Как бы то ни было, вы можете лишь уменьшить налогооблагаемую сумму, но заполнить и подать декларацию все же придется.

Ст. 220 НК РФ (в ред. ФЗ № 212 «О внесении изменений в ст. 220 НК РФ» от 23 июля 2013 года) устанавливает размер налогового вычета при продаже имущества (кроме недвижимости) в размере не более 250 000 рублей. Это означает, что каждый налогоплательщик-резидент РФ имеет право уменьшить размер налоговой базы на указанную сумму.

Рассмотрим два примера применения налогового вычета:

Пример 1: Владелец автомобиля Hyundai Getz продал его в 2014 году за 230 000 рублей. Таким образом, НДФЛ = (230 000 – 230 000) * 0,13 % = 0 (в декларации 3-НДФЛ потребуется указать код вычета (расхода) – 906).

Пример 2: Владелец автомобиля Mercedes-Benz A-Class продал его за 940 500 рублей. Значит, НДФЛ = (940 500 – 250 000) * 0,13 % = 89 765.

Следовательно, если стоимость автомобиля не превышает суммы налогового вычета, вам не придется выплатить ни рубля!

Сроки предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ установлены п.1, ст. 229 НК РФ. В этой статье сказано: предоставить декларацию налогоплательщик обязуется не позже 30 апреля года, который следует за периодом отчетности. Следовательно, за продажу автомобиля в 2014 году вам необходимо отчитаться не позже 30 апреля 2015 года. Обратите внимание: если вам необходимо выплатить налог на полученные доходы, сделать это следует не позже 15 июля года, последовавшего за периодом отчетности.

Период заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля в текущем году – с 1 января по 30 апреля 2015. Для тех, кто не успел подать ее своевременно, предусмотрено несколько вариантов наказания (согласно ст. 119 НК РФ):

При неуплате налога вы также рискуете, ведь действуют такие штрафы (согласно ст. 122 НК РФ):

Ст. 119 НК РФ также определяет минимальную сумму штрафа, которая не может быть менее 1000 руб. Поэтому не забывайте подавать декларацию вовремя!

Бланк 3-НДФЛ состоит из 23 листов. Но это не повод отчаиваться, поскольку физлицам предстоит заполнить только 6 из них! Перед началом заполнения помните: опечатки и исправления недопустимы, все листы должны быть аккуратно скреплены без повреждения штрих-кода, и каждый из них следует печатать отдельно (двусторонняя печать не приемлема).

Итак, вам предстоит заполнить следующие листы:

Разобраться со всеми нюансами этого непростого процесса вам поможет пример заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже машины, который вы можете скачать по этой ссылке. С его помощью вы сможете без проблем и ошибок заполнить декларацию, подать ее вовремя и спать спокойно!

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

13 Авг 2014 | Автор: admin

Если вы продали квартиру, машину или иное имущество, которым владели меньше 3-х лет, Вам нужно обязательно заполнить 3-НДФЛ и отчитаться о продаже в инспекцию. Сделать это нужно независимо от стоимости имущества не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи. Если же собственником автомобиля или квартиры вы являлись больше трех лет, то сдавать декларацию нет необходимости.

Когда платить налог не придется.

Заметим, что платить налог (13 % от цены продажи) во многих случаях не придется. Налоговый кодекс предусматривает два способа уменьшить полученный доход.

Во-первых. из него можно вычесть затраты на покупку проданного имущества. Этот способ применяется, если в наличии имеются документы на покупку имущества (того, которое продали, а не которое купили взамен проданного). Так как цена продажи обычно ниже цены покупки, то и налог часто получается нулевым.

Во-вторых. если документы отсутствуют, то налогоплательщик вправе заявить фиксированный имущественный вычет. Сумма такого вычета равна 250 000 руб. для автомобиля и 1 000 000 руб. для квартиры.

Алгоритм заполнения декларации 3 НДФЛ.

Физическое лицо должно выбрать только один, наиболее выгодный для него вариант и указать его в декларации. Данная форма включает в себя большое число страниц, но заполнять нужно только те из них, которые подходят для ситуации налогоплательщика.

Так, оформлять 3-НДФЛ при продаже машины правильнее по следующему алгоритму.

1. Начать следует с титульного листа декларации, где обязательно указываются ФИО налогоплательщика, ИНН, паспортные данные, адрес, телефон для связи.

2. Затем следует заполнить Лист Е. где налогоплательщик фиксирует свое право получение имущественных вычетов. В случае продажи автомобиля нужно заполнить пункт 2 Листа Е. Если документы на покупку автомобиля в наличии, то по строке 130 нужно показать сумму полученного дохода, а в строке 140 – сумму расходов из имеющихся документов (не больше суммы дохода). Если документов нет, то заполняются строка 110 (доход) и строка 120 (налоговый вычет не больше 250 000 руб.).

В строке 190 проставляется общая сумма.

3. Далее переходим к Листу А декларации 3-НДФЛ. В нем показывается доход от продажи автомобиля, а также информация об организации или физлице, выступающих покупателями.

Если в качестве покупателя выступало юрлицо, то в строках 010, 020, 021, 030 пункта 1 заполняется ИНН, КПП, код ОКТМО организации. По покупателю – физлицу в строке 010 приводится его ИНН (если есть), в строке 030 - ФИО.

По строке 040 показывается цена, по которой было продано авто, по строке 050 - сумма облагаемого дохода (без учета вычетов или расходов). Обычно эти величины равны.

Итоги рассчитываются по строкам 180 и 190.

4. После того, как вы отразите в декларации всю необходимую информацию по доходам и суммам вычета, следует заполнить Раздел 1. В нем нужно посчитать налоговую базу (доход минус вычет) и если необходимо рассчитать сумму НДФЛ для перечисления в бюджет.

5. Сумма налога на доходы физлиц, которую должен заплатить налогоплательщик, следует продублировать в Разделе 6 декларации.

Разница в заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры будет только в оформлении Листа Е. Полученный доход надо показать в строках 010, 050, и 090, а сумму вычета – в строках 020, 060 и 100. Вычет при наличии документов нельзя указывать больше суммы дохода, а без документов – не больше 1 млн руб.

Как сдать декларацию 3 НДФЛ.

После заполнения все листы декларации, где есть данные, нужно пронумеровать, а их общее количество указать на титульнике декларации. На каждом листе ставится подпись налогоплательщика и дата. К декларации рекомендуется сразу приложить копии тех документов, которые подтвердят отраженные в декларации суммы (договоры купли-продажи по машине). Число копий также проставляется на титульном листе.

Готовую декларацию нужно передать в налоговую. Можно отправить ее почтой (оформляется как ценное письмо с описью вложения и уведомлением) или отнести лично. 3-НДФЛ при продаже автомобиля или квартиры рекомендуется оформить в 2 экземплярах. Один передается в инспекцию, а другой остается у налогоплательщика, чтобы в случае утери декларации можно было подтвердить ее сдачу. Для этого при личном посещении инспекции на втором (своем) экземпляре нужно попросить инспектора проставить отметку о принятии.

В соответствии со статьёй 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год. Поэтому в 2015 году некоторым категориям налогоплательщиков - физических лиц, нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год .

Сдать декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2015 года (п.1 ст.229 НК РФ ), если предоставление декларации 3-НДФЛ является обязательным.

Граждане, претендующие на получение стандартных вычетов. социальных и имущественных налоговых вычетов. могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.

Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

На основании требований п.1 ст.229 НК РФ. 3-НДФЛ сдается налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса.

На основании этих положений о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.
2. Нотариусы. занимающиеся частной практикой.
3. Адвокаты. учредившие адвокатские кабинеты.
4. Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.

Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса .

НДФЛ за 2014 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика: в срок не позднее 15 июля 2015 года .

В соответствии со статьей 227.1 НК РФ. в некоторых случаях. декларацию 3-НДФЛ должны предоставить :

Примечание. Выданного в соответствии с законом от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

В соответствии с п. 6 ст.227.1. иностранные граждане освобождаются от представления декларации 3-НДФЛ, за исключением случаев, если:

На основании с п.3 ст.228 НК РФ. декларацию обязаны представить налогоплательщики - физические лица. исчисляющие и уплачивающие НДФЛ:

1. С полученных вознаграждений (на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма, аренды любого имущества): от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.

2. С доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества, и имущественных прав, за исключением (п.17.1 ст.217 НК РФ :

Доходов, полученных налоговыми резидентами РФ от продажи :

Примечание. Доходы от продажи ценных бумаг и доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности не подпадают под не облагаемые доходы.

3. С доходов. полученных налоговыми резидентами РФ (за исключением российских военнослужащих проходящих службу за границей), от источников, находящихся за пределами РФ .

4. С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.

5. С выигрышей. выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).

6. С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

7. С доходов. полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения :

Исключение составляют не подлежащие налогообложению в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения вышеуказанного имущества, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Примечание. Письмо ФНС России от 10.07.2012г. №ЕД-4-3/11325@

8. С доходов в виде денежного эквивалента: недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006г. №275-ФЗ за исключением случаев, предусмотренных абзацем 3 п.52 ст.217 НК РФ :

В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года, то при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме.

Старая форма декларации 3-НДФЛ 2013 и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.11.2011г. №ММВ-7-3/760@ .

Декларацию 3-НДФЛ можно распечатать на принтере, либо заполнить от руки, с использованием чернил синего или черного цвета. Присутствие различных помарок и исправлений в Декларации не допускается.

Поэтому ИП на ОСНО, а также граждане, которым либо надо отчитаться перед налоговиками о своих прошлогодних доходах, либо хочется заявить свое право на налоговый вычет, должны сдать декларацию за 2014г. уже по новой форме.

Примечание. Скачать форму и порядок заполнения 3-НДФЛ смотрите Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671

Каких-то кардинальных изменений декларация не претерпела: некоторые листы поменялись местами либо были объединены в один (стандартные и социальные вычеты теперь отражаются в одном листе) устранены неточности, связанные с изменением законодательства (например, теперь не предусмотрены строки для стандартного вычета «на себя») добавлено поле, дающее налоговикам возможность понять, что вычет заявлен пенсионером и т.п.

Имейте в виду, что если вы уже отчитались за прошлый год по старой форме, то пересдавать вам ничего не нужно.

Если физическое лицо продало квартиру, дом либо другую жилую недвижимость (например, дачный домик, комнату, земельный участок), или иноое имущество,которое находилось в собственности менее 3 лет, то ему необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. В этой статье речь пойдет о заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры и иного имущества.

Если физическое лицо владело квартирой или другой жилой недвижимостью более 3 лет или ровно три года, то доход от ее продажи не облагается НДФЛ, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, Таким образом, подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Однако, если физлицо владело квартирой менее 3 лет, то декларация подается. Сделать это нужно в срок до 30 апреля года следующего за отчетным налоговым периодом. Отчетным периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Если налогоплательщик продал квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), то он вправе уменьшить выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Обратите внимание, что вычет в размере 1 млн. руб. в этом случае предоставляется налогоплательщику независимо от того, каковы были у него расходы на приобретение и имеются ли документы, подтверждающие расходы. 1 миллион рублей - это общая сумма вычета по всем проданным объектам в налоговом периоде. То есть, если налогоплательщик продал две квартиры, то вычет в 1 миллион рублей предоставляется на обе квартиры, а не на каждую.

Если расходы налогоплательщика на приобретение проданной квартиры были более 1 миллиона рублей, и то он вправе подтвердить их документами. Налогоплательщик вправе уменьшить Вы можете уменьшить сумму дохода от продажи квартиры не на вычет, а на фактически произведенные расходы по покупке. НДФЛ будет составлять 13% от разницы между доходами от продажи и расходами по приобретению. Если расходы больше или равны выручке, то налог будет равен нулю.

Если же расходы на приобретение квартиры были менее 1 миллиона рублей, то налогоплательщику выгоднее уменьшить доход от продажи квартиры на имущественный вычет в размере 1 млн. руб. а не на фактически произведенные расходы.

Для документального подтверждения расходов на приобретение недвижимости нужен: договор купли-продажи квартиры (долевого участия, инвестирования и т.д.), и платежный документ, который подтвердит, что именно Вы платили за проданную недвижимость (расписка продавца, платежное поручение приходный кассовый ордер и т.д.)

В этом случае каждый продавец заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ отдельно. Например, если супруги продали квартиру, которая была в их долевой собственности (у каждого было по 1/2), то каждый из супругов заполняет декларацию. При этом каждый указывает лишь половину суммы продажи. Если продана доля, то максимальный размер имущественного вычета при продаже ½ доли составляет 500 тыс. руб.

Налоговая декларация 3-НДФЛ может быть подготовлена с помощью специальной компьютерной программы Декларация 2014, которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России Прежде, чем заполнять декларацию, следует нужно определиться с перечнем листов (разделов), которые понадобятся.

В состав налоговой декларации 3-НДФЛ в любом случае обязательно включают:

- титульный лист (состоит из двух страниц)

- и раздел 6, в котором определяются суммы НДФЛ, которые подлежат уплате в бюджет или возврату из бюджета.

Заполнение декларации происходит, в обратном порядке. От последнего листа к первому. Сначала заполняются необходимые листы с А по И, а потом, на основании этих данных, необходимые разделы с 1-го по 6-й.

Листы А - И заполняются только при наличии у налогоплательщика доходов и расходов, отражаемых в этих разделах или листах, а также права на получение тех или иных налоговых вычетов.

Так, на листах А, Б и В приводятся сведения о доходах, полученных налогоплательщиком:

- от источников в РФ (лист А)

- за пределами РФ (лист Б)

- от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (лист В).

После этого нужно рассчитать суммы доходов, которые не облагаются НДФЛ (лист Г1 и лист Г2), а также суммы налоговых вычетов, на получение которых налогоплательщик имеет право в данном налоговом периоде:

- профессиональных (лист Д)

- имущественных (лист Е и лист И)

- стандартных (лист Ж1)

- социальных (лист Ж2 и лист Ж3).

После того как налогоплательщик оформил все необходимые листы декларации, нужно рассчитать налоговую базу и сумму НДФЛ, которая подлежит уплате в бюджет или возврату из бюджета. Сделать это нужно отдельно по доходам, облагаемым по ставкам 9, 13, 15, 30 и 35%.

Ежегодно в Налоговый кодекс вносятся коррективы, и поэтому физическим лицам, которые имеют доход, что облагается НДФЛ, стоит знать все действующие правила.

Часто резидентов пугает количество существующих бланков декларации, но их не все придется использовать.

Разберем все вопросы (относительно отчетности в налоговый орган), которые беспокоят граждан при получении прибыли и желании получить вычет.

НДФЛ должны уплачивать не все, но это совсем не значит, что и декларацию не нужно сдавать. В законодательстве имеется полный перечень категорий лиц, которым придется отчитываться по своим доходам.

Кому и когда стоит посетить налоговые структуры со справкой 3-НДФЛ ?

Лица, что обязуются сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ:

Есть ситуации, когда лицо имеет право сдавать декларацию, но не в обязательном порядке, к примеру, если лицу может быть предоставлена возможность воспользоваться: