Договор подряда с физическим лицом: образец, особенности договора

Договор подряда с физическим лицом, который заключается для организации, может стать заменой трудового договора с физическим лицом, неся собой большое количество достоинств и выгод, а ее руководители в редких случаях думают о всех тонкостях, специфических нюансов и особенностей заключаемого договора с физ лицом, а также возникновение последствий, где могут быть выявлены в процессе работы.

Действительно, частным лицом, который выполняет свои трудовые обязательства, где основой является договор подряда с физическим лицом, расположен вне прав, установленных пенсионным, трудовым и налоговым законодательством, не умаляет возможность обеспечения защиты граждан. Стоит отметить, что последнее выполняется только в нормативных рамках законодательства граждан.

Договор подряда с физ лицом в полной мере соответствует всем пунктам стандартизации, которые предъявлены к договоренностям законодательства. Договор подряда – это принятие физическими лицами заданий, выполнение определенной деятельности и сдача работы ее согласно сроку, полученных от организации- заказчика. В свою очередь организация – заказчик в обязательном порядке должен принят проведенной работы физ лицами, после чего она оплачивается. Значимый пункт договора подряда с физическими лицами представляет собой вид и характеристику деятельности, которая было получена.

Договор подряда заключается на исполнение различной деятельности, результаты которой по окончанию срока передаются заказчику. Чаще всего заказчиком в момент заключения договора подряда с физическими лицами используются его стандартизированная форма, в которой элемент может заполняться в соответствии с общим типом. Дабы избежать появления такой ошибки будет лучше, если к описанию, содержанию и характеристике поручаемой к исполнению деятельности подойти с должным вниманием и конкретизировать все пункты. При максимально подробном описании требований, можно избежать признание договора с физлицом в качестве недействительной документации.

Немаловажный аспект договора субподряда с физ лицом представляет собой срок на исполнение всей предоставляемой работы. Договор подряда с физ лицом должен содержать начальные и конечные сроки для исполнения работы. После согласования между сторонами в договор с физическим лицом можно будет вписать отдельный срок завершения определенных рабочих стадий (промежуточный срок). Такие сроки определяются посредством либо календарной даты, либо истечением определенных периодов времени.

Если в договоре субподряда указан срок определенного промежутка времени то в качестве точки отсчета принимается конкретизированный временной момент, где чаще всего он представлен в виде даты подписания договора субподряда с физическими лицами. Также стоит запомнить, что поставленная дата не является абсолютной, где в качестве свидетельства выступает допускаемая возможность их изменения после согласования между обеими сторонами.

Для заключения договора продолжительного действия стоит отдать предпочтению контракту, в котором предусматривается поэтапное выполнение. Таким образом, оплачивать и подписывать акты будут осуществлять стороны после выполнения каждого этапа. Стоит отметить, что в таком типе договоренности не стоит устанавливать помесячную оплату, а лучше прописать выдачу вознаграждения после выполнения определенного объема работы.

Изменять договор гпх с работником можно в том случае, если необходимо изменить объем исполняемой работы, и соответственно объем расходов на них, или же иных обстоятельств. В качестве основания, свидетельствующего о срывании или просрочке выполнения работы в соответствии с договоренностью подряда с физическим лицом, может быть представлено условие нарушения работ последнего конечного срока. Однако, в том случае, если определенный этап работы и поставленные сроки имеют между собой тесную характеристику, к примеру, ухаживание за растениями, то соответствующие пункты требований выставляются за нарушение любого указанного в договоре подряда с работником конечного срока.

Образец договоренности между лицами предусматривается пункт оплаты за выполненную работу. Так после предоставления результатов деятельности, заказчиком производится соразмерное вознаграждение. Бланк может прямо отражать стоимость, в ином случае может быть определен вариант его определения. Образец договоренности между лицами может включать в себя компенсационные выплаты за произведенные им расходы и понесенные издержки, если это было оговорено между двумя сторонами, и не возложены на самого заказчика. Также стоимость работы можно определить путем составление сметы.

В том случае, когда в образец включена смета, в соответствии с которой и осуществляется работа, и составленная подрядной организацией, она начинает действовать, становясь частью договоренности между лицами. Стоимость работы может быть разной: твердой или приблизительной. В случае, если отсутствуют другие указания в договоре подряда с работником, то стоимость твердая. Исполнителем может абсолютно законно требоваться повышение такой цены, а заказчиком – ее снижения, только в том случае, что когда заполнялся бланк договоренности с работником, была исключена возможность предусмотреть весь объем необходимой деятельности или нужных для ее осуществления расходов.

Так, если существенно возрастает стоимость на материалы и оборудование, предоставленные стороной исполнителем, и цену на которые нельзя было предусмотреть заранее в момент заключения договора, эта сторона в праве требовать повышения стоимости, а если заказчик откажется выполнять это требование – то можно просто расторгнуть бланк договора с физическим лицом.

Договор с физическим лицом может предусматривать при необходимости проведение дополнительной деятельности, и благодаря чему может существенно повысится стоимость, то исполнителем должно в обязательном порядке осуществится подача предупреждения о данном обстоятельстве заказчика. При не согласии заказчика на увеличение цены, вписанной в договор с физическим лицом, может расторгнуть его. В таком случае исполнителю предоставляется полное право на требование уплаты уже выполненной части работы. В том случае, если исполнитель по каким – либо причинам не смог предупредить заказчика о необходимом увеличение стоимости по договору, то он может либо расторгнуть контракт, либо выполнить работу по указанной цене.

Чтобы избежать уплаты штрафных санкций, которые могут наложить контролирующие органы, все контракты с участием физических лиц ( не предпринимателей) лучше всего заключать только в том случае, если есть потребность выполнения ими работы, носящей не регулярную характеристики. В противном случае, если трудовой контракт был заменен на гпх, то пострадавшие сотрудники, которые были лишены всех выплат и гарантий, указанные в контракте, имеют полное право подать на такую организацию иск в суд.

Большинство предприятий, вне зависимости от своей организационной формы, занимающихся переработкой или перепродажей натуральной продукции, закупают ее для своей.

Договор аренды зданий и сооружений — это документальное соглашение, согласно которого арендодатель передает арендатору во временное пользование недвижимое имущество.

Сущность и особенности договора дарения Декларация по правам человека предусматривает владение имуществом. Процессы основаны на работе законодательной базы. Установлены.

Договор подряда с физическим лицом Договор подряда с физическим лицом, который заключается для организации, может стать заменой трудового договора с физическим лицом.

В настоящее время наблюдается рост частоты операций, связанных с купле-продажей земельной собственности. К заключению сделки следует подойти с максимальной ответственностью.

Авансовый отчет по средствам, потраченным работником в командировке – это документ, подтверждающий расходование работником выданного аванса. Это один из нескольких.

На основании заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес и заявления о выдаче свидетельства о регистрации объектов игорного.

Приказ об увольнении утвержден Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда.

Закупочный акт по форме ОП-5 применяется для закупки продуктов у населения.Составляется в двух экземплярах в момент совершения закупки сельхозпродуктов у населения.

Наряд на сдельную работу по форме 414-АПК используется для учета выполненных работ в строительстве, промышленных, вспомогательных и прочих производствах группой.

Выдачу разрешения на оружие осуществляет Отдел Лицензионно-Разрешительной работы, обычно он находится по адресу ОВД. Для того, чтобы получить лицензию на приобретение.

Письмо-запрос – одно из ряда деловых писем, составляемое для получения каких-либо официальных сведений или документов. Текст письма-запроса должен содержать.

Договор подряда - Договоры

Образцы договоров подряда, субподряда.

Договор подряда – это выполнение определенной работы за вознаграждение. Одна сторона – Подрядчик обязуется выполнить работы и сдать их второй стороне – Заказчику. Заказчик обязан принять и оплатить эти работы. Различаются отдельные виды подряда: бытовой, строительный, проектный и другие. Договор подряда может быть направлен на переработку вещи или изготовление новой. В этом случае право собственности на результат работ будет передаваться Заказчику. Работы выполняются из материалов Подрядчика его силами и средствами. Подрядчик вправе привлекать к работе других лиц – Субподрядчиков, если это прямо не запрещено Заказчиком.

Цена работы в договоре подряда может указываться двумя способами – в твердой сумме либо приблизительной - путем составления смет на отдельные виды работ. Если цена указана в твердой сумме, Подрядчик не вправе требовать ее увеличения. Оплата работ осуществляется после их передачи Заказчику, если в договоре не предусмотрена поэтапная оплата работ по отдельным сметам. Заказчик в любое время может отказаться от исполнения договора, уплатив Подрядчику за все, уже сделанные, этапы работы.

Образец договора авторского надзора, заключаемый между юридическими лицами.

1. Предмет договора
2. Цена договора
3. Условия платежа
4. Сроки исполнения обязательств
5. Обязательства сторон
6. Ответственность сторон
7. Действие непреодолимой силы
8. Порядок разрешения споров
9. Внесение изменений в договор
10. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон
11. Подписи сторон

Договор подряда с физическим лицом: условия, форма, расторжение

Часто, получая вакансии от прямых работодателей, работник пренебрегает договором подряда и не оформляет его. Исполнитель, при таком устройстве, может не получить обещанные деньги и отработать бесплатно, а, иногда, в убыток. В связи с этим, у генерального заказчика нет ответственности, он может не соблюдать необходимых условий. Взыскание через суд тогда не возможно.

Оформляется между заказчиком и человеком, который выполняет этот заказ. Исполнитель должен быть внештатным сотрудником. Он может быть на строительные, ремонтные работы, услуги и переработки сырья. А так же выполнение проектных и изыскательных работ. В России регламентирует действие такого документа законодательство, а именно гражданский кодекс и статья 420 и 702 ГК РФ. Правовая характеристика таких документов говорит о том, что это самый сложный и имеет свои особенности. Он отличается от трудового тем, что не может быть продлен автоматический, когда заканчивается его срок действия.

Договор подряда на оказание услуг подразумевает то, что в итоге заказчик получит в итоге услугу, исполненную, чаще всего в материальной форме. А исполнитель – денежные средства. Форма у такого договора и порядок его подписание типичные. Если необходимо внести корректировки, их вносят.

Образец 2016 года можно скачать тут:

Состоит из 15 пунктов, куда входят содержание, права и обязанности сторон, реквизиты, предмет договора, общие положения, заключение и приложения (акты выполненных работ, наименования объектов и тд.), как решить споры и возможно ли досрочное расторжение. Обязательно вносятся сроки выполнения. Желательно перечислить условия, которые должен выполнить исполнитель.

В тему: 354 постановление правительства РФ с последними изменениями 2016, скачать

Гражданский кодекс отдельно регламентирует договор на строительные работы статьей 37. В документе могут участвовать любые стороны (заключается как между юридическими, так и между физическими). Главное, чтоб исполнитель (строитель) имел соответствующую лицензию и выполнял все по санитарным и кадастровым нормам.

Материалы для работы так же должны быть соответствующего качества. К нему прикладывается строительная документация и может быть условие того, что объект должен быть введен в эксплуатацию. Объектом может быть как строительство индивидуального жилого дома, так и реконструкция. Денежное вознаграждение должно быть в виде сметы. По инициативе заказчика оно может быть изменено в пределах 10%. А, по соглашению сторон, стоимость меняется в зависимости от договоренности.

Если подрядчик уверен, что материалы плохого качества, он может отказаться от выполнения такой работы и требовать оплату за уже выполненную. И, если заказчик отказывается, можно подавать исковое заявление.

Заказчик обязан выполнить дополнительные условия. Они говорят о наличии электричества, подъезда к объекту и другие нужных вещей, необходимых строителям.

Сам же документ может составляться с бригадиром. Заполненный договор подряда на выполнение строительных работ образец можно скачать на на нашем сайте в формате doc.

Бытового характера подразумевает под собой выполнение работ по дому. Это может быть и установка окон, и установка сантехники или уборка. Может быть составлен как устно, так и письменно. Можно так же его написать просто, от руки. Но письменно можно обезопасить стороны от невыполнения условий. Он отличается тем, что исполнитель – это юридическое лицо, а заказчик — физическое. Обязанности сторон типовые.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-41-64 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-86-25 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

В тему: Образец долговой расписки в получении денежных средств

Такой договор подписывается тогда, когда заказчику нужны навыки и умения другого человека для выполнения ремонта, как правило, квартиры. Он является типовым, обязательно нужно указать права и обязанности сторон. А так же уведомить заказчика о том, что б во время работы не было посторонних для минимизации риска случайной гибели.

Документ дает гарантию на качество на срок 12 месяцев. После того, как ремонт закончили, делается акт сдачи-приемки. По нему и принимают работу.

При любом договоре подряда, после выполнения необходимо заключить акт выполненных работ. Он предусматривает описание результата работ. Дает его рабочий заказчику. Подписывают его в 2х экземплярах. Исполнитель, таким образом, подтверждает качество и несет гарантийные обязательства, а заказчик его принимает. И еще, если заказчик – предприниматель (ИП), тогда акт нужен ему для того, чтоб заплатить налоги, сделать учет в бухгалтерии согласно пбу.

С этого года вступили в силу некоторые изменения. Они касаются тех исполнителей, которые не являются ИП, а просто физ. лица. Они должны платить страховые взносы. Сюда относятся, например, водитель грузового автомобиля, агент или автор какой-то литературы. Ставки на взносы достаточно высокие: пенсионный и медицинский фонды начисляют в сумме 27,1% от полученных денег.

Очень важно для всех сторон обозначить то, что работа разовая. Это защитит от еще большего отчисления в фонды.

Очень часто бывает так, что исполнитель не выполняет все условий договора. Если человек, который заказывает услуги, не может договориться в устной форме, он письменно пишет претензию. Она пишется по определенной форме. Претензия предусматривает некачественные работы, на невыполнение их в договоренный срок, на то, чтоб исправить недостатки. Важно это все прописать документально.

В тему: Сколько процентов приходится на накладные расходы в 2016 году?

Но претензию может сделать и исполнитель. Чаще всего, она направлена на невыплату денег. Претензия устанавливает сроки выполнения всех нюансов по претензии. А если они не выполнятся за указанное количество дней, тогда документы подаются в суд.

Важно, что срок исковой давности составляет 3 года. А в течение трех лет сторона может подавать в суд и выступать истцом.

Прекратить действие можно как в одностороннем порядке, так и по обоюдному согласию. Для того, чтоб расторгнуть документ достаточно того, чтоб одна из сторон письменно уведомил другую. Важно то, чтоб стороны договорились по поводу оплаты за то, что уже выполнено. В худшем случае нужно обращаться в суд. В договоре могут заранее обозначить сумму, которую заплатят исполнителю в случает отказа заказчика от дальнейшего сотрудничества.

Для отказа должны быть существенные основания. А основанием служит нарушение хотя бы одного из пунктов всего договора. Таким может выступать задолженность предприятия или организации.

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Договор подряда на выполнение работ с физическим - образец договора

Договор подряда (ДП) занимает едва ли не первое место по сложности и количеству нюансов при составлении. Обычно в нем возникает потребность при необходимости получения/оказания определенных услуг. В теле документа подробно прописываются все права и обязанности обеих сторон, в т.ч. качество, сроки и требования. В то же время он выступает в качестве страховки от недобросовестности, какой либо из сторон.

Одна из самых точных законодательных статей, которые детально освящают суть и цели договора подряда, заключенного с физическим лицом на оказание услуг определенного характера, это статья 702 ГК РФ (глава 37). Она разделяет услуги виды:

• выполнение строительных либо проектных работ;
• для государственных потребностей (нужд);
• бытовые.

Договор подряда на выполнение строительных работ, составленный по образцу (типовой документ, общие положения), содержит следующие разделы:

• дату, название документа и его суть, реквизиты сторон (паспортные данные, если предполагается заключение бригадного подряда – указываются данные бригадира), номер;
• предмет договора с подробным описанием;
• условия выполнения, сроки, условия расчета;
• предварительные сроки выполнения и приема услуг;
• гарантийные обязательства сторон;
• графа о защите авторских прав либо отсутствии таковых (если предполагаются дизайнерское оформление);
• дата заполнения, подписи с расшифровкой обеих сторон.

В тему: Доверенность на автомобиль образец для физического и юридического лица

Существенный момент – в третьем пункте содержание (условия, сроки пр.) следует подробно описать сроки для каждого блока работ (строительство индивидуального жилого дома в Минске, например): фундамент, стойка, кровля пр. поскольку в данном варианте работа считается долгосрочной и оплата производиться соответственным образом. Данное соглашение заполняется в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон, где каждая обязуется принимать на себя обязанности и ответственность. Положение одинаково для любого типа ДП: юридический и физический.

Этот вид гражданско правовых отношений предполагает получение определенных услуг и обеспечивает исполнителя работой. Стандартно в этом варианте все оплачивается по факту выполнения, если иное не предусматривалось условиями. Шаблон документа стандартный.

Законодательством предусмотрена возможность заключения в устном либо письменном варианте (Гражданский Кодекс РФ). Первый вариант возможен, если: сумма вознаграждения менее 10 тыс. рублей; сделка осуществляется между физическими лицами. Отметим, что данное соглашение не имеет юридической силы.

Договор подряда на ремонтные либо отделочные работы полностью идентичен договору по строительным услугам. Напоминаем о необходимости детального описания: какие работы (перечень, характеристика, например, квартиры), сроки, качество (критерии), порядок и форма расчета пр. Важно знать, что неверно составленный документ может утратить свою законную силу (правовая норма), поэтому рекомендуем отнестись с полной ответственностью. Не лишним будет предварительная консультация с последующим заверением у юриста (нотариуса).

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-41-47 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-83-52 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

Особенности документа — акт сдачи/приемки составляется на основании ДП (обязательно указывается номер ДП), с описанием перечисленных критериев и сопоставлении описанных в нем с реальными данными (результат, сроки, качество исполнение (уровень) пр. в док. №1 и №2). Если имели место несоответствия, это обязательно должно быть отображено в теле документа, в т.ч. сроки исправления. Подписание документа должно производиться обоими участниками.

В тему: По инициативе работодателя расторжение трудового договора - основания

Ознакомиться с образцом акта о приёме работ и при необходимости скачать его в режиме онлайн в формате Word doc бесплатно можно здесь:

Настоящий правовой документ (точнее вознаграждение) предусматривает уплату налогов (единый социальный, прочие налоги). Если в роли заказчика выступает предприятие/компания пр. (заказ от прямых работодателей), на работника бухгалтер заводит карточку по форме НДФЛ 1 (ПБУ). Организация может выдать справку по форме НДФЛ 2 (требование от внештатный сотрудника). ДП визируется подписью генерального либо исполнительного директора. Согласно законодательству России подрядчик может воспользоваться таким правом, как налоговый вычет в .т.ч. профессиональным ст. 221 НК РФ, предусмотренным НК РФ.

Существенные изменения внесены в 2016 году: добавлены пункты в тело бланка о внесении страховых взносов в ФСС (пенсионные, медицинские) за физическое лицо. В случае соблюдения новых правил исполнитель застрахован, например, от случайной гибели иного несчастного случая (возможный риск при строительных работах). Также исполнитель имеет право указать все расходные средства, если они не были предварительно оплачены заказчиком, например, аренда водителем грузового автомобиля, краска пр.

Если условия ДП не были соблюдены, на провинившуюся сторону составляется бланк претензия, в которой подробно описывается предмет жалобы со ссылкой на пункты ДП. В случае отсутствия пункта об ответственности сторон законодатель дает право на возмещение ущерба (взыскание процентов за использование денежных средств, убыток/неустойка, убытки, задолженности, переданной вещи, переработки пр.), детальнее понятие описано в ГК РФ ст. 15, 330, 395, 399, 715-729.

В статье 717 ГК РФ говорится о возможности прекращения (расторжения) трудового соглашения, осуществляемого на основании подписанного работником и работодателем договора подряда на выполнение услуг:

• если ДП может предусматривать возможность расторгать ДП (может заключаться в одностороннем порядке), сторона, по инициативе которой происходит разрыв трудовой сотрудничество, обязана уведомить вторую сторону о своем решении;
• в противном случае вопрос решается в судебном порядке (пишется письменный вариант исковое заявление в суд, также односторонний вариант обращения, следует следить за сроками давности), если расторжение не было спровоцировано иными обстоятельствами (например, невозможностью выполнения условий).

В тему: Благодарственное письмо как написать - образец письма

Договор подряда с физическим лицом

Договор подряда с физическим лицом: наглядный образец. Обо всех отличиях гражданско-правового договора от трудового. Налоги и страховые взносы, уплачиваемые по ГПД. Ответственность за подмену трудового договора договором подряда и размер штрафов.

Обратите внимание: замена трудового договора гражданско-правовым является провальной схемой экономии для компании. Здесь рейтинг всех провальных способов экономии >>>

Гражданин может выполнять работы для организации или оказывать необходимые ей услуги внештатно. То есть не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (сокращенно ГПД). Например, это может быть договор подряда с физическим лицом или договор об оказании услуг. При этом очень важно составить гражданско-правовой договор грамотно. Так, чтобы учесть все отличия от трудового .

Важно!
Это специализированный материал для бухгалтеров (как и другие статьи на нашем сайте). Статья помогает бухгалтеру со сложными расчетами, содержит принятые в профессии термины. Если вы не работаете в бухгалтерии, будет непонятно.

С уважением,
редакция сайта "Главбух"

Заключать гражданско-правовой договор с человеком, который на самом деле будет выполнять функции штатного сотрудника и подчиняться внутренним правилам и распорядку, нельзя. Если в ходе проверки будет выявлено, что гражданско-правовой договор прикрывает трудовые отношения, то его признают притворным. Тогда работодателя могут привлечь к административной ответственности. Кроме того, придется доначислить взносы на социальное страхование.

Типовые формы договоров ГПХ

Выявить притворность гражданско-правового договора могут в ходе проверки:

• налоговые инспекторы;
• представители ПФР и ФСС России;
• представители трудовой инспекции, если сотрудник обратится с жалобой о неправомерном заключении с ним ГПД вместо трудового договора.

Кроме того, работодателя и его должностных лиц могут привлечь к административной ответственности за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Штрафы грозят в следующих размерах:

• от 10 000 до 20 000 руб. – для должностных лиц организации, например ее гендиректора;
• от 5000 до 10 000 руб. – для предпринимателей;
• от 50 000 до 100 000 руб. – для организаций.

За повторное нарушение предусмотрены следующие санкции:

• дисквалификация на срок от одного года до трех лет – для должностных лиц организации, например ее руководителя;
• штраф от 30 000 до 40 000 руб. – для предпринимателей;
• штраф от 100 000 до 200 000 руб. – для организаций .

В ГПД важно обозначить результат работ, который исполнитель обязан сдать заказчику. Как правило, если работы выполнены, услуги оказаны и приняты, то обязательства человека перед организацией по ним прекращаются. Например, в договоре можно написать так: «…Исполнитель обязуется оказать консультационные услуги по вопросам оформления и налогообложения экспортных операций в Республику Беларусь. Срок выполнения услуг – с 4 по 14 августа 2015 года. Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-передачи услуг Заказчиком или его уполномоченным представителем…».

Такие условия в гражданско-правовом договоре будут явно отличать его от трудового. Ведь в последнем не прописывают конечный результат, а указывают лишь на вид работ по определенной специальности, квалификации или должности на протяжении всего срока его действия (ст. 15 ТК РФ ).

По гражданско-правовому договору вознаграждение исполнителю полагается только за достигнутые результаты. Работу, которая не привела к достижению поставленной цели, можно не оплачивать. Условие о вознаграждении также отличает ГПД от трудового договора. В последнем, как правило, указывают оклад за выполнение трудовой функции. То есть сотруднику платят в первую очередь за труд, а не за его результат. Такое определение зарплаты дается в статье 129 Трудового кодекса РФ.

Так, например, в гражданско-правовом договоре не пишите, что платите исполнителю за 8-часовой рабочий день. Вместо этого укажите, какие конкретно работы (услуги) он должен выполнить, чтобы получить ту или иную сумму.

Тот факт, что по гражданско-правовому договору работы выполнены, а услуги оказаны, должен быть подтвержден документально. Например, актом.

Если исполнитель получает вознаграждение регулярно, вместо одного долгосрочного гражданско-правового договора заключайте краткосрочные соглашения на выполнение конкретных работ. В договоре не прописывайте регулярных выплат. Вместо ежемесячных платежей лучше используйте авансы, прямо указав это в договоре, а также четко прописав, в счет каких работ или услуг их перечисляете.

Предусмотреть в гражданско-правовом договоре обязанность человека подчиняться правилам трудового распорядка нельзя. То же относится и к любым другим локальным нормативным актам организации: приказам, распоряжениям руководителя .

На граждан, работающих по гражданско-правовым договорам, не распространяются социальные гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ. А именно право на оплачиваемый отпуск, различные пособия, выплату больничных и т. п .

Определяя содержание гражданско-правового договора, руководствуйтесь главами 37 и 39 Гражданского кодекса РФ, а не статьей 57 Трудового кодекса РФ. Поэтому в текст договора не включайте термины трудового права. Вместо слов «работодатель» и «работник» используйте слова «заказчик» и «исполнитель» или «подрядчик». Слово «зарплата» следует заменить понятием «вознаграждение». Не используйте такие термины, как «рабочее время», «время отдыха», «отпуск» и т. п.

Пример
А.С. Глебова, главный бухгалтер организации, ушла в декретный отпуск в конце прошлого года. На время декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком обязанности главного бухгалтера исполняет кассир А.В. Дежнева.

При возникновении необходимости участия Глебовой в организации учета ее привлекают по договору гражданско-правового характера на оказание консультационных услуг.

Так, 4 августа текущего года директор А.В. Львов предложил Глебовой заключить ГПД на оказание консультационных услуг по вопросам оформления и налогообложения внешнеторговых экспортных операций в Республику Беларусь.

Договором предусмотрена, в частности, обязанность Глебовой по составлению инструкций о порядке документооборота, отражения экспортных операций в бухучете и при налогообложении, а также возмещения НДС по поставкам в Республику Беларусь. Стоимость услуг по договору составляет 5000 руб. 14 августа Глебова выполнила все возложенные на нее обязанности. В этот же день с ней подписали акт об оказании услуг .

Смотрите наглядный образец договора об оказании услуг, который можно заключить с физическим лицом.

ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ № 12-У

г. Москва 04.08.2015

«Альфа», именуемая в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Львова Александра
Владимировича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Глебова Алла
Степановна, именуемая в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги (далее – Услуги), указанные в пункте 1.2 настоящего Договора, а Заказчик обязуется оплатить эти Услуги.

1.2. Исполнитель обязуется оказать консультационные услуги по вопросам оформления и
налогообложения внешнеторговых экспортных операций в Республику Беларусь.

1.3. Срок выполнения Услуг – с 4 августа по 14 августа 2015 года.

1.4. Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-передачи услуг Заказчиком или его уполномоченным представителем.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Исполнитель обязан:

– оказать Услуги надлежащего качества;

– оказать Услуги в полном объеме в срок, указанный в пункте 1.3 настоящего Договора;

– безвозмездно исправить по требованию Заказчика все выявленные недостатки, если в процессе оказания Услуг Исполнитель допустил отступление от условий Договора, ухудшившее качество услуг.

2.2. Исполнитель имеет право:

– выполнить Услуги досрочно;

– требовать своевременной и полной оплаты оказанных Услуг.

2.3. Заказчик обязан:

– предоставить Исполнителю необходимые для работы материалы;

– оплатить Услуги по цене, указанной в пункте 3.1 настоящего Договора в течение пяти дней с

момента подписания акта приема-передачи выполненных Услуг.

2.4. Заказчик имеет право:

– проверять качество Услуг, выполняемых Исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность;

– отказаться от исполнения Договора в любое время до подписания акта, уплатив Исполнителю часть установленной цены пропорционально части оказанных Услуг, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения Договора.

3. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТА

3.1. Цена настоящего договора составляет 5000 (Пять тысяч) руб.

3.2. Сумму, указанную в пункте 3.1 настоящего Договора, Заказчик выплачивает путем
перечисления средств на расчетный счет Исполнителя.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За нарушение условий настоящего Договора стороны несут ответственность в соответствии с нормами гражданского законодательства РФ.

5. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

5.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами.

5.2. В случае если указанные споры не могут быть разрешены путем переговоров, они подлежат разрешению в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством РФ.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны лишь при условии,
что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями
сторон. Приложения к настоящему Договору являются его неотъемлемой частью.

6.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах. Оба экземпляра имеют равную юридическую силу. У каждой из сторон находится по одному экземпляру настоящего Договора.

7. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

«Альфа»
Адрес: 125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20
ИНН 7708123456, КПП 770801001
р/с 40702810400000001111 в АКБ «Надежный»
к/с 30101810400000000222
БИК 044583222

________________ А.В. Львов

Глебова Алла Степановна
Паспорт серии 46 02 № 545177
выдан УВД Воскресенского р-на
Московской обл. 15 апреля 2002 г.
Адрес места регистрации: 125373, г. Москва, бул. Яна Райниса, д. 24, корп. 2, кв. 474

________________ А.С. Глебова

С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом. Независимо от того, заключен договор подряда с физическим лицом или трудовой, человек имеет право на стандартные налоговые вычеты по статье 218 Налогового кодекса РФ.

Вознаграждение (аванс) по гражданско-правовому договору о выполнении работ или оказании услуг включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения (аванса) в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ ). При этом не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы (оказаны услуги).

То есть налог нужно удержать в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата – аванс или окончательный расчет по договору.

Подитожим. При выплате физическому лицу аванса в рамках гражданско-правового договора (подряда, оказания услуг и др.) необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. При этом не имеет значения, в каком периоде гражданин выполнил работы, оказал услуги.

В этой ситуации логика совсем не такая, как при выплате доходов работникам, с которыми заключены трудовые договоры. Удерживать НДФЛ со штатных сотрудников требуется только по итогам месяца. А вот с авансов не надо. Ведь датой получения доходов у штатных сотрудников является последний день месяца.

Если же речь идет о гражданско-правовых договорах, то датой получения доходов надо считать непосредственно день выплаты денег, в том числе авансов. При этом совершенно не важно, получил сотрудник оплату наличными или на свой банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) .

При выплате аванса подрядчику — физическому лицу безопаснее удержать с этой суммы НДФЛ. Ведь на этом настаивают чиновники (письма Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360, 26 мая 2014 г. № 03-04-06/24982). Свою точку зрения они аргументируют тем, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). А датой получения доходов в денежной форме является день фактической выплаты такой суммы. То есть либо день перечисления дохода на счет налогоплательщика, либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Иной подход наверняка приведет к спору с инспекцией на выездной проверке. Тогда компании грозит штраф за неполное удержание налога — 20 процентов от неудержанной суммы (ст. 123 НК РФ). Кроме того, ревизоры начислят пени за каждый календарный день просрочки платежа. И есть вероятность, что с этим согласятся судьи.

Компании, которые готовы спорить с проверяющими в суде, могут взять на вооружение следующий аргумент. Аванс становится доходом физического лица — подрядчика после того, как он подпишет с заказчиком акт приемки-сдачи работ или услуг. До этого момента невозможно оценить экономическую выгоду налогоплательщика. Так что пока обязательства по договору не исполнены, НДФЛ с подрядчика удерживать не требуется. С этим согласны и некоторые судьи (постановление ФАС Уральского округа от 14 ноября 2011 г. по делу № А71-12013/10, определение ВАС РФ от 14 апреля 2010 г. № ВАС-3976/10). Правда, есть и решения в пользу налоговиков (постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 октября 2013 г. по делу № А56-72251/2012).

На практике иногда делают так: закрепляют в договоре, что подрядчик должен сам заплатить НДФЛ. Но это не спасает ситуацию. Данное условие договора противоречит нормам Налогового кодекса РФ, а потому ничтожно (ст. 168 ГК РФ, письма Минфина России от 28 декабря 2012 г. № 03-04-05/10–1452 и от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/3–292). На выездной проверке инспекторы все равно оштрафуют налогового агента за неудержание НДФЛ .

Может случиться, что уже после выдачи аванса компания расторгнет договор с подрядчиком. Тогда не ясно, какую сумму он должен вернуть вашей компании и что делать с НДФЛ, который вы удержали с аванса и перечислили в бюджет.

Вариант от Минфина — сложный. В Минфине России считают, что при расторжении договора подрядчик должен вернуть всю сумму аванса вместе с НДФЛ. При этом возникает излишне удержанный НДФЛ, о котором надо сообщить исполнителю в течение 10 рабочих дней с момента обнаружения переплаты. А затем вернуть ему эту сумму (п. 1 ст. 231 НК РФ). На это организации отводится три месяца со дня, когда подрядчик подаст заявление о возврате переплаты. Вернуть НДФЛ надо за счет сумм, начисленных в отношении других налогоплательщиков. Например, сотрудников компании. Приведем пример.

Пример
ООО «Вега» заключило договор об оказании услуг с Беловым В. М. В соответствии с условиями контракта 1 августа компания должна перечислить ему аванс в размере 34 500 руб. В этот день на банковский счет Белова В. М. поступило 30 015 руб. (34 500 руб. – 34 500 руб. x 13%). А в бюджет ООО «Вега» перечислило НДФЛ в сумме 4485 руб. (34 500 руб. x 13%).

Бухгалтер в учете сделал проводки:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
— 30 015 руб. — перечислен аванс Белову В. М. по договору подряда;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»
— 4485 руб. — удержан НДФЛ с доходов, выплаченных Белову В.М. по договору подряда;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ» КРЕДИТ 51
— 4485 руб. — уплачен НДФЛ с доходов, выплаченных Белову В.М. по договору подряда.

15 сентября договор подряда был расторгнут. В этот же день Белов вернул на расчетный счет всю сумму аванса с учетом удержанного НДФЛ:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
— 34 500 руб. — возвращен аванс по договору подряда.

16 сентября подрядчик принес в бухгалтерию ООО «Вега» заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ в размере 4485 руб. Руководитель принял положительное решение уже 2 октября 2014 года, хотя у компании в распоряжении было три месяца. В ООО «Вега» зарплату перечисляют 3-го числа каждого месяца. НДФЛ с доходов сотрудников за сентябрь составил 154 595 руб. Бухгалтер из этой суммы вычел переплату, которую надо вернуть Белову В. М. и получил 150 110 руб. (154 595 – 4485). На основании бухгалтерской справки он сторнировал запись о начислении НДФЛ в отношении подрядчика и перечислил налоги.

3 октября в учете появились такие проводки:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»
— 4485 руб. — удержан НДФЛ с доходов, выплаченных Белову В.М. по договору подряда;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»
— 154 595 руб. — удержан НДФЛ с доходов работников за сентябрь;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ» КРЕДИТ 51
— 150 110 руб. — перечислен НДФЛ в бюджет с доходов работников за сентябрь 2014 года;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
— 4485 руб. — перечислен излишне удержанный НДФЛ Белову В. М.

Бухгалтер перечислил излишне удержанный НДФЛ Белову В. М. на тот банковский счет, реквизиты которого подрядчик привел в своем заявлении на возврат налога.

Заявление о возврате налога подрядчик может подать в течение трех лет с момента удержания налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). При этом не имеет значения, существуют ли трудовые (гражданско-правовые) отношения между подрядчиком и организацией на дату подачи заявления. Кроме того, не требуется подтверждения того, что подрядчик не получал налог из инспекции (письмо Минфина России от 27 декабря 2012 г. № 03-04-06/4–370).

Как видим, предложенный Минфином способ перерасчета весьма трудоемкий. Но он полностью соответствует Налоговому кодексу РФ и исключает любые претензии налоговиков.

Простой, но спорный вариант. Если придерживаться разъяснений Минфина России, то у подрядчика надо требовать, чтобы он вернул больше денег, чем получил. Ведь ему на счет пришла сумма аванса за минусом НДФЛ. В связи с этим исполнитель может отказаться перечислять сумму сверх полученного аванса и ждать, пока компания вернет ему излишне удержанный налог. Кстати, судьи могут его поддержать (определение Ленинградского областного суда от 24 октября 2013 г. № 33–4910/2013).

Тогда у компании остается только один вариант — попросить подрядчика, чтобы вернул ту сумму предоплаты, которую он получил по факту. А налог ему не возвращать.

Пример
Воспользуемся условиями предыдущего примера. Но допустим, 15 сентября Белов вернул на расчетный счет ровно ту сумму аванса, которую получил фактически. Бухгалтер оформил бухгалтерскую справку и сделал в учете следующие записи:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
— 30 015 руб. — возвращен аванс по договору подряда;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»
— 4485 руб. — удержан НДФЛ с доходов, выплаченных Белову В.М. по договору подряда .

Способ простой, но здесь возникает проблема с перерасчетом НДФЛ. С одной стороны, в бюджете находится переплата по налогу, так как компания в учете обнулила НДФЛ, исчисленный с аванса подрядчику. С другой стороны, возвращать ему эту переплату организация не должна, ведь он перечислил ей не всю сумму аванса, а только ту сумму, которую получил фактически (то есть уже за вычетом налога).

У компании есть три пути. Первый безопасный — оставить переплату в бюджете и в учете. Этот вариант идеален, если НДФЛ с аванса подрядчика невелик и для компании непринципиально обнулить расчеты с бюджетом по этому налогу.

Второй путь — подать в ИФНС заявление о возврате ошибочно перечисленной суммы. В этом заявлении сказать, что компания по ошибке перечислила деньги под видом НДФЛ. И хочет получить их назад. Но здесь велика вероятность, что налоговики откажут в возврате. Обоснуют тем, что только на выездной проверке могут понять, действительно ли компания заплатила в бюджет не НДФЛ, а сумму, не являющуюся налогом. Кроме того, по факту в бюджет попал именно налоговый платеж, ведь на момент перечисления это был именно НДФЛ.

Наконец, третий путь — обратиться в инспекцию с заявлением о зачете налога в счет предстоящих платежей. Просто перечислить НДФЛ с зарплаты других работников в бюджет уже за вычетом налога, излишне удержанного у подрядчика, рискованно.

На проверке налоговики поинтересуются, почему у работников удержано больше, чем перечислено в бюджет, и почему организация не перечислила эту сумму подрядчику по безналу? Итогом спора может стать штраф за неполное перечисление налога в размере 20 процентов от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ) .

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно.

Взносы на обязательное социальное страхование в ФСС не начисляйте.

А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором (ст. 5, ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125–ФЗ).