Категория: Инструкции
На протяжении 2016 года чиновники разрабатывают и принимают различные меры по ослаблению контроля за бизнесом. Но по устоявшейся уже традиции «думаем одно, а делаем другое» происходит в точности наоборот. А точнее, заставляем думать всех, что «мы вас слышим и выполняем ваши просьбы». И тому подтверждение, появление различных неналоговых выплат, внедрение новых налоговых законов, и много других «интересных» штучек.
«Шерлоки» из ФНСОчередное доказательство, Письмо ФНС от 02.06.16 № ГД-4-8/9849 «Об организации работы по взаимодействию с правоохранительными органами в случаях выявления признаков налоговых преступлений». Согласно данному Письму ФНС планирует улучшить качество взаимодействия сотрудников нижестоящих инстанций с правоохранительными органами. В том числе, ведомство разработало специальный план по выявлению «признаков и состава преступлений». Если быть точнее, этот документ касается статьи 199.2 «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов». Безусловно, данный документ направлен на внимательность и бдительность налоговиков в поиске преступников-предпринимателей. Однако, из этого документа можно почерпнуть много полезной информации относительно того, чего не следует делать бизнесменам, чтобы не попасть под подозрение. Какие же «улики» предлагает искать ФНС? И какие меры предпринимать?
Выявить преступников по признакам и обстоятельствамОсновная задача «новоявленных сыщиков» выявить сокрытое имущество или денежные средства в размере, превышающем 1 млн 500 тыс. рублей. Субъектами данного преступления выступают (т.е. злостные преступники, ведь размер – особо крупный):
• собственники имущества;
• руководитель организации-налогоплательщика, либо организации — налогового агента;
• иное лицо, выполняющее управленческие функции в такой организации;
• индивидуальный предприниматель или налоговый агент.
И опять мы приходим к ответственности ген.директоров и прочих управляющих компании, которые уже в соответствии с данным письмом переходят в разряд потенциальных преступников.
Также ФНС выделяет 2 группы, которые будут характеризовать преступления: обстоятельства и признаки.
Под обстоятельства попадают следующие действия:
Среди признаков преступления, на которые необходимо обратить особое внимание, чиновники из ФНС назвали:
И, конечно же, не обошлось без «фирм-однодневок», которые также завязаны в этой цепочке, и ряд других «сигналов к действию».
Следствие ведет налоговаяЧто касается источников информации, то налоговики могут исследовать практически всю документацию компании. Ведь это уже существенная доказательная база. И если все признаки и обстоятельства подтвердятся, то уже все эти «вещдоки» налоговики могут спокойно передавать сотрудникам полиции.
Итак, коллеги, новый регламент поведения налоговиков, вероятно, пойдет им на пользу: разовьет разыскной нюх, талант зарисовывать картину преступления и систематизирует саму структуру проверок. Но неужели раньше сотрудники фискальной службы проводили проверки хаотично, без должной сноровки и наблюдательности? Пожалуй, данное Письмо – очередная «тревожная кнопка» для бизнесменов: «Знайте! Бойтесь! И не нарушайте. А, если нарушите, или даже только подумаете сотворить что-то незаконное – найдем и обезвредим».
Даже самая совершенная автоматизированная система контроля за уплатой НДС не сможет победить рынок черного обнала, пока спрятаться или откупиться от государства дешевле, чем действовать легально.
Федеральная налоговая служба нашла свой способ вывести российскую экономику из тени. По поручению главы ФНС Михаила Мишустина был разработан и внедрен программный комплекс автоматизированного контроля за налогом на добавленную стоимостью (АСК НДС). Первая версия комплекса была запущена в 2014 году, а с этого года ей на смену пришла новая автоматизированная система контроля НДС – версия 2 (АСК НДС – 2). Программа отслеживает уплату НДС по всем цепочкам контрагентов с момента старта продаж до конечного потребителя.
С 2015 года налогоплательщик обязан включать в декларацию по НДС сведения из книг покупок и продаж. Данные из книги автоматически сверяются с данными всех его поставщиков и покупателей – таким образом выявляются расхождения в цепочке. Программа самостоятельно сравнивает данные о каждой операции по цепочке движения товара. И показывает налоговые разрывы в операциях, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС. Цепочка насчитывает десятки компаний, а НДС не платит всего одна. Новая АСК НДС – 2, по заверениям экспертов, тут же это выявит. Раньше выявить такие моменты могла только углубленная проверка.
Предыдущая система, АСК НДС – 1, позволила снизить влияние человеческого фактора. Однако в результате помогла лишь сделать предположение о том, как выглядит налоговая схема, но не увидеть ее во всех подробностях. Теперь же ФНС будет оперативно получать сведения, какая компания не отчиталась по НДС, занизила его или не заплатила вовсе. В случае обнаружения подозрительной конторы налоговая направляет в ее адрес запрос. Если ответа не последует или полученный ответ окажется невнятным, расчетные счета компании будут автоматически заблокированы, а в компанию будет назначена выездная проверка.
Таким образом, рынок будет очищаться от незаконных практик, к которым сейчас прибегают многие организации. По словам Михаила Мишустина, под руководством которого разрабатывается и внедряется АСК НДС, те, кто злоупотребляет налоговым правом, «начинают понимать, что применение незаконных схем неизбежно создает для них риски, что спокойней, дешевле и проще работать в белом поле и соблюдать закон».
Известно также, что в ФНС уже разрабатывают третью версию системы, которая будет обрабатывать и данные, полученные с кассовых аппаратов. Это позволит налоговой службе контролировать не только сделки между компаниями, но и продажи конечному потребителю. Соответствующий законопроект уже проходит согласования в профильных ведомствах.
С одной стороны, при условии эффективной работы системы, существует вероятность того, что через несколько лет контроль и очистка рынка от налоговых уклонистов действительно установят порядок и налоги начнут платиться «по-белому». А государство, возможно, даже пойдет на снижение ставки НДС. Кроме того, внедрение программы подчистит «лопухов в бухгалтерии» и поставит вопрос об улучшении администрирования данных.
С другой стороны, если бы государство приняло решение о снижении ставки сегодня, получить наличные легально стало бы дешевле. Отпала бы необходимость прятаться и компании платили бы «по-белому» уже сейчас. Снижение НДС, к примеру, до 8–9% сегодня привело бы к желаемым результатам быстро и без необходимости внедрения дорогостоящих АСК. Загвоздка в том, что решение по этому вопросу принимается теми, кого «кормит» нынешняя река обнала. Именно поэтому был выбран другой, «обходной» путь. На данный момент коррумпированность системы, возможно, кажется проблемой лишь для крошечной группы на самых верхних этажах власти. Всей остальной властной «вертикали» она необходима. В стране, в которой коррупция процветает на протяжении нескольких веков, победить ее за пять-десять лет в принципе невозможно.
Налоговики с нетерпением ждут запуска новой системы, чтобы получить доступ к наиболее «вкусным» налогоплательщикам, к которым раньше подобраться не удавалось. Работники, имеющие доступ к драгоценной системе, ждут новых клиентов, готовясь за откаты удалять «ненужную» информацию, как это практикуется со штрафами в ГИБДД. Наконец, нельзя обойти вниманием и то обстоятельство, что в России порой достаточно мановения руки высокого начальника, чтобы неугодная информация просто исчезла из системы.
Так что, скорее всего, стоимость обнала вырастет. Системы могут быть разные, но пока проблему можно решить на месте, с полицией, налоговой, судом, внедрение даже самых современных новых технологий не сможет ничего изменить.
Если программа наделена высокоэффективной защитой и не располагает при этом «кнопкой Delete». если все будет работать правильно, ее внедрение может стать серьезным прорывом в борьбе с уклонением от налогов. В противном случае эта инициатива выльется лишь в рост стоимости нелегального обнала.
Мнение автора может не совпадать с мнением редакции
16.03.2015 09:57 На правах рекламы
Центробанк направил инструкции коммерческим банкам по выявлению "обналички" Чрезвычайно важный документ, который относится к каждому налогоплательщику.Чрезвычайно важный документ, который относится к каждому налогоплательщику, который за последние 5 лет хотя бы раз был связан с обналом.
Подробнее объясняет юрист-практик Владимир Туров. "Это письмо ЦБ РФ от 31 декабря 2014 г. N 236-Т. Данным письмом Центробанк даёт указания коммерческим банкам контролировать счета налогоплательщиков. А именно особое внимание обращать на те счета налогоплательщиков, через которые деятельность клиента, в рамках которой производится зачисления денежных средств на счёт и списания денежных средств со счёта, не создаёт у его владельца обязательств по уплате налогов, либо налоговая нагрузка является минимальной.
Итак, теперь коммерческие банки должны контролировать:
• если через счёт проходит много денег, то платит ли налоги данный человек с этого расчётного счёта;
• какие налоги он платит с этих расчётных счетов;
• зачисляются ли денежные средства на счёт клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках РФ, с последующим их списанием (имеется ввиду явная обналичка);
• существуют ли операции списание денежных средств со счета в сроках, не превышающих двух дней со дня их зачисления. Операции проводятся регулярно, как правило, ежедневно в течение длительного промежутка времени не менее трёх месяцев и т.д.
Что же должны сделать коммерческие банки в соответствии с этим указанием ЦБ?
В Екатеринбурге пройдёт курс Владимира Турова "Как снизить налоги, обезопасить активы и повысить эффективность бизнеса".
Никакой воды, всё по шагам. с обоснованием каждого шага нормативной базой, судебной практикой, практикой внедрения этих способов у клиентов Владимира Турова.
Подробная программа курса и отзывы участников .
Ведущий: Владимир Туров – практикующий эксперт в области защиты бизнеса при проверках ФНС и полиции; по вопросам оптимизации налогов и финансового анализа.
Все детали десятков схем пошагово описаны Владимиром Туровым и легко внедряются. Каждый из участников получает пошаговую программу действий по непосредственной оптимизации налогов. способы работы, позволяющие полностью уйти от "обналички", и много других полезных данных.
Зарегистрируйтесь сейчас со скидкой по тел. (343) 378-41-81 или эл. почте capital@ooocapital.ru .
На правах рекламы
С января 2016 года налоговая инспекция применяет новые методы борьбы с обналичкой. За 2015 год возбуждено 234 600 уголовных дел по факту незаконного обналичивания денежных средств. Основное количество дел проходит по статье 159 УК РФ «Мошенничество» – до 10 лет лишения свободы. Было закрыто 205 567 компаний мелкого и среднего бизнеса – 87% компаний стали банкротами. Как владельцы бизнеса попали под внимание налоговой проверки – Chel.ru рассказали в компании «БизнесВектор».
Как ФНС стала внимательнееЯнварь 2015 года. Запущена система Big Data АСК НДС-2. Система автоматически выявляет «разрывы» в цепочках по уплате НДС. Федеральная налоговая служба наладила стопроцентный контроль над всеми операциями, облагаемыми НДС.
Май 2015 года. В Дубне открыт Федеральный центр обработки данных ФНС, благодаря чему стали доступны электронные карточки налогоплательщиков, в которых отражена вся история финансовых операций.
Июнь 2015 года. Программа ПИК формирует:
Сентябрь 2015 года. Запущена система электронного риск ориентированного контроля налогоплательщиков для планирования выездных проверок.
Январь 2016 года. Центробанк направил банкам инструкции по выявлению «обнала» – все денежные операции под контролем.
Вывод: срочно отказаться от старых схем с обналичкой. Платить налоги государству!
Что делать дальше?Как в 2016 году не разорить бизнес на налогах и не оказаться за решеткой?
«Решение есть, – уверены в компании «БизнесВектор». – Оно было всегда и использовалось 30% предпринимателей в России. Используйте лазейки в налоговом законодательстве. Существует около 200 схем сокращения налогов законным способом».
Большинство предпринимателей даже не догадываются, что можно сократить налоговые выплаты более чем на 45%, применяя элементарные меры. При правильном формировании схемы налоговых выплат, платить налоги станет выгоднее, чем пользоваться услугами фирм-однодневок.
Единственный момент – актуальность той или иной схемы сокращения налоговых выплат. Некоторые устаревшие варианты могут привести в компанию налоговую инспекцию.
Какие налоговые схемы актуальныКакие налоговые схемы актуальны в 2016 году, а какие приведут к налоговой проверке? Узнать это можно будет 29-30 июня в Челябинске на закрытом семинаре для руководителей и первых лиц компаний «Оптимизация налогов и защита бизнеса в 2016 году».
Узнать подробности по ссылке Sivkovnalog.ru или зарегистрировать по телефону: +7 (351) 215-73-09.
Наверное, ни для кого не является секретом тот факт, что на территории Российской Федерации уже более двадцати лет определенная категория граждан придумывает различные схемы и махинации, которые помогают быстро умножить собственный капитал. Схема предусматривает незаконное обналичивание денег через ООО или ИП, то есть, проводя данный процесс, умельцы пытаются легализовать те денежные средства, которые были получены не по закону, а значит, обманным путем. К сожалению, и сейчас можно столкнуться с такими схемами, которые, конечно, немного видоизменены.
Обналичка денегЧаще всего используется обманная схема, которая называется народным языком «обналичка». Выполняя определенные действия, согласно данной махинации, предприниматели пытаются обналичить полученные денежные средства, не выплачивая при этом никаких налогов, указанных в действующем законодательстве. Так, заключается фиктивная сделка между двумя особами и подделывается целый пакет документации.
В чем суть данной махинацииИзначально следует понять, что схожие по звучанию слова «обналичка» и «обналичивание» предусматривают разное значение относительно юридической точки зрения:
Основная цель «обналички» или «обнала» – неуплата налогов в бюджет страны. В некоторых случаях денежные средства, хранящиеся на безналичном счете, предусмотрены для определенной цели, а правонарушители желают использовать их исключительно для своих нужд.
Как происходит процесс «обналички»В настоящее время органами контроля было выявлено несколько схем, которые были разработаны для обналичивания денег через ООО или ИП:
В последнем случае махинация проходит в несколько путей. Она является достаточно запутанной, но ее сложнее всего обнаружить.
Как выводятся денежные средства через ИПОрганизация, решившая обойти закон и снять денежные средства через ИП, в первую очередь находит соответствующую кандидатуру – индивидуального предпринимателя. Далее между так называемыми партнерами заключается сделка относительно оплаты стоимости товара или предоставляемых услуг.
Злоумышленники продумывают все до мелочей, поэтому сумма, которую должен выплатить ИП, будет в несколько раз больше положенной, а товара может вообще не оказаться. Ведь для подобной сделки выбирается такой вид продукции, покупку которой довольно сложно отследить органам контроля. К примеру, здесь отлично подойдет интеллектуальная собственность компании или предоставляемые ею услуги по ремонту помещений или их аренды.
После того как сделка ИП и мошенников заключена, на счет первого партнера поступают деньги, им же они и снимаются. Далее незаконная денежная сумма передается ИП в руки злоумышленников, а оговоренный процент он оставляется себе. Стоит отметить, что ИП получает обычно неплохое денежное вознаграждение, ведь никаких усилий от него особо не требуется. Именно простота так привлекает злоумышленников, которые считают, что их схему невозможно отследить или проверить. Но это справедливо только на первый взгляд, на самом деле, органы контроля постоянно следят за обналичиванием денежного капитала и практически моментально отслеживают незаконное снятие денег через ИП.
«Обналичка» через ОООВ действующем законодательстве страны указано, что финансовые операции, которые заключают предприятия, должны проводиться только по безналичному расчету. Но и в этой ситуации мошенники пытаются найти «лазейку», которая поможет им вывести неплохой денежный капитал:
Многие злоумышленники считают, что если в законе нет статьи за незаконное обналичивание денежных средств, значит, им ничего не грозит. Действительно, в законодательстве не предусмотрено отдельного пункта для данных махинаций, зато имеется немало статей, которые как раз касаются деятельности мошенников:
Можно заметить, что для злоумышленников имеется немало статей, каждая из которых предусматривает свою меру наказания. И если их суммировать, то можно представить себе, чем грозит «обналичка» денег через ООО или ИП. Поэтому перед тем, как идти на сделку с преступниками, нужно тщательно подумать, какие жизненные приоритеты важнее – «легкие» деньги или честь и свобода.
Способы использования наличных и методы их получения могут быть криминальными. Раскрытие подобных преступлений очень часто завязано на доказывании факта обнала. При этом предприниматели, владельцы бизнеса, топ-менеджеры имеют смутное представление о методах выявления фактов обналички. Не знают, как собираются доказательства в рамках оперативно-розыскной деятельности.
Популярное по темеСпособы использования наличных и методы их получения могут быть криминальными. Раскрытие подобных преступлений очень часто завязано на доказывании факта обнала. При этом предприниматели, владельцы бизнеса, топ-менеджеры имеют смутное представление о методах выявления фактов обналички. Не знают, как собираются доказательства в рамках оперативно-розыскной деятельности.
Как выявляют обналичивание денегВсе виды ответственности за незаконное обналичивание денег и как обезопасить себя, читайте в электронной версии статьи >>>> Если у вас нет подписки, оформите бесплатный доступ и читайте журнал три дня без ограничений.
Кто о чем, а я о редакционной работе. Можно? У нас в издательстве теперь тотальный инфостиль. «Политика партии» требует писать текст простым языком, без этих ваших цветистых идиом, гипербол и метафор с одной стороны, но и без неуклюжих чиновничьих канцеляризмов — с другой. Предложения покороче. Запятых поменьше. Текст логичнее и доступнее. И по полочкам его, по полочкам, чтобы читателю удобнее было усваивать.
Отлично! Но, как вы понимаете, всегда есть вредители. Они тайно пытаются саботировать. Затевают вот эту вот русофобию. Пишут свои тексты таким языком, что даже после троекратного прочтения ясности в голове не прибавляется. Кто эти исчадия ада, вы спросите? Это наши любимые чиновники.
Фото: © РИА Новости/ Наталья Селиверстова,flickr/401(K) 2012
Регулятор разослал инструкцию по выявлению схем обналички и вывода активов из микрофинансовых организаций и ломбардов.
Центральный банк разработал для региональных управлений методичку по выявлению незаконных схем в работе микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и ломбардов (микрофинансовые институты, или МФИ). Новая инструкция уже разослана в главки специальным письмом за подписью начальника Главного управления противодействия недобросовестным практикам поведения на открытом рынке Банка России Валерия Ляха, с которым ознакомился Лайф. Инструкция содержит "индикаторы рисков в финансовой деятельности поднадзорных МФИ, выяснение которых позволяет предположить о наличии "схемных операций".
Как следует из документа (" О систематизации деятельности территориальных учреждений Банка России по выявлению "схемных" операций"). всего Центробанк выделяет три риска для МФИ: вывод активов, в том числе из "родственных" банков, создание финансовой пирамиды и обналичка материнского капитала.
"В целях настоящего письма под схемными операциями следует понимать взаимосвязанные между собой финансовые операции, из содержания которых можно сделать вывод о наличии в деятельности МФИ признаков противоправного деяния или совершение которых может быть связано с сокрытием противоправной деятельности", — указывает господин Лях.
На реализацию сценария по выводу активов, пишет Валерий Лях, указывает значительное (более чем в два раза в течение месяца) увеличение денежного объёма выданных займов юридическим или физическим лицам, значительное увеличение вложений в ценные бумаги, а также уменьшение возвратов выданных займов. В этом случае ЦБ рекомендует провести анализ заёмщиков и других контрагентов на предмет аффилированности с МФИ, а также юридических признаков фиктивности.
На это, в свою очередь, укажет то, что учредителем является подставное лицо (например, "массовый" директор или учредитель), "массовый" адрес регистрации, минимальный уставной капитал или долги по налогам перед бюджетом.
Для того чтобы выяснить, не скрывается ли под прикрытием МФО финансовая пирамида, контролёры из ЦБ должны провести анализ оснований для привлечения денежных средств от физических лиц (в настоящее время минимальная сумма для вложений в МФО — 1,5 млн рублей), установить соответствие условий привлечения денежных средств среднерыночному уровню, а также провести анализ общедоступных сведений из Интернета, газет и журналов "агрессивной рекламы" МФИ, направленной на активное привлечение средств "физиков".
Также контролёрам необходимо проверять МФИ на предмет связи с кредитными организациями. И если она получает от "родственного" банка крупные займы, то ревизор теперь должен немедленно сообщить об этом подразделению, осуществляющему надзор за банками.
Подозрение в обналичке материнского капитала на МФИ падает в случае, если более 20% от объёма поступлений в него пришлось за счёт средств Пенсионного фонда.
В этом случае ревизоры ЦБ должны запросить у кредиторов договоры займа и документы, содержащие подтверждение целевого использования полученных средств. А также проверить соблюдение ограничений, установленных для МФИ: гасить займы за счёт бюджетных средств разрешено только потребительским кооперативам, которые работают более трёх лет и являются членами саморегулируемых организаций.
Эксперты надеются, что новая методика ЦБ очистит рынок от недобросовестных участников.
— ЦБ говорил, что намерен проработать такую методику, — говорит гендиректор "Мани фани" Александр Шустов. — На всех финансовых рынках есть мошеннические операции, рынок МФО не исключение. Думаю, такое пособие ЦБ станет дополнительной мерой защиты добросовестных игроков рынка.
С ним согласен и главный исполнительный директор "Домашних денег" Андрей Бахвалов.
— Это скорее превентивная мера ЦБ, так как объёмы микрофинансового рынка не настолько велики, чтобы там были серьёзные мошеннические операции, — отмечает он. — Крупных компаний мало — около 50, операции с ценными бумагами очень редки, большой практики кредитования банками МФО нет. Полагаю, ЦБ работает на будущее.
— Пока мошенничество на микрофинансовом рынке — это глобальная проблема, но то, что ЦБ решил не допустить её разрастания, это очень хорошо, — говорит и член экспертного совета при Комитете Госдумы по финансовому рынку Расим Исмаилов. — Работа ЦБ в итоге очистит рынок от недобросовестных игроков и повысит лояльность регулятора и клиентов к рынку.
Будь в курсе!Добрый день, друзья. Чрезвычайно важный документ у меня в руках. Этот документ относится к каждому налогоплательщику, который был за последние 5 лет хотя бы раз связан с обналом. Это письмо ЦБ РФ от 31 декабря 2014 г. № 236-Т. Данным письмом Центробанк дает указания коммерческим банкам контролировать счета налогоплательщиков. А именно особое внимание обращать на те счета налогоплательщиков (имеется ввиду счета обнальных контор), через которые деятельность клиента, в рамках которой производится зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов, либо налоговая нагрузка является минимальной.
Итак, теперь коммерческие банки должны контролировать:
Что же должны сделать коммерческие банки в соответствии с этим указанием ЦБ? Коммерческие банки при наличии такой картины по окончании квартала работы организации будут направлять запросы с требованием предоставить подлинники, либо заверенные копии налоговой декларации и платежных поручений, то есть документов, свидетельствующих об уплате налогов.
Далее коммерческий банк смотрит, какие были обороты по расчетным счетам и какие налоги были заплачены. Если в течении месяца с момента направления запроса эта организация не ответит и не предоставит никаких документов, свидетельствующих об уплате налогов, тогда коммерческий банк имеет право приостановить операции по счетам в соответствии с пунктом 11 статьи 7 115-ФЗ «О противодействии финансирования терроризма, отмыванию дохода, полученного преступным путем». Эта информация пойдет в Росфинмониторинг, после чего у правоохранительной системы (в частности у Следственного комитета) есть право посмотреть внимательнее на подобную организацию и возбудить уголовные дела.
Данное письмо ЦБ РФ от 31 декабря 2014 г. № 236-Т было направлено центробанком и принято в рамках запланированных действий на 1-ый квартал 2015 года по уничтожению обналички в России.
О том, что делать с этими замечательными вещами мы будем с вами смотреть на семинаре 25-26 марта по законному снижению налогов и безопасности бизнеса. В зале соберется более 150 бизнесменов с которыми мы будем смотреть конкретные решения, как выживать в этих новых условиях.
Один бизнесмен пару недель назад спрашивает: «Слушай, а как вот вообще с обналом сегодня? Толи мне работать дальше в строительной структуре или не работать…» — я его прекрасно понимаю. По его словам, если обнал в России исчезает, то по его словам в его нише он вылетает с рынка. Но, в конце концов, коллеги, не у всех так. Поэтому, конечно работать нужно, но поостеречься в части касающейся обналички. Смотреть описание семинара и записаться.