налогов (сборов), возмещении налога на добавленную стоимость, а также о возврате переплаты на расчетный счет налогоплательщика, возврате отрицательного сальдо по налогу на добавленную стоимость, по внутренним оборотам, возврате налога на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, возврате налога на добавленную стоимость от экспорта, возврате процентов. Форма № 40

    Заключение о принятии налоговым органом решения о зачете переплаты, зачете отрицательного сальдо по налогу на добавленную стоимость по внутренним оборотам, зачете налога на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, зачете налога на добавленную стоимость от экспорта, зачете налога на добавленную стоимость в счет таможенных платежей, зачете возмещаемых процентов. Форма № 21 (зачет)

    Заключение о принятии налоговым органом решения о возврате переплаты на расчетный счет налогоплательщика, возврате отрицательного сальдо по налогу на добавленную стоимость, по внутренним оборотам, возврате налога на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, возврате налога на добавленную стоимость от экспорта, возврате процентов. Форма № 21 (возврат)

    Образцы исков

    Отправить на почту

    Довольно часто у налогоплательщиков возникает вопрос о том, когда нужно оформлять заявление на возврат НДС. В нашей статье мы расскажем, куда, как и когда подавать заявление на возврат НДС ,а также предложим вашему вниманию образец такого заявления.

    Когда подается заявление на возврат НДС

    Если в декларации по НДС за налоговый период сумма налога, предъявляемая к вычету, выше суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет, то одновременно с декларацией налогоплательщику следует подать в налоговые органы заявление на возврат НДС. поскольку входной НДС должен быть возмещен (п. 2 ст. 173 НК РФ). В целях возмещения НДС организация (или индивидуальный предприниматель) может показать вычеты в налоговой декларации за любой квартал в течение 3 лет, установленных для заявления вычета п. 2 ст. 173 НК РФ.

    Также можно подать уточненную декларацию по НДС с отражением в ней налоговых вычетов и при соблюдении указанного трехлетнего срока возместить налог (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

    Возмещение налога из бюджета осуществляется на основании заявления на возврат НДС .

    Необходимо помнить, что налоговые органы возместят только ту часть налога, заявленного к вычету, которая не покрывается суммой исчисленного НДС.

    Зачастую ситуации с возмещением НДС из бюджета связаны с тем, что:

  • деятельность налогоплательщиков связана с экспортом продукции,
  • налогоплательщики реализуют свою продукцию с применением ставки НДС 10%, но при этом приобретают материалы или товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 18%
  • объемы реализации продукции (работ, услуг) налогоплательщиков в налоговом периоде оказываются ниже объемов закупаемых материалов или товаров (работ, услуг).

    В случае подачи налогоплательщиком декларации, в которой сумма НДС подлежит возмещению, налоговые органы проводят камеральную проверку в соответствии с правилами, установленными ст. 88, 100, 101 НК РФ. На основании камеральной проверки налоговики принимают решение о возмещении либо отказе в возмещении налога. Порядок и сроки возмещения НДС регламентируются положениями ст. 176 НК РФ.

    Если у налогоплательщика есть недоимка по федеральным налогам либо по пеням и штрафам, то налоговые органы самостоятельно производят зачет суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета, в счет погашения данной недоимки (п. 4 ст. 176 НК РФ).

    Если задолженность по налогам, пеням и штрафам у налогоплательщика отсутствует, то сумма возмещаемого налога может быть зачтена в счет будущих платежей по НДС и другим федеральным налогам либо возвращена ему на расчетный счет (п. 6 ст. 176 НК РФ).

    Заявление на возврат НДС налогоплательщик может подать в налоговую инспекцию как в письменной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае заявление на возврат НДС подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 176 НК РФ).

    Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет

    Приведем образец заявления на возврат суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета путем ее перечисления на расчетный счет налогоплательщика.

    Заявление о возмещении налога на добавленную стоимость

    тел. (8352) 30-30-31,

    контактное лицо - главный бухгалтер

    Меркулова Зинаида Алексеевна.

    Заявление о возмещении НДС путем возврата

    г. Чебоксары, 17 апреля 2015 г.

    По итогам 1 квартала 2015 г. сумма НДС, предъявленная к вычету, превысила сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет за данный налоговый период. Размер данного превышения составил 120000,00 (сто двадцать тысяч) рублей и отражен в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 г. представленной обществом с ограниченной ответственностью Весна в ИФНС России по г. Чебоксары 17 апреля 2015 г.

    Указанная сумма должна быть возвращена обществу с ограниченной ответственностью Весна согласно п. 1 ст. 176 НК РФ.

    Учитывая изложенное, в соответствии с пунктами 1, 2, 3, 6 ст. 176 НК РФ просим вернуть сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета, в размере 120000,00 (ста двадцати тысяч) рублей на расчетный счет ООО Весна по следующим реквизитам:

    БИК 049706609 Отделение № 8613 Сбербанка России г. Чебоксары

    По данным ООО Весна, по состоянию на 17.04.2015 у организации отсутствует задолженность перед бюджетом.

    В случае несвоевременного возврата НДС на расчетный счет ООО Весна просим, в соответствии с п. 10 ст. 176 НК РФ, начислить и перечислить проценты за нарушение сроков возврата по указанным выше реквизитам.

    Генеральный директор ООО Весна ______________________ Ловцов Н. А.

    Все письма должны быть написаны обязательно на Вашем бланке. Письма присылать в отсканированном виде на электронный адрес: troykats@troykats.ru

    оригинал по почте на адрес: 117638, Москва г, Сивашская ул, д. 4, кор. 2,/или в офис.

    При отправке по почте писем и корреспонденции, просьба в строке получателя указывать &ldquoООО Тройка Холдинг.

    При указании любого другого получателя (например: Тройка Трэвел, Тройка Трэвл и т. п.) письма до нашего офиса не доходят!

    1. Если Вам необходимо вернуть денежные средства на расчетный счет, перезачесть с заявки на заявку или зачесть на депозит - в личном кабинете используйте соответствующие опции: Возврат. Использовать для оплаты заявок или Зачет в счет будущих платежей. Письма сформируются автоматически. Заверенную копию письма необходимо прислать в отсканированном виде на электронный адрес: troykats@troykats.ru .

    Зачет депозита производится по курсу на дату поступления денежных средств на р/с ТО - т.е перебрасывается эквивалент в валюте тура на дату платежа.

    2. Если в п/п на оплату неправильно указан счет-договор, по которому Вы производили оплату.

    ООО Тройка Холдинг

    В пп (Номер и дата ) на сумму ___________рублей ,______ копеек в назначении платежа правильным считать:

    Оплата за турпакет по счет-договору № _______ от ___________201___г. НДС не облагается

    3. Если в п/п на оплату Вы ошибочно выделили НДС необходимо письмо отправить в Ваш банк, копию нам:

    ООО Тройка Холдинг

    В пп (Номер и дата) на сумму ________рублей _______ копеек в назначении платежа правильным считать:

    Оплата за турпакет по счет-договору № _______ от ___________201___г .НДС не облагается.

    Номер счет-договора и дату можно посмотреть в Просмотре Заявок

    Письма на возврат и переброску депозита см. в Вашем личном кабинете -Опции:

    Использовать Депозит и Возврат

    1.Возвраты осуществляются на р/с компании, с которой у нас подписан Договор.

    2.Все переброски осуществляются по курсу Даты платежа-поступления денег на р/с фирмы Тройка

    3. Все письма должны быть написаны обязательно на Вашем Бланке. Контакты нашей бухгалтерии подробнее

    4.Письма присылать в отсканированном виде на электронный адрес: troykats@troykats.ru на бланке Вашей компании.

    5.Оригинал письма обязательно необходи прислать по адресу:117638 г.Москва, ул.Сивашская 4/2 фирма Тройка.

    1.Если у Вас есть депозит, но нет Заявок. Вы можете оставить деньги на Депозите для дальнейшего использования, в таком случае необходимо прислать след.письмо: Исх.№______ _________________20___г. Заявление на зачет либо возврат сумм НДС, предъявленного к возмещению из бюджета

    Сроки подачи заявления

    Заявление о зачете либо возврате сумм НДС подается в инспекцию одновременно с декларацией или в период проведения проверки. Дело в том, что при вынесении решения о возмещении суммы НДС инспекция должна знать хочет ли организация вернуть сумму НДС на свой расчетный счет или зачесть ее в счет будущих периодов (п.7 ст.176 НК РФ). Поэтому так важно своевременно оповестить проверяющих о своих пожеланиях.

    Кстати, возможен и такой вариант: часть суммы можно направить в счет уплаты будущих платежей по НДС, а оставшуюся перебросить на другие налоги либо вернуть на расчетный счет.

    Если на дату вынесения решения у организации числится недоимка по НДС или иным федеральным налогам (пеням и штрафам), инспекция самостоятельно произведет зачет, и заявления от налогоплательщика на это не потребуется (п.4 ст.176 НК РФ).

    Обязательные реквизиты документа

    Заявление составляется в произвольной форме.

    Если речь идет о зачете НДС в счет уплаты другого федерального налога, то в заявлении указывается КБК налога на добавленную стоимость, а также КБК того налога, в счет уплаты которого засчитывается НДС.

    Кроме того, в заявлении следует указать засчитываемую сумму НДС, впрочем, судя по последним разъяснениям Минфина, это необязательно (письмо Минфина от 2 сентября 2011 г. № 03-02-07/1-315).

    В заявлении на возврат указываются реквизиты расчетного счета, на который налоговый орган должен перечислить деньги.

    Прошу дать образец заявления на возмещение из бюджета ндс послекнп

    Закона о ндс для воплощения контроля за правомерностью заявленного к возмещению из бюджета ндс и с учетом норм закона о гнс были разработаны методрекомендации 350. При этом решение может быть принято как на всю сумму, так и на ее часть.

    Для того чтоб получить таковой возврат, необходимо подать заявление на возмещение ндс, которое может быть также. Методрекомендаций 350 дают право налоговым органам при наличии достаточных оснований инициировать внеплановую выездную (документальную) проверку плательщика ндс. На это ему отводится 10 рабочих дней плюс еще 5 на вручение акта налогоплательщику.

    Зачет ндс возмещение ндс

    Платежами, пени, штрафами) в бюджет, или как заключительный шаг удачного возмещения ндс. И уточненной) инспекция (письмо фнс рф от n са-4-712100 (п. Суммы ндс, общепризнанные к возмещению, в счет уплаты ндфл (письмо.).

    Эталон заявления о возврате переплаты. Он подойдет, если особо писать нечего, другими словами когда закупки просто превосходят реализацию. По состоянию на года обретенный продукт реализован не был. Зачет ндс вероятен по налогу на прибыль в целом, а не только лишь в части суммы, уплачиваемой в федеральный бюджет.

    Сумма экономного возмещения определяется как разница меж суммой налогового обязательства (дальше но) и суммой налогового кредита (дальше нк) отчетного налогового периода (пп. После чего орган госказначейства приостанавливает функцию возмещения в части обжалуемой суммы до принятия окончательного решения по административному либо судебному обжалованию.

    Сроки и порядок уплаты ндс в бюджет налоговым агентом при покупке продуктов (работ. Но для того чтоб правильно высчитать сумму процентов, необходимо найти каждодневную процентную ставку, про правила расчета которой в нк рф ничего непосредственно не говорится. Консультация осуществляется для городских и мобильных номеров москвы и столичной области, Санкт-Петербурга и ленинградской области, Екатеринбурга и свердловской области. Лица, не осуществлявшие деятельность в течение последних 12 календарных месяцев. Скачать эталон заявления на возмещение ндс. Для этого заполняется официальный бланк заявления, в который вносятся личные и контактные данные заявителя, отмечаются даты отчетного периода, указывается сумма заявленного к возмещению налога.

  • Заявление о возврате НДС

    Заявление о возврате НДС

    А. ТРЕТЬЯКОВ, юрист

    Действующее налоговое законодательство содержит много неясностей по вопросу подачи налогоплательщиками заявления о возврате НДС при применении п. 4 ст. 176 НК РФ. Указанная статья устанавливает порядок вынесения налоговым органом решения по итогам проверки обоснованности применения налоговых вычетов, а также условия и порядок начисления процентов за несвоевременное возмещение сумм налога. Возмещение НДС производится не позднее трех месяцев со дня представления налогоплательщиком отдельной налоговой декларации и документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. В этот период налоговый орган принимает решение о возмещении путем зачета или возврата сумм налога либо об отказе в возмещении. Причем зачет денежных средств налогоплательщика в счет недоимок и пени по налогам, задолженности по присужденным налоговым санкциям, а также в счет текущих платежей по налогам и сборам, подлежащим уплате в тот же бюджет, производится налоговым органом самостоятельно. В течение 10 дней после вынесения решения налоговый орган обязан уведомить об этом налогоплательщика (абзац 5 п. 4 ст. 176 НК РФ). Возврат налога производится налогоплательщику по его заявлению (п. 4 ст. 176 НК РФ).

    Судебная практика неоднозначно оценивает требования абзаца 9 п. 4 ст. 176 НК РФ по проведению возврата денежных средств на расчетный счет налогоплательщика. Отсутствует также ясность в понимании роли заявления как в процессе возврата, так и при определении момента начала расчета суммы процентов в случае несвоевременного возврата НДС.

    Первая точка зрения нашла отражение в постановлениях ФАС МО от 29.08.02 г. № КА-А40/5723-02 и ФАС ЦО от 5.09.03 г. № А54-424/03-С18 и заключается в том, что, если у налогоплательщика отсутствует недоимка по налогам и сборам, он имеет право выразить свою волю относительно суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета, и распорядиться о возвращении ему всей или части суммы на его расчетный счет. Воля налогоплательщика в данном случае может быть выражена посредством подачи заявления о возврате налога, что и будет являться основанием и точкой начала отсчета сроков начисления процентов за несвоевременное возмещение суммы налога.

    Постановление ФАС ЗСО от 11.05.04 г. № Ф04/2576-283/А67-2004 затрагивает не только вопрос наличия или отсутствия заявления налогоплательщика как основание для принятия решения о возмещении, но и оценивает само содержание такого заявления, поскольку НДС возмещается двумя способами, и налогоплательщик обязан указать на один из них. Указав в заявлении на один из способов возмещения, зачет или возврат на расчетный счет суммы налога, налогоплательщик по праву распоряжается своими денежными средствами, чего налоговый орган без указания налогоплательщика сделать не вправе.

    Как следует из изложенного, основное значение заявления заключается в выражении воли налогоплательщика относительно способа проведения возмещения. Однако, принимая во внимание, что зачет денежных средств производится налоговым органом самостоятельно, подача заявления о возврате в случае отсутствия оснований для проведения зачета согласно абзацам 6, 7 п. 4 ст. 176 НК РФ будет носить, скорее, формальный характер. Данный подход подтверждается абзацем 5 п. 4 ст. 176 НК РФ, согласно которому налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении, в котором указываются суммы к возмещению.

    Более обоснованной кажется другая точка зрения, нашедшая отражение в ряде судебных решений федеральных округов. Она не связывает право налогоплательщика на возврат денежных средств на расчетный счет с представлением заявления о совершении данных действий, поскольку отсутствие недоимки по налогам, пени и начисленных налоговых санкций в случае нарушения сроков, установленных ст. 176 НК РФ, само по себе является основанием для перечисления на расчетный счет сумм НДС, подлежащего возмещению, а, следовательно, для начисления процентов за несвоевременное возмещение налога не требуется никаких действий со стороны налогоплательщика. Кроме того, факт судебного признания незаконным бездействие налогового органа, которое может выразиться также в принятии незаконного решения, и обязание их возмещения также свидетельствуют о волеизъявлении налогоплательщика на возврат суммы налога на его расчетный счет.

    В постановлении ФАС МО от 27.02.03 г. № КА-А40/801-03 указано на то, что абзацем 12 п. 4 ст. 176 НК РФ, которым установлена ответственность за нарушение срока возврата налога, не предусмотрена подача заявления налогоплательщиком или соблюдение иного претензионного (досудебного) порядка урегулирования спора. Таким образом, проценты начисляются по факту просрочки, а заявление не является единственным основанием и точкой начала отсчета сроков начисления процентов за несвоевременное возмещение суммы налога.

    ФАС УО в постановлении от 14.08.03 г. № Ф09-2425/2003АК посчитал необходимым произвести начисление процентов не только за нарушение сроков возврата налога, но и срока принятия решения о возмещении налога. В случае бездействия налогового органа у налогоплательщика отсутствуют основания для подачи заявления о возврате налога. В то же время заявление о возврате налога необходимо как условие для начисления соответствующих процентов, поскольку норма абзаца 9 п. 4 ст. 176 НК РФ предусматривает их начисление именно при несвоевременном возврате, который производится на основании заявления налогоплательщика. Однако дата подачи такого заявления не должна влиять на определение момента, с которого подлежат начислению соответствующие проценты. Таким образом, проценты должны начисляться как в случае несвоевременного возврата государственными органами сумм НДС по экспортным операциям, так и при нарушении налоговыми органами сроков принятия соответствующих решений о возмещении налога либо непринятия таких решений (например, когда возврат налога осуществляется на основании решения суда).

    Важное значение при рассмотрении вопроса подачи заявления имеет позиция, высказанная в постановлении ФАС МО от 17.09.04 г. № КА-А40/7904-04. Согласно решению суда из буквального текста ст. 176 НК РФ не следует, что отсутствие заявления налогоплательщика о возмещении ему суммы НДС при представлении налоговой декларации и соответствующих документов влечет отказ налогового органа в возмещении налогоплательщику суммы НДС путем возврата. Поэтому отсутствие заявления налогоплательщика именно о возврате НДС не может быть основанием к отказу в возмещении заявленных сумм налога. В случае представления в налоговый орган декларации, соответствующих документов и осуществления фактического возврата НДС, который сопровождался нарушением установленного законом срока возврата, на возвращенную сумму НДС начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. Подлежащие же взысканию проценты в рассматриваемой ситуации начисляются за весь период, пока денежные средства налогоплательщика находились в бюджете. Указанный вывод суд сделал со ссылкой на п. 7 ст. 3 НК РФ, согласно которому все сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

    Таким образом, обоснованность второй позиции заключается в том, что она более соответствует арбитражной практике по возмещению НДС и не рассматривает заявление как единственное основание для возврата сумм НДС и процентов за несвоевременный возврат, а также не рассматривает дату подачи заявления в качестве даты начала расчета процентов за несвоевременный возврат НДС.

    Срок подачи заявления

    Налоговым законодательством не установлен срок подачи заявления о возврате налога на расчетный счет. Существует мнение, что наиболее удобным способом заявить о своем желании возвратить денежные средства на расчетный счет является подача заявления о возврате одновременно с налоговой декларацией по ставке 0% и комплектом документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. В случае отказа налоговым органом в возмещении НДС факт наличия или отсутствия заявления в форме письма не имеет значения, так как неправомерное невозмещение налога начинается с момента истечения 3-месячного срока, отведенного НК РФ налоговому органу для проверки обоснованности применения вычетов. Таким образом, именно по истечении этого срока должны начисляться проценты за несвоевременный возврат сумм НДС при наличии бездействия налогового органа независимо от того, было ли представлено налогоплательщиком заявление, предусмотренное абзацем 9 п. 4 ст. 176 НК РФ. Как следует из приведенной арбитражной практики, заявление о возмещении может быть подано как в форме письма, так и искового заявления, причем выбор формы целесообразно основывать на принятом налоговым органом решении. В случае бездействия налогового органа заявление должно быть подано в форме искового заявления.

    Форма и содержание заявления

    Одним из наиболее важных является вопрос об определении формы и содержания заявления. Несмотря на то что письменная форма подачи заявления прямо не следует из абзаца 9 п. 4 ст. 176 НК РФ, она более приемлема, поскольку при наличии отметки о принятии на втором экземпляре налогоплательщик имеет возможность доказать факт его принятия.

    Из-за противоречий в толковании нормы абзаца 9 п. 4 ст. 176 НК РФ налогоплательщики по-разному подходят к вопросу определения формы и содержания заявления. В силу п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, а суды в свою очередь обязаны рассмотреть данные доказательства (заявления) с учетом презумпции добросовестности налогоплательщика.

    Положение о презумпции добросовестности не всегда применяется на практике. ФАС МО в постановлении от 28.12.04 г. № КА-А40/11901-04 отказал налогоплательщику в удовлетворении требований по начислению и возврату процентов, аргументировав свою позицию тем, что из представленного заявления о возврате явно не следует способ возмещения НДС. Суд не принял во внимание доводы налогоплательщика о том, что нижестоящими судами не указаны данные, которые отсутствуют в поданном заявлении и препятствуют проведению возврата. Отклонены доводы налогоплательщика о преюдициальном значении ранее принятого судебного акта (решение о возврате НДС), в котором судом установлен факт подачи заявления, и довод о том, что налоговым органом также подтвержден факт подачи заявления, поскольку обязанность перечисления денежных средств на расчетный счет возникает после получения заявления налогоплательщика, и фактический возврат был произведен. Судом также не учтен довод о нарушении единообразия в применении закона, так как ранее в аналогичных делах подтверждался факт соответствия формы и содержания заявлений требованиям закона. Приведенное постановление выражает первую точку зрения по рассматриваемому вопросу и является показательным с точки зрения оценки судами содержания заявления.

    Принимая во внимание, что форма и содержание заявления о возврате не определены действующим законодательством, а, следовательно, у сторон процесса отсутствует возможность ссылаться на нормы закона для обоснования своей позиции, попробуем разобраться в вопросе необходимости и достаточности данных, указанных в заявлении. Существует точка зрения, согласно которой заявление должно содержать: наименование налогоплательщика; период, за который подана декларация по ставке 0%; сумму возврата; номер расчетного счета налогоплательщика и дату представления декларации и документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Остановимся подробнее на каждом из них.

    Наименование налогоплательщика, дата представления декларации и документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, а также период, за который подана декларация по ставке 0%, содержатся в самой декларации. Сроки подачи содержатся на ее копии и в сопроводительном письме (в случае его подачи). Из декларации следует и сумма НДС, заявленная налогоплательщиком к возмещению. Кроме того, как указывалось выше, сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком к возмещению, не всегда соответствует сумме налога, указанной налоговым органом в решении. Это обстоятельство вновь подтверждает обоснованность подачи заявления о возврате НДС после вынесения решения и показывает невозможность определения налогоплательщиком точной суммы налога, подлежащего возврату. Что касается указания налогоплательщиком номера расчетного счета, то такая обязанность отсутствует при выполнении условия письменно сообщать об открытии счетов (абзац 2 п. 2 ст. 23 НК РФ). НК РФ не предусматривает обязанность налогоплательщика повторно представлять сведения, кроме как на основании запроса налогового органа. Данный вывод еще раз подтверждает мнение о том, что первая точка зрения судов не совсем оправданна.

    В качестве одного из вариантов решения вопроса формы и содержания заявления можно предложить следующее. Законодательная практика показывает, что для возврата иностранной организацией сумм налогов, удержанных с доходов от источников в Российской Федерации, была разработана форма заявления на возврат № 1011DТ (2002). Подобным путем следует идти и в случае с заявлением о возврате НДС. Для этого необходимо утвердить форму заявления. Вторым шагом является внесение изменений в п. 4 ст. 176 НК РФ, в соответствии с которым налогоплательщик будет обязан представлять заявление на возврат установленной формы одновременно с отдельной налоговой декларацией по налоговой ставке 0% и документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

    Следует отметить, что с 1 января 2007 г. в соответствии с Федеральным законом от 22.07.05 г. № 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» в ст. 176 НК РФ будут внесены изменения. Данный Закон принципиально не меняет существующий порядок возмещения НДС и предусматривает подачу заявления о возврате. Таким образом, решение вопроса формы и содержания заявления остается актуальным. В случае непринятия изменений в налоговое законодательство вопрос о наличии в заявлении волеизъявления будет оставлен на разрешение судами.

    Заявление как основание для начисления и выплаты процентов

    Арбитражная практика при оценке роли заявления для определения момента начала расчета суммы процентов в случае несвоевременного возврата НДС не однозначна. Причина этого - вопрос о том, является ли такое заявление документом, при отсутствии которого невозможно проведение возврата (так как именно на сумму возврата должны начисляться проценты), либо носит формальный характер, поскольку при отсутствии заявления в налоговый орган НДС может быть возвращен по заявлению в суд.

    Анализ данного вопроса указывает, скорее, на формальный характер заявления, так как его наличие требуется только в качестве основания для налогового органа перечислить денежные средства на расчетный счет налогоплательщика. В данной ситуации оснований для начисления сумм процентов, скорее всего, не возникнет. При несогласии налогоплательщика с вынесенным решением либо в случае бездействия налогового органа сумма процентов должна начисляться по решению суда, и датой начала расчета процентов должен приниматься день, следующий за 3-месячным сроком для принятия налоговым органом решения.

    Заявление на возмещение НДС - скачать образец, бланк

    Заявление на возмещение НДС

    Добавлено в закладки: 0

    Заявлением на возмещение НДС называется официальное обращение нескольких лиц или одного гражданина к должностному лицу, в государственный орган, администрацию учреждения или орган местного самоуправления в отношении возмещения НДС. Заявление, в отличие от жалобы, не связано с нарушением его законных интересов и прав и не содержит просьбы устранить таковое нарушение, а направлено исключительно на реализацию интересов и прав заявителя или устранение каких-либо недостатков в работе предприятий, организаций, учреждений. 3аявления можно подать и в устной, и в письменной форме. Порядок их рассмотрения аналогичен тому, как рассматриваются жалобы.

    Образец заявления на возмещение НДС

    В согласии с Налоговым Кодексом РФ, при превышении исчисленной суммы НДС, разница с суммой налоговых вычетов за прошедший отчетный период необходимо возместить. Чтобы получить данный возврат, необходимо подать заявление на возмещение НДС, которое можно выполнить также в виде взаимного зачета для будущих выплат. Для этого заполняют официальный бланк заявления, в который вносят контактные и личные данные заявителя, отмечают даты отчетного периода, указывают сумму налога, заявленного к возмещению. Обоснованность предъявленной о возмещении суммы подлежит камеральной проверке, на основе которой налоговый орган решает, удовлетворять ли заявление, или выдает отказ в том, чтобы возместить средства.

    Понравился образец заявления? Можно бесплатно скачать готовый пример заявления и сохранить, чтобы не потерять.

    Переменные и постоянные расходы: составление бизнес плана

  • Бизнес в Швеции и Стокгольме: что нужно знать новичку?

  • Раздел №1: составление резюме для плана

  • Открываем бизнес в Турции и Стамбуле

  • Открываем бизнес за рубежом — документы, формы, покупка готового

    Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России. На сайте собраны лучшие бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, каталог франшиз, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2016 год.

    Если вы нашли ошибку, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите нажмите здесь чтобы оповестить нас.

    Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.

    Копирование страницы, переписывание полностью или частично - приветствуется, только с активной ссылкой на источник. Карта сайта

    Подпишитесь на наши новости

    Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.

  • Возмещение НДС - порядок возмещения НДС из бюджета и при экспорте

    Возмещение НДС в 2016 году как происходит?

    Любой налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога в бюджете при экспорте, но по любым таким операциям должен представляться правильно оформленный отчетный материал. Если соответствие документов закону не подтвердиться, то результат будет плачевным, в лучшем случае придется подтверждать правоту через суд, чтобы получить свой нулевой процент.

    Возмещение НДС как происходит — инструкция

    При экспорте возврат НДС в бюджет проводится в два этапа:

    • 1. Подтверждение того, что товар был продан за границей Таможенного союза;
    • 2. Сам возврат НДС.

    Начинающий экспортер часто задумывается к чему ему готовиться, поэтому чтобы не возникло какой-либо проблемы достаточно:

    • 1. Своевременно подать декларацию на возврат НДС, заполненную правильно по образцу. Она подается за каждый отчетный период;
    • 2. Подать в налоговый орган подтверждающие документы. На это дается срок в 180 дней, просрочка даже на один день сделает условия налогообложения общими. Хотя восстановление своих прав возможно в трехлетний период.;
    • 3. Написать в ФНС заявление на возврат НДС из бюджета на расчетный счет или в виде зачета в следующий налоговый период. Заявительный период длительный, но особенность в том, что заявление лучше всего подать тогда же, когда сдается декларация.

    После того, как будет выполнен указанный перечень действий, организация получает право на возмещение. Но последнее слово за налоговой, нею проводится камеральная проверка правильности поданных документов, только после этого принимается решение. Для контроля используется специальная программа. Проблема у плательщика может возникнуть из-за отсутствия любой печати, которых должно быть много, причем это наиболее частый случай, когда происходит отказ. Поскольку правильное оформление — это работа не для чайников, то ее лучше доверить таможенному специалисту.

    В тему: Как составить исковое заявление в суд?

    Налоговый кодекс — это тот документ, что регламентирует порядок возврата денег, указывает о причинах отказов, указывает сроки. Может помочь при данной операции программное обеспечение ГНИВЦ возмещение НДС налогоплательщика: последняя версия 2016 скачать которую можно на сайте разработчика.

    Заявление на возмещение НДС на расчетный счет — образец

    Форма заявления о возмещении произвольная, то есть ни одна статья НК не регламентирует данный документ. В нем достаточно указать название органа ФНС, свое наименование, прописать, какой должна быть сумма. Также указывается, какие документы сданы для подтверждения факта. Часто территориальные органы предоставляют свой вариант документа.

    Не смотря на то, что форма произвольная. существует рекомендованный образец заявления на возврат НДС при экспорте или из бюджета. Скачать заявление можно здесь:

    Возмещение НДС из бюджета — список документов

    Для возмещения НДС из бюджета потребуется такой пакет документов:

    Возникла проблема? Позвоните юристу:

    +7 (499) 703-41-64 - Москва, Московская область
    +7 (812) 309-86-25 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

    • 1. Контракт о том, что организация поставщик товаров за границу. Могут подойти любые договора с юридическим или физическим лицом подтверждающие указанный факт;
    • 2. Таможенная декларация, где есть все соответствующие отметки;
    • 3. Транспортные, товаросопроводительные документы, причем обязательно с отметками.

    Если экспортер начинающий, то нужна инструкция по заполнению указанных документов и образцы. Также важно, чтобы вся информация в заявлении и декларации совпадала, заполнять документы нужно без помарок, исправлений, количество отметок, которые должен ставить таможенный орган должно соответствовать требованиям в противном случае налоговая откажет.

    Причем ФНС может понадобиться пояснительная записка, но даже, когда пояснения удовлетворят орган, это все равно будет задержка времени. В худшем случае может произойти обложение налогом в полном размере или итог бывает не совсем плохим, если организация облагается таким налогом частично.

    В тему: Образец пояснительная записка к бухгалтерскому балансу, образец

    Возврат НДС при экспорте, как происходит, как оформить?

    Любой экспортер вправе возместить НДС или перенести его в следующий период, например, на следующий месяц. Так позволяет последняя версия НК. Кроме того, на возврат денег при экспорте может повлиять большой вычет, который считается таковым, если будет превышать 89%. Специалисты налоговой обнаружив такое исчисление сразу же приглашают руководителя организации на комиссию. Часто бывает незаконное решение ФНС в получении экспортером денег, и чтобы ставка НДС не равнялась 10% или 18% нужно идти в арбитражный суд. Такая процедура знакома организациям-экспортерам давно.

    Возмещение налога на добавленную стоимость при импорте товаров

    Право на возврат налога при импорте товаров возникает сразу после прохождения таможенных операций и уплаты полной стоимости НДС, еще до их окончания. Такое налогообложение выполняется, когда реализация товаров произойдет в РФ, правила бухгалтерской проводки соблюдены, есть отчетность, подтверждающая уплату налога.

    Все правила должны выполняться неукоснительно от них зависит принятие положительного решения. То есть один недочет весь комплекс проведенных операций, так требует закон и неважно к какой сфере относится товар — используется ли он при строительстве недвижимости, при лизинге импортного автомобиля или он будет реализован по договору мены.

    Камеральная проверка по НДС к возмещению

    Камеральная проверка основной вид контроля правильного заполнения документов. Данный вид проверки проводится после каждого обращения о возмещении. Проверяется любое важное сведение, печати и тд. Цель такой процедуры выявить основания для возвращения денег.

    Пояснительная записка о причинах возмещения НДС — образец

    Любая пояснительная записка пишется в произвольной форме для камеральной проверки, ее задача дать ответ на вопрос, почему надо вернуть налог. Должна указывать суть проблемы, например, пишется, что было отгружено экспортного товара на такую-то сумму, оприходовано на такую-то, при этом была получена услуга на такую-то сумму. В итоге разница между фактически оплаченной суммой налога и необходимой такая-то и попросить ее вернуть.

    В тему: Бланк заявление о выдаче разрешения на временное проживание

    Задать вопрос юристу

    По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!