Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва бланк 2016 інструкція

Календарь отчетности
Активные даты в календаре на текущий и следующий месяцы определяют предельные сроки представления отчетности содержащейся в базе. Клик на активную дату дает доступ к списку форм, которые необходимо подать в этот день (включительно) и ссылки на нормативные акты, которыми нужно руководствоваться при подготовке отчета.
Внимание! Согласно действующему законодательству, если конечный срок подачи налоговой* или финансовой отчетности, отчетности по единому взносу попадает на выходной или праздничный день, то этот срок автоматически переносится на первый следующий за ним рабочий день.
* Вышеупомянутое не касается налоговой отчетности по РРО, заявлений о переходе (отказе от упрощенной системы). Важно!

Самую оперативную информацию обо всех изменениях и нововведениях в формах бланков, отчетов и документов вы всегда найдете в "ДК-НОВОСТЯХ" - ежедневно обновляемом разделе ДК-портала >>>

Виды отчетности
Развернутый тематический перечень видов бухгалтерской отчетности с указанием специфики деятельности, включая периодичность и временные границы подачи заполненных форм по отношению к отчетному периоду.

Бланки и формы отчетности
Многокритериальный поиск бланков, размещенных на сайте "Дт-Кт".
Важно! Файлы бланков и форм отчетности, адаптированных редакцией "Дт-Кт", выполнены в популярных форматах doc, xls и pdf. В частности, бланки в формате pdf пригодны для идентичного их воспроизведения при распечатке.

Для пользования бланками этого формата на вашем компьютере необходимо установить бесплатное программное обеспесение Adobe Acrobat Reader. Дистрибутив программы можно найти на компакт-дисках компьютерных изданий, у специалистов, которые обслуживают компьютерную сеть вашей организации или же скачать с сайта фирмы Adobe .

© 2016 "Дебет-Кредит"
украинский финансово-бухгалтерский портал. info [ @ ] dtkt.ua
Использование публикаций возможно только с письменного разрешения редакции "Дебет-Кредит"

Украинский бухгалтерский портал "Дебет-Кредит": DTKT .com.ua. NEWS .dtkt.ua. ONLINE .dtkt.ua
WEBINARY .dtkt.ua. BLANK .dtkt.ua. CLUB .dtkt.ua. CONSULTING .dtkt.ua. DOCS .dtkt.ua

Бухгалтерская отчетность малых предприятий

Какую бухгалтерскую отчетность должны сдавать малые предприятия. Как заполнить упрощенную форму бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках для малых предприятий. В статье вы можете скачать бланк баланса малого предприятия и отчет о финансовых результатах. Также здесь вы найдете образец заполнения данных отчетов.

Минфин России 17 сентября 2012 года издал приказ № 113н, который относится к малым предприятиям. Была определена упрощенная отчетность для малых предприятий: форма баланса и отчета о финансовых результатах (прибыли или убытках). Документ вступил в действие 28 октября 2012 года. Для малых предприятий появился выбор – использовать общие или упрощенные методы бухучета и отчетности. Выбранный метод обязательно должен быть обозначен в учетной политике .

Принципы упрощенного бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства:

• минимальное количество счетов в плане и процессе учета;
• метод начисления можно заменить кассовым методом;
• регистры можно вести по упрощенной схеме;
• разрешается отказаться от отдельных ПБУ, а также методов оценки обязательств, имущества;
• сокращенная отчетность (только баланс и отчет о финансовых результатах в упрощенной форме).

Упрощенная отчетность для малого предприятия включает баланс и отчет о прибылях и убытках. Их отличие от обычной отчетности в том, что упрощенные формы содержат только статьи без детализации.

Бланк баланса малого предприятия, также как и бухгалтерский баланс форма 1 состоит из активов и пассивов. Для каждого указанного вида актива или пассива отражаются сведения за отчетный год (по состоянию на 31 декабря отчетного года) и за два предыдущих года (на 31 декабря этих годов).

Баланс будет составлен верно при условии, что сумма всех активов предприятия равна сумме всех пассивов. Если по итогам заполнения формы баланса это равенство выполняется, значит отчет заполнена верно, можно сдавать его в соответствующие контролирующие органы. Если же равенство не выполняется, придется искать ошибку.

Шапка бланка баланса для субъектов малого предпринимательства заполняется следующим образом, указывается:

• дата — последний день отчетного периода, к примеру, при заполнении баланса за 2014 года указывается 31 декабря 2014 года;
• наименование субъекта малого предпринимательства;
• реквизиты: ОКПО, ИНН, ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС;
• единица измерения — все числовые значения выражаются в тысячах рублей или же в миллионах, если используются тысячи, то указывается код ОКЕИ — 384, если миллионы — то 385.
• юридический адрес малого предприятия.

Сама форма баланса для субъектом малого предпринимательства заполняется следующим образом:

Материальные внеоборотные средства – стоимость основных средств (без амортизации), а также незавершенных капитальных вложений.

Нематериальные, финансовые внеоборотные средства – стоимость нематериальных средств (после вычета амортизации), незавершенных вложений в нематериальные средства, долгосрочных вложений финансов, результатов разработок, исследований, отложенных налоговых уплат, причем, вложения финансов должны учитываться по первоначальной стоимости.

Запасы – стоимость товаров на продажу, готовой продукции и сырья.

Денежные средства и их эквиваленты – средства в банке, кассе, а также вложения финансов с высокой ликвидностью, которые возможно реализовать по заранее установленной стоимости.

Финансовые оборотные средства – все краткосрочные вложения финансов (со сроком погашения менее 12-и месяцев), дебиторские задолженности и иные оборотные активы, которые не вошли в предыдущие строки.

Капитал, резервы – объем уставного. добавочного капитала, нераспределенной прибыли (или непокрытого убытка), резервов.

Долгосрочные займы – общий объем всех кредитов, займов, которые необходимо погасить более, чем через 12 месяцев.

Другие долгосрочные обязательства со сроком погашения, превышающим 12 месяцев.

Краткосрочные займы –сумма задолженностей по кредитам, займам, которые необходимо погасить менее, чем через 12 месяцев.

Кредиторская задолженность – стоимость краткосрочных задолженностей перед бюджетом, контрагентами, сотрудниками, срок погашения которых не превышает 12 месяцев.

Другие краткосрочные обязательства – стоимость краткосрочных обязательств, которые невозможно отнести к другим строкам баланса, со сроком погашения, не превышающим 12 месяцев. В том случае, если это частичная оплата за поставки, следует вычесть НДС.

По результатам заполненных строк считается итоговый результат по активам и пассивам, после чего сравниваются эти две величины.

Скачать образец баланса для малых предприятий за 2014 год можно в конце статьи.

Для каждой строки отчета нужно указать данные за отчетный год и за аналогичный период предыдущего года.

Сам отчет о прибылях и убытках содержит следующие строки:

Объем выручки – доходы от основной деятельности, из которых вычтены НДС и акцизный налог (не следует вычитывать вывозные таможенные пошлины).

Расходы по основной деятельности – объем всех расходов по предпринимательской деятельности без разделения на себестоимость, управленческие и коммерческие расходы (в круглых скобках необходимо указать вычеты и минусовые показатели).

Проценты, требующие уплаты – объем всех процентов, которые требуется уплатить по займам, кредитам, за вычетом тех, которые включаются в стоимость инвестиционных активов.

Иные доходы – арендная плата, можно вычесть расходы, которые относятся к этому разделу доходов.

Иные расходы – расходы в связи со сдачей в аренду отдельных объектов или списанием основных средств.

Налог на прибыль – объем текущего налога на прибыль. отложенных обязательств по налогам и активам (отложенные налоги, обязательства по активам закон разрешает не рассчитывать).

Чистая прибыль – итоговая прибыль или убыток (без налога).

К отчету о финансовых результатах контролирующие органы могут потребовать приложения:

• по движению денежных средств;
• по изменениям объема основного капитала;
• другие пояснения.

Если все основные показатели полностью раскрыты в балансе, приложения не требуются. Сдается отчетность малыми предприятиями не только в налоговую инспекцию, но и в органы статистики. Бухгалтерская отчетность малого предприятия считается составленной только после того, как ее подписал руководитель на бумажном экземпляре (подпись бухгалтера не требуется). Подпись обязательно должна содержать число.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность субъектов малого предпринимательства

Всем добрый день. У меня полудохлое ООО на УСН 6%, учёт за 2014 год вёл вручную по сокращённому плану счетов, что в общем несложно при общем количестве проводок за год меньше полусотни (включая все закрытия). Пытаюсь сейчас заполнить "бухгалтерскую (финансовую) отчётность" в "Налогоплательщике ЮЛ", естественно, сокращённую форму, которая для СМП. С балансом проблем никаких, всё ясно. Но нужна ведь ещё форма N2, которая "отчёт о финансовых результатах", вот тут я завис. Ну, с выручкой всё ясно. А дальше, например, в "расходы по обычной деятельности" что писать? Только деньги потраченные или ещё, например, товары, списанные с 41-го? С "прочими доходами" и "прочими расходами" вообще непонятно, вот, например, если потрачены деньги на некую электронику и это рассматривается как вложение в создание актива (незавершенная разработка)?

Сейчас битый час пытался в итернете хоть какую-нибудь инструкцию найти на эту тему, ничего не нашел, есть только инструкции по заполнению того же самого в полной форме. Если она всё-таки существует, поделитесь ссылкой plz. Если нет, то как вообще это другие заполняют? Ну не все же ведут учёт в программах вроде 1С, иначе бы и этот "Налогоплательщик ЮЛ" был не нужен?

В форме 2 указываются обороты по счетам доходов и расходов бухучета. Какие именно счета при этом используются, можно посмотреть здесь .
Вся разница между полной формой и упрощенной в том, что в упрощенной сгруппированы в одну строку несколько строк полной формы.

Над.К. спасибо за ссылку, но тут, как говорится, то ли я тупой, то ли одно из двух. Я не могу выстроить соответствие между группами строк, описанных по ссылке, и тем, что имеется в ф.2. В ней есть буквально следующее: "Выручка", "Расходы по обычной деятельности", "Проценты к уплате", "Прочие доходы", "Прочие расходы", "Налоги на прибыль (доходы)" и, собственно, вычисляемая автоматически "чистая прибыль" (вот её-то как раз я бы и так вколотил, ибо знаю). В полном списке строк есть группа "Валовая прибыль" (2100), в которую входят как раз "Выручка" (2110) и "Себестоимость продаж" (2120) -- или я опять чего-то не понимаю?

Кроме того, мне не вполне понятно, как законодатели предполагали всё это считать, ведь СМП могут работать по сокращённому плану счетов -- например, для всех прибылей и убытков использовать один только 99й, без 90, 91 и прочих "девяностых". Ну, допустим, 90й-то у меня есть, и при моём количестве проводок я могу довольно быстро всё переделать, добавив, например 91-й, но по-моему меня это не спасёт. Например, "общехозяйственные расходы" я с 26го при закрытии месяцев списывал на 90-й (так ведь и должно быть, не?), в результате чего обороты по нему не равны выручке, но выручку можно посмотреть на 62 (в смысле, общий объём его кредита -- это оно и есть, в точности то, что в КУДИР , в смысле с чего 6% заплачено), но что со всеми остальными делать -- остаётся непонятным.

А больше всего меня удивляет вот что -- ну не может же быть, чтобы это только у меня такая проблема встала.

DrCroco. для решения глобальных вопросов у нас есть форум. Тут общаться неудобно. Задайте вопрос в форуме, в разделе Документация и отчетность

Д.вечер! Поплыла как. по реке. У меня ИП. с 2013 г. на 6%. Работников нет. Сдаю я баланс или нет за 2014 г. Выручайте профи. ))Заранее СПАСИБО.

Доброго времени! Подскажите, пожалуйста. ООО зарегистрировано в июле 2014г. на ОСНО, деятельность не велась, зрп не начислялась (принят один директор), были движения по кассе (авансовые отчеты), уставный капитал внесен в 2015году. С 2015г. перешли на УСН 6%. Какую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать за 2014г. Можно ли сдать ""Бухгалтерскую отчетность малых предприятий" и нужна ли Пояснительная записка к балансу? или сдавать полностью форму 1, 2, 3, 4, 5?

Вы либо эту форму сдаете, либо обычные. Если Вы малое предприятия, то в обычных формах достаточно сдать форму 1 и 2

Спасибо, Вам, Над.К, ОГРОМНОЕ!

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, в каких строках баланса и отчета о финансовых результатах можно указать взнос учредителя сверх уставного капитала, никак разобраться не могу.

Сначала надо проводки сделать, а потом разбираться со строками. Зайдите на форум и там вопрос задайте.

Первый раз пытаюсь заполнить КНД-0710098. Организацию (УСН 6%) открыли в том году, но по ней не было никаких операций. Как правильно заполнить данную форму при "нулевке". Что нужно указывать, а то в Налогоплательщик ЮЛ при проверке, выдает ошибки, не знаю, что нужно там указать. Спасибо!

Добрый день! Усн (дох). Сдаю форму КНД-0710098 (форма прошлого года?), пояснительную, декларацию (по новой форме) и кудир. Верно? И если обороты за год это только комиссия банка за обслуживание счета, то мне отражать это в активе и пассиве?

Книгу никуда сдавать не надо
В балансе отражаются сальдо по счетам, а не движения по ним.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, ООО на ОСНО зарегистрировано 20.10.2014г. годовую бухгалтерскую отчетность не сдаем. а промежуточную за отчетный период с 20.10.2014 по 31.03.2015г нужно сдавать не позднее 30.04.2015г( именно для тех кто зарегистрирован в 4 кв.2014г.) или нет?

Промежуточная отчетность уже который год не сдается

Финансовый отчет субъектов малого предпринимательства

В этой статье мы поговорим о годовой финансовой отчетности для субъектов малого предпринимательства, которая составляется в соответствии с П(С)БУ 25. Данная отчетность имеет более сокращенный вид по сравнению с общепринятой годовой финансовой отчетностью и состоит всего из двух форм: форма № 1-м «Баланс» и форма № 2-м «Отчет о финансовых результатах деятельности предприятия» (приложение к П(С)БУ 25).

Согласно п. 3 ст. 11 Закона № 996 сокращенную финансовую отчетность имеют право готовить и представлять субъекты малого предпринимательства (далее – СМП) и представительства иностранных субъектов хозяйственной деятельности.

Для начала нелишне вспомнить, кто же относится к СМП. Их определение содержится в ст. 1 Закона № 2063:

СМП, в частности, являются юридические лица – субъекты предпринимательской деятельности любой организационно-правовой формы и формы собственности, в которых среднесписочная численность работающих за отчетный период (календарный год) не превышает 50 лиц и объем годового валового дохода не превышает 70 млн. гривен.

Среднесписочная численность работающих определяется с учетом всех работников, в том числе тех, которые работают по гражданско-правовым договорам и по совместительству, а также работников представительств, филиалов, отделений и других обособленных подразделений.

Но это не полный перечень условий для получения возможности составления сокращенного отчета о финансовых результатах. Упрощенную систему учета и отчетности не имеют право применять: доверительные общества, страховые компании, банки, ломбарды, другие финансово-кредитные и небанковские финансовые учреждения, субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, занимающиеся обменом иностранной валюты, производители и импортеры подакцизных товаров, а также субъекты предпринимательской деятельности, в уставном фонде которых доля вкладов, принадлежащих юридическим лицам – учредителям и участникам этих субъектов, не являющимся субъектами малого предпринимательства, превышает 25 % (ст. 2 Закона № 2063-III).

Обратите внимание! Предприятия, которые по результатам деятельности за I квартал или I полугодие текущего (отчетного) года не могут быть согласно действующему законодательству признаны СМП, финансовый отчет обязаны составлять за этот и дальнейшие периоды текущего (отчетного) года согласно положениям (стандартам) бухгалтерского учета, утвержденным приказом Минфина от 31.03.99 г. № 87.

Проще говоря, они обязаны предоставлять развернутый финансовый отчет предприятия.

Предприятия, которые по результатам деятельности за 9 месяцев текущего (отчетного) года не могут быть согласно действующему законодательству признаны субъектами малого предпринимательства, могут составлять форму финансового отчета за 9 месяцев и отчетный год с применением П(С)БУ 25.

Промежуточный (квартальный) финансовый отчет на бланке представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (последним днем представления является 25 апреля, 25 июля, 25 октября), годовой – не позднее 20-го февраля следующего за отчетным года (п. 5 Порядка № 419).

В случае если последний день представления финансового отчета фирмы приходится на нерабочий (выходной, праздничный) день, срок представления переносится на первый после такого нерабочего (выходного, праздничного) рабочий день (п. 10 Порядка № 419).

Таким образом, последний день представления финансового отчета за 2009 год – 22 февраля 2010 года.

Да, и еще не забудьте отдельный экземплярчик финансового отчета за год отправить государственному регистратору до 1 июня текущего года (ч. 3 ст. 14 Закона № 996).

Ниже мы привели рекомендации для заполнения отдельных показателей и срок бухгалтерских финансовых отчетов. Для наглядности эта информация предоставлена в виде таблиц.

Название строки отчета

Дт 15
«Капитальные инвестиции»
Дт 37
«Расчеты с другими дебиторами» (соответствующий субсчет, развернутое сальдо)

1. Дт 37 берется только в части авансов для финансирования капитального строительства.
2. Имеется неоднозначность в отношении переоценки объектов незавершенного строительства: согласно Методрекомендациям № 561 переоценка осуществляется по общим правилам с основными фондами (более того, приведена корреспонденция счетов по переоценке объектов НЗС). А согласно письму того же Минфина от 13.03.2007 г. № 31-34000-30/23-4118/4425 стоимость незавершенных капитальных инвестиций не подлежит переоценке. Но так как согласно пп. 5.3 П(С)БУ 7 капитальные инвестиции являются группой основных средств и прямого запрета на их переоценку нет, то предпочтительнее придерживаться мнения, изложенного в Методрекомендациях № 561

Дт 10 ,
Дт 11. Дт 12 – строка 031 «Первоначальная стоимость»
Кт 13 – строка 032 «Износ»

Остаточную стоимость определяют как разницу между первоначальной стоимостью и износом на дату баланса.
В состав основных средств могут входить не только активы, которыми владеет предприятие на правах собственности, а также арендованные на условиях финлизинга, полученные в доверительное управление, инвестиционная недвижимость и т. д.

Долгосрочные финансовые инвестиции

Дт 14
«Долгосрочные финансовые инвестиции»

Финансовые инвестиции на период больше одного года, а также все другие инвестиции, которые не могут быть свободно реализованы в любое время. Отражаются суммы, инвестированные в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия и оцененные в соответствии c П(С)БУ 12

Другие необоротные активы

Дт 18
«Долгосрочная дебиторская задолженность и другие необоротные активы»

Суммы других необоротных активов, которые не могут быть включены в указанные выше статьи раздела, а также долгосрочная дебиторская задолженность, которая должна быть оценена по чистой стоимости реализации и, в отдельных случаях, по приведенной стоимости (П(С)БУ 10)

Отражается себестоимость изделий на складе, обработка которых закончена и которые прошли испытание, прием, укомплектованы согласно условиям договоров с заказчиками и отвечают техническим условиям и стандартам. В этой статье показывается также покупная стоимость товаров, которые приобретены предприятиями с целью дальнейшей продажи

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги

Дт 37
«Расчеты с разными дебиторами» (сальдо развернутое)

1. Отражается задолженность покупателей или заказчиков за реализованную им продукцию, товары, работы или услуги, включая обеспеченную векселями задолженность. В итог баланса включается чистая стоимость реализации, которая определяется путем вычитания из дебиторской задолженности резерва сомнительных долгов, сумма которого показывается в скобках.
2. Способ оценки резерва сомнительных долгов предприятие выбирает самостоятельно в соответствии с пп. 8 – 9 П(С)БУ 10

Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом

Дт 64
«Расчеты по налогам и платежам». Сальдо показывается развернуто

Соответствующие субсчета, кроме сальдо субсчета 643 «Налоговые обязательства».
Признанная дебиторская задолженность казначейских, финансовых и налоговых органов, а также переплата по налогам, сборам и другим платежам в бюджет, а также в Пенсионный фонд и Фонды социального страхования

Другая текущая дебиторская задолженность

Суммы других доходов от операционной деятельности предприятия, кроме дохода (выручки) от реализации продукции (товаров, работ, услуг): доход от операционной аренды активов; доход от операционных курсовых разниц; возмещение ранее списанных активов; доход от реализации оборотных активов (кроме финансовых инвестиций) и т. д. Перечисленные суммы отражают без НДС и других вычетов из дохода

Другие обычные доходы

Дивиденды, проценты, доходы от участия в капитале и другие доходы, полученные от финансовых инвестиций; доход от реализации финансовых инвестиций, необоротных активов и имущественных комплексов; доход от неоперационных курсовых разниц; другие доходы, которые возникают в процессе обычной деятельности, но не связанные с операционной деятельностью предприятия. Перечисленные суммы отражают без НДС и других вычетов из доходов

Суммы страхового возмещения и покрытие потерь от чрезвычайных ситуаций за счет других источников; доходы от других событий и операций, которые отвечают определению чрезвычайных событий. Перечисленные суммы отражают без НДС и других вычетов из доходов

Увеличение (уменьшение) остатков незавершенного производства (НЗП) и готовой продукции (ГП)

Расчет:
(сальдо по Дт 23 + сальдо по Дт 26 на конец года) – (сальдо по Дт 23 + сальдо по Дт 26 на начало года). Результат со знаком «минус» означает сумму увеличения и указывается без скобок, а результат со знаком «плюс» – соответственно указывается в скобках и отнимается от общей суммы расходов

По данным инвентаризации определяют стоимость остатков НЗП и ГП на конец года. Затем корреспонденцией счетов Дт 23 Кт 79 и Дт 26 Кт 79 расчетную стоимость восстанавливают на счетах 23 и 26 и в дальнейшем сравнивают с остатками по этим счетам на начало года.
Предприятия, которые осуществляют сельскохозяйственную деятельность, в статью также включают увеличение или уменьшение остатков текущих биологических активов собственного выращивания и откорма, однако уменьшение остатков текущих биологических активов в результате их переведения в состав долгосрочных биологических активов не учитывается

Дт 79 – Кт 84
«Расходы операционной деятельности»

Себестоимость реализованных оборотных активов (кроме готовой продукции, товаров и финансовых инвестиций); отчисление на создание резерва сомнительных долгов и сумма списанных безнадежных долгов; потери от обесценивания производственных запасов; потери от операционных курсовых разниц; признанные экономические санкции; отчисление для обеспечения возмещения будущих операционных расходов; другие расходы, связанные с операционной деятельностью предприятия. В этой статье также отражается надлежащая к уплате за отчетный период согласно действующему законодательству сумма единого налога, плата за специальный торговый патент и сумма единого (фиксированного) налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Конкретное название налога и соответствующая сумма приводятся в строке 131

Себестоимость реализованных товаров