Рейтинг: 4.9/5.0 (1907 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Нет сомнений в том, что государство заботится о своем населении, и одним из доказательство этого факта является имущественный вычет – сумма, которая удерживается со стоимости объекта недвижимости и возвращается в карман налогоплательщика.
Таким образом государство возвращает часть уплаченных гражданином налогов при покупке квартиры или другой недвижимости, за счет чего снижается стоимость покупки.
У этой медали есть и другая сторона – получение вычета доступно не всем категориям граждан.
Так, воспользоваться возможностью могут только физические лица, которые имеют официальный заработок и уплачивают НДФЛ.
Налоговый вычетНа 2016 год налоговый вычет представляет собой 13% суммы от стоимости недвижимого имущества, но не более 260 тысяч рублей при покупке объекта недвижимости за свой счет.
При этом учитываются налоги за прошедшие три года.
Если недвижимость приобретается в ипотеку, налогоплательщик имеет право получить вычет в размере до 390 тысяч рублей.
Также он получает возможность за счет налогового вычета погасить проценту по кредиту на покупку недвижимости.
ЗаконВопросы предоставления вычета регулируются статьей 220 Налогового кодекса РФ.
В связи с принятием новых законов в январе 2014 года в отношении налогового вычета появились определенные изменения, которые разделили налогоплательщиков на два лагеря:
Возращенная сумма подоходного налога может быть получена как собственником квартиры, так и супругом (супругой) собственника, если покупка недвижимости была зафиксирована в браке.
Родитель может получить сумму за своего несовершеннолетнего ребенка в том случае, если до этого родитель не принимал участия в получении вычета.
Кому положено?Как уже было сказано ранее, право на получение подоходного вычета из стоимости объекта недвижимости есть не у всех.
Им могут воспользоваться лишь следующие категории граждан:
Пенсионеры, которые не имеют официального дохода, не могут получить вычет из стоимости недвижимости.
Также этим правом не обладают индивидуальные предприниматели, взаимозависимые и юридические лица, люди без официального заработка, а также безработные.
Порядок оформленияПолучение подоходного вычета может осуществляться:
Первый метод более популярен среди населения и позволяет напрямую получить сумму за несколько лет сразу, тогда как при обращении к работодателю, 13% возвращаются не на прямую, а прибавляются к зарплате.
Именно по этой причине здесь будет рассмотрен надежный способ через налоговую инспекцию.
В общем плане порядок необходимых действий выглядит следующим образом:
Далее необходимо подождать, пока инспекция примет решение и уведомит вас о нем.
Как сделать расчет?Рассчитать сумму. которая будет получена в качестве подоходного вычета, достаточно просто.
Для этого необходимо воспользоваться небольшой формулой:
Сумма вычета = (Стоимость недвижимости в рублях – 2 млн. рублей) * 13%
При этом максимальная сумма при покупке за свой счет составит 260 тыс. рублей. Так вы сможете примерно представить, сколько денег вам будет возвращено.
Вы можете не волноваться за точность расчетов, так как в налоговой инспекции к подсчетам относятся особенно трепетно.
Как возвращается налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку? Узнайте тут .
Декларация на возврат 13 процентов за покупку квартирыДекларация 3-НДФЛ – документ, который обязательно надо прикладывать к пакету документов, отправляемых на рассмотрение в налоговый орган.
Именно на основе данной бумаги налоговая инспекция:
Важно правильно заполнить данный документ, в чем вам помогут нижеследующие разделы статьи.
Образец заполнения (форма 3-НДФЛ)При заполнении бланка следует учитывать, что образцы за 2012 и 2013 (и последующие) годы отличаются между собой, поэтому важно не допустить ошибку при выборе бланка. В
противном случае рассмотрение заявки может существенно затянуться, а в худшем случае можно получить отказ из-за неверно оформленных документов.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ можно скачать здесь. форма декларации 3-НДФЛ представлена тут .
Срок сдачиДекларация по форме должна быть сдана налогоплательщиком до 30 апреля года, идущего за тем, в котором был получен доход и уплачены с него налоги.
Однако в деле получения вычета — это требование отсутствует, и владелец недвижимости может подать декларацию в любой день текущего года.
Другие документыДекларация на вычет за покупку квартиры – не единственный документ, который необходимо приготовить для подачи в налоговую.
Также придется позаботиться о подготовке других бумаг, со списком которых можно ознакомиться далее:
Все указанные выше бумаги отправляются в налоговую инспекцию непосредственно по месту прописки.
При определенных обстоятельствах могут потребоваться и другие бумаги.
Как подать на налоговый вычет за покупку квартиры? Пошаговая инструкция здесь .
Какой максимальный размер налогового вычета при покупке квартиры в 2016 году? Подробная информация в этой статье .
Когда перечислят деньги?Средний срок, в течение которого на счет налогоплательщика приходит имущественный вычет с покупки квартиры, составляет от двух до четырех месяцев.
Подавляющее большинство времени уходит на пребывание заявки в очереди и на ее рассмотрение в налоговом органе.
Сама процедура перевода денежных средство после утверждения не займет много времени. В любом случае следует запастись терпением и ожидать возврата.
На видео об оформлении 3-НДФЛ
Вот и настал этот долгожданный момент и вы приобрели жилье в собственность. Это событие в жизни происходит не так часто. Заселяясь в новое жилище знайте - вы имеете право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры) в собственность.
Часть денег потраченных на строительство или покупку жилья можно вернуть благодаря сдаче декларации 3-НДФЛ. Сумма с которой можно вернуть налог равняется 2 млн. рублей, т.е. максимальная сумма, которую вы можете вернуть при приобретении имущества составляет 260 тыс. рублей.
Если вы приобрели недвижимость в ипотеку или кредит в сумме максимальный размер составляет 5 млн. рублей (2млн. покупка жилья и все связанные с ним расхода и 3 млн. за проценты). Итого при покупке жилья в ипотеку максимальный имущественный вычет составляет 260 т.р. + 390 т.р. = 650 тыс. рублей
При затратах на приобретение, строительство и ремонт жилья для имущественного вычета не учитываются средства полученные по программам господдержки (материнский капитал, дотации, субсидии и т.д.), и средства безвозмездно предоставленные работодателем.
т.е. вы купили дом за 1 800 000 р. и при этом использовали материнский капитал в размере 408 000. В этом случае имущественный вычет вы можете получит с суммы 1 392 000 руб. (1 800 000 - 408 000)
До 2014 года воспользоваться вычетом можно было лишь один раз в жизни.
Они действуют только на недвижимость приобретенную после принятия поправок. Даже если вы купили квартиру в 2013 году, а в налоговую обратились в первый раз в 2015 году - эти поправки не действуют.
Итак по новым правилам действие закона распространяется только на тех кто впервые после 2014 воспользовался правом на имущественный вычет.
Итак, какие документы нужны и как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья ищите в соответствующих разделах.
Каждый гражданин, который работает в России и получает заработную плату (иной доход, облагаемый НДФЛ) вправе получить имущественный вычет при покупке жилья. Надо обратить внимание на то, что вычет - это не просто субсидия или помощь государства, это возврат налога, который человек ранее заплатил. Иными словами, налоговое законодательство дает нам право уменьшить наш доход на необлагаемую налогом сумму.
Кто вправе получить вычет? Имущественный вычет предоставляется, если выполняются одновременно сразу несколько условий:
1. Гражданин, купил себе новое жилье или построил дом (жилой дом), купил себе долю в праве собственности на квартиру или дом; купил земельный участок.
2. Гражданин получает заработную плату или иной доход, с которого удерживается НДФЛ в бюджет.
3. Сделка по купле-продаже жилого объекта недвижимости была произведена не между родственниками.
Вот такие основные три условия должны быть соблюдены, чтобы можно было претендовать на получение имущественного вычета.
Когда возникает право на налоговый вычет? Право на возврат налога (получение имущественного вычета) возникает в том году, когда вы получаете на руки свидетельство о праве собственности на квартиру или дом. Но тут есть свои особенности, на которые стоит обратить внимание:
Жилье в новостройке - если вы покупаете квартиру по ДДУ (по договору долевого участия в строительстве), тогда основополагающим документом выступает акт приема-передачи квартиры. Если он выдан годом раньше, чем было зарегистрировано право собственности на квартиру, тогда право на вычет возникает именно в том году, когда подписан акт.
Квартира на вторичном рынке - вы можете получать акт приема-передачи, но ориентироваться следует на год регистрации права собственности на жилье.
Размер вычета на жилье - максимально допустимый размер налогового вычета составляет 2 млн руб. И вот тут следует помнить:
Вычет, право на который наступило до 1 января 2014 года: с 2014 года вступили в силу правила, которые изменили немного расчет суммы вычета и внесли некоторые поправки в статью 220 Налогового кодекса РФ. Если вы купили квартиру ранее, до вступления в силу новых положений, тогда вы могли получать вычет только по одному объекту недвижимости, даже если стоимость квартиры была ниже 2 млн руб. И “добрать” до максимально допустимого размера вы не могли.
При покупке жилья в кредит вы имели право на получение вычета не только со стоимости квартиры, но и с суммы уплаченных процентов по кредиту (без ограничения).
Вычет, право на который наступило после 1 января 2014 года: размер вычета остался прежним - 2 млн руб. но вот сумма вычета по процентам изменилась, она стала иметь ограничение - всего 3 млн руб.
Поправки коснулись и количества объектов недвижимости, по которым можно получать вычет. Теперь можно вернуть налог и по двум, трем квартирам, например, если стоимость жилья не превышает 2 млн руб.
Пример: вы купили квартиру за 1 600 000 рублей, у вас есть еще “в запасе” 400 000 рублей, чтобы в будущем воспользоваться правом на вычет. Ранее такого вы не могли бы сделать, а вот сейчас можно. Если вы построите дом, купите себе вторую квартиру, вы смело можете заявить вычет на сумму 400 000 рублей.
На кого распространяются новые правила предоставления имущественного вычета?
Получать вычет по новым правилам (а они выгоднее, потому что можно вернуть налог по двум квартирам, если, например, одна из них стоит менее 2 млн руб.) вправе только те налогоплательщики, которые ранее (до 1 января 2014 года) такой вычет не получали.
Если вы купили квартиру в 2013 году и получили в этом году свидетельство о праве собственности, тогда ваше право на вычет возникло до введения новых поправок в статью 220 НК РФ, даже если вы впервые за возвратом налога обратились уже после 1 января 2014 года. Вам вычет положен, но по прежним правилам.
Если вы купили дом в 2003 году и получили по нему вычет, при покупке второй квартиры в 2015 году вам вычет не положен. Дело в том, что ранее такой вычет предоставлялся только по одному объекту недвижимости и вы его получили. Воспользоваться правом на вычет второй раз вам уже нельзя. Таковы правила.
Имущественный вычет для ИП: если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и купили себе дом (квартиру или долю в праве собственности), вы сможете вернуть налог. Но тут надо помнить, что все зависит от того, какую систему налогообложения вы применяете. Если вы работаете по патенту, применяете ЕНВД или упрощенную систему налогообложения, тогда вы не сможете вернуть НДФЛ, потому что вы его не платите.
Напомним, имущественный вычет касается только НДФЛ и никаких иных налогов. Многие предприниматели начинают заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога, который они не платят, это ошибка.
Срок получения имущественного вычета - можно сказать, что срока для получения вычета нет, есть срок возврата НДФЛ (налога). Приведем такой пример: человек купил себе квартиру в 2010 году и не знал, что имел право на получение вычета. Сможет ли он в 2015 году (спустя пять лет) вернуть налог?
Да, в нашем примере гражданин сможет получить вычет. В 2015 году он вправе вернуть налог за три года: 2012, 2013 и 2014 годы. Получить вычет за 2010 и 2011 годы он уже не вправе, потому что истек срок давности, но вот получить вычет за более поздние периоды он сможет.
Как получать вычет? Существует два способа получения имущественного вычета:
Вычет на работе - это когда ваш работодатель не удерживает с вас подоходный налог на работе при выплате вам заработной платы. Это удобный способ, потому что не надо сдавать декларацию 3-НДФЛ, а сразу “на месте” не платить налог в бюджет. Но получать имущественный вычет на работе можно только за текущий год. Если год уже прошел, а вы вычет на работе вы не получали, тогда надо обязательно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ для того, чтобы вернуть налог.
Вычет через налоговый орган: это когда вам надо вернуть налог за тот год, который уже прошел. Для этого в обязательном порядке составляется налоговая декларация 3-НДФЛ. Декларация составляется за каждый год отдельно. Нельзя включить в состав декларации данные за несколько лет.
После того, как вы сдадите налоговую декларацию и пакет документов для получения имущественного вычета. вам следует ожидать четыре месяца - и вам вернут налог. Три месяца уходит на проведение камеральной налоговой проверки и еще один месяц - это срок, в течение которого вам вернут налог на ваш счет.
Сегодня мы рассмотрим пример заполнения декларации 3-НДФЛ на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры в программе Декларация-2011.
Для этого нам понадобится:
1. Программа Декларация 2011 ;
2. Справка по форме 2-НДФЛ за декларируемый период;
3. Свидетельство государственной регистрации права собственности на квартиру;
4. Договор купли-продажи квартиры.
После установки и запуска программы попадаем на вкладку «Задание условий».
Нажимаем на кнопку 
и в выпадающем списке выбираем строку с номером Вашей налоговой инспекции. Узнать его можно в самой налоговой инспекции, у друзей, знакомых, на сайте налоговой инспекции и т.д.
Переходим на вкладку «Сведения о декларанте»
На первой закладке заполняем все данные о себе – фамилия, имя, отчество, ИНН, дату рождения, место рождения, паспортные данные, на второй закладке – сведения о месте жительства. Здесь от Вас потребуется указать код ОКАТО. Узнать его можно по адресу http://www.gosspravka.ru.
Далее переходим на вкладку «Доходы, полученные в РФ»
Нажимаем на зелёный плюсик в верхнем поле и в появившемся окне заносим данные об организации из справки 2-НДФЛ. Не забудьте поставить галочку в строке "Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику".
Затем нажимаем на такой же плюсик в нижнем окне и вносим доходы (помесячно), полученные в данной организации.
После этого перейдем на вкладку «Вычеты»
Здесь выбираем вычеты, указанные в справке 2-НДФЛ. Причем никакие суммы вносить не нужно. Программа рассчитает их автоматически. Просто поставьте галочки в нужных местах.
Затем нажимаем на значок 
и выбираем то, что Вы приобрели (из свидетельства государственной регистрации права). Например, жилой дом, квартира, доля в квартире и т.д.
Затем переходим к вводу сумм и заполняем необходимые поля (из договора купли-продажи).
Вот и всё, декларация заполнена. Теперь её нужно проверить. Для этого нажимаем кнопку 
. Если были допущены ошибки, программа Вам на них укажет. Если ошибок нет, нажимаем кнопку 
и проверяем декларацию визуально, т.к. программа не может проверить правильность написания Вашей фамилии или уплаченную сумму.
Если всё заполнено правильно, сохраняем файл (может ещё пригодится), распечатываем декларацию. И обязательно формируем файл для налоговой инспекции в электронном виде в формате hml. Для этого нажимаем кнопку «Экспорт» и сохраняем файл на какой-нибудь переносной носитель (дискета, флэшка). На этом заполнение декларации завершено.
Если что-то осталось непонятным, можно задать вопрос через меню Контакты. Вы обязательно получите ответ.
Что такое имущественный вычет?
Речь идёт о том, что государство поддерживает людей, самостоятельно покупающих или строящих жильё. Для этой цели оно, государство то есть, предоставляет каждому человеку право один раз в жизни получить имущественный вычет на покупку жилья. Вычет предоставляется в размере 2 млн рублей. Цифра 2 млн вычета означает, что вернут вам 13% от этой цифры или 260 тысяч уплаченного налога.
Обратите внимание! Существует 2 вида имущественных вычетов:
-имущественный вычетпри продажежилья в размере 1 млн.рублей, может быть предоставлен каждый год
-имущественный вычетпри покупке или строительстве жильяв размере 2 млн рублей, предоставляется 1 раз в жизни
В данной статье речь идёт о вычете при покупке или строительстве жилья.
Кто имеет право на получение имущественного вычета?
Физическое лицо, никогда ранее не получавшее имущественного вычета на приобретение жилья, а так же имеющее доход, облагаемый по ставке 13%.
В каком размере предоставляется имущественный вычет при покупке жилья?
Не такой простой вопрос, как кажется. Имущественный вычет при покупке жилья с 2008 года составляет 2 млн. рублей. Если вы купили квартиру или построили жилье в 2007 году, то размер имущественного вычета в то время (2003-2007) составлял 1 млн. рублей.
Вычет может быть увеличен
-на сумму процентов по ипотеке, связанной с покупкой данного жилья
Вы купили квартиру за 3 546 000 в 2011 году в ипотечный кредит. По кредиту вы заплатили в 2011 году 182 100 рублей процентов. Ваше право на вычет в размере 2 000 000 + 182 100 = 2 182 100 рублей.
В 2012 году вы продолжаете выплачивать ипотеку и затратите на уплату процентов по справке банка еще 158 600 рублей. Эта сумма может быть добавлена к общему размеру имущественного вычета, но указываться она будет в декларации за 2012 год.
- если собственность общая долевая, то вычет предоставляется только в размере вашей доли.
Вы приобрели 15 августа 2009 года квартиру стоимостью 3 600 000 рублей в общую долевую собственность со своей женой. Ваша доля 1/2. Имущественный вычет будет предоставлен так же в размере 1/2 от двухмиллионного вычета, т.е. 1 млн. рублей.
Вы приобрели 31 января 2007 года квартиру стоимостью 1 560 000 рублей в собственность. Вычет будет предоставлен в размере 1 млн рублей.
Вы приобрели 3 мая 2007 года квартиру стоимостью 2 000 000 рублей в общую долевую собственность с женой. Доля 1/2. Ваш вычет будет предоставлен в размере 500 000 рублей (1/2 доля от 1 млн рублей)
Имейте в виду, что вычет может быть предоставлен в размере не больше, чем затрачено на покупку недвижимости.
Вы приобрели квартиру-студию в 2009 году за 1 837 000 рублей. Вычет вам будет предоставлен в размере 1 837 000 рублей, а не 2 млн. рублей.
Так же обратите внимание, что у вас возникает право на возврат уплаченного налога на доходы физических лиц. Т.е. за один раз вам вернут сумму по декларации уплаченного за данный год налога, а не все 260 тысяч разом.
На какие объекты даётся имущественный вычет?
Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется в случае осуществления расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ
земельного участка, который предоставлен для ИЖС или на котором расположен приобретаемый жилой дом,
долей в праве на указанные объекты;
расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на цели приобретения или строительства указанных объектов;
расходов на уплату процентов по кредитам, полученным от находящихся на территории РФ банков в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на эти цели (статья 220 НК РФ)
Если в договоре долевого строительства написано, что квартира сдается вам без отделки, тогда сумму отделки так же можно прибавить к стоимости квартиры для имущественного вычета.
Когда возникает право на имущественный вычет?
При покупке квартиры в момент регистрации права собственности. При строительстве по акту приемки-передачи жилого помещения.
Вы строите квартиру по договору долевого строительства. 25 декабря 2011 года вы подписали акт приема-передачи квартиры от строителей. Свидетельство о собственности получено вами 23 января 2012 года. Вы имеете право подать декларацию о доходах за 2011 год, т.к. акт датирован 25.12.2011 года.
Обратите внимание, что не смотря на то, что право на вычет у вас возникло в середине или в конце года, вы имеете право вернуть весь уплаченный вами за 2011 год налог, т.е. начиная с январьской заработной платы.
Когда надо подавать декларацию о доходах?
Еще один очень интересный вопрос. Дело в том, что у вас есть ПРАВО заявить на имущественный вычет. Право, а не обязанность. Именно поэтому для вас нет ограничения "подать декларацию до 30 апреля или до 2 мая". Вы можете заявить свое право на вычет хоть в апреле, хоть в декабре.
Более того, у вас нет и трехлетнего ограничения. Если право на вычет у вас возникло, то оно никуда не делось. Что я имею в виду? Если вы купили квартиру в 2005 году, то у вас есть право сегодня заявить на имущественный вычет.
Но! Трехлетнее ограничение есть, только сказывается оно не на праве заявить имущественный вычет, а на праве вернуть налог не более, чем за последние 3 года.
Вы купили квартиру в 2007 году. Заявить право на вычет сегодня, в 2012 году, спустя 5 лет, вы можете, но заявить возврат налога только за 3 последние года. Т.е. в 2012 году, вы можете заявить на возврат налога за 2011, 2010 и 2009 годы. Если образовался остаток, то вы спокойно можете в следующем году подать декларацию за 2012 год и так далее.
По какой форме надо отчитываться?
По форме 3-НДФЛ, известной так же как Декларация по налогу на доходы физических лиц.
Обратите внимание! Если вы хотите вернуть налог за 2009, 2010 и 2011 годы, то вам надо будет подать соответственно 3 налоговых декларации. Формы деклараций менялись и заполняются они по-разному.
Куда надо подавать декларацию?
В свою налоговую инспекцию, т.е. в инспекцию по своему месту постоянной регистрации. Даже если вы зарегистрировались неделю назад, а декларация за 2009 год.
Если вы БОМЖ. Да, при продаже одной квартиры и строительстве другой бывает ситуация, когда с одного адреса вы выписались, а на другой не зарегистрировались. Подавать декларацию надо по месту последней прописки.
Надо ли собирать справки от всех работодателей?
Если вы претендуете на возврат налога, то собрать все справки 2-НДФЛ исключительно в ваших интересах. Обязанности собрать все справки 2-НДФЛ у вас нет.
Вы работаете на нескольких работах, плюс иногда подрабатываете по договорам подряда или даете разовые консультации. По разовым договорам у вас проходила оплата 2-3 тыс. рублей и налог не более 500 рублей. Вы не готовы сейчас бегать по вашим работодателям или это встанет вам гораздо дороже тех 500 рублей. У вас есть право не собирать все справки от работодателей, а предоставить только основные. Налог вам будет возвращен только в соответствии с теми справками, которые вы предоставите.
Справки с работы о доходах (2-НДФЛ) в налоговую инспекцию предоставляются только в оригинале.
Какие документы подаются в налоговую с декларацией?
Копия паспорта (основной разворот и последняя регистрация)
Копия ИНН (если есть)
Справки 2-НДФЛ (только оригиналы)
Копии документов, подтверждающих реальность вашей покупки и ваши затраты на покупку или строительство жилья: договоры, акты, свидетельства и все документы, подтверждающие оплату жилья (квитанции, платежные поручения, сверки со строительной организацией и т.п.)
Если вы брали целевой кредит на покупку жилья и заявляете вычет по процентам, то приложите копию договора ипотечного кредитования, справку из банка о выплаченных процентах (специальная справка, которую часто приходится заказывать заранее и уплачивать комиссии за подготовку), а так же некоторые налоговые инспекции просят предоставит ь выписку по вашему ссудному счету, чтобы подтвердить ваши затраты.
Перевод с налогового русского на человеческий русский язык
профессионального налогового консультанта
Можете ли вы самостоятельно подготовить декларацию по НДФЛ?
Да, можете. Для этого удобнее всего скачать с сайта nalog.ru специальную программу и разобравшись в инструкциях, сформировать декларацию.
Как это сделать. Не так и сложно. Подробнее читайте здесь.
При покупке недвижимости в 2013 (2012, 2011, 2010 годах и ранее) имущественный вычет предоставляют покупателям квартиры, комнаты, дома или долях в них (о том что такое вычет и как его применяют смотрите по ссылке). Получив имущественный вычет при покупке квартиры, дома, комнаты (доли в них) вы сможете вернуть налог в сумме 260 000 руб. (или не платить его в будущем). Это налог на доходы, который вы уже заплатили или будете обязаны заплатить. Порядок предоставления имущественного вычета по недвижимости, приобретенной после 2013 года (то есть в 2014, 2015, 2016 и т. д. годах), смотрите по ссылке .
Имущественный вычет при покупке квартиры в 2013, 2012 и 2011 году. Имущественный вычет при покупке дома, комнаты или долей в нихКак мы уже сказали, чтобы вернуть налог при покупке квартиры нужно получить вычет. Он называется имущественный вычет и установлен пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса (в редакции на 31 декабря 2013 года). Что же такое имущественный вычет? Это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. Соответственно, купив недвижимость (квартиру, комнату, дом) вы получаете право на вычет.
ВНИМАНИЕ! Ниже приведенный порядок применения имущественного вычета действует только в отношении недвижимости, приобретенной в 2013 году или ранее (2012, 2011, 2010 и т. д.). Текст, который идет ниже к вам НЕ относится и вам НЕ нужно читать дальше, если вы оформили право собственности (при покупке квартиры по договору купли-продажи) или акт приемки-передачи квартиры (при ее приобретении по договору долевого участия в строительстве - ДДУ) после 1 января 2014 года. С 1 января 2014 года действует новый порядок применения имущественного вычета. О том как получить имущественный вычет после 1 января 2014 года смотрите по ссылке.
Как работает имущественный вычетСумма имущественного вычета равна стоимости купленной недвижимости. Однако максимальная сумма вычета ограничена. Вне зависимости от того сколько вы заплатили вычет при покупке квартиры (или другой недвижимости) не может превышать 2 000 000 руб. (без учета процентов по ипотечному кредиту, если таковые были). Но пока мы на этом останавливаться не будем. Подробности ниже. Сейчас проиллюстрируем механизм работы вычета. Но прежде всего нужно помнить, что налог на доходы считают лишь по окончании года. То есть в конце каждого года вы суммируете все полученные доходы, уменьшаете их на вычеты и рассчитываете сумму налога. Потом сравниваете ее с той суммой которую заплатили вы лично (или за вас - работодатель). Разницу вы либо доплачиваете в бюджет (если заплачено меньше чем нужно), либо возвращаете из бюджета (если заплачено больше чем нужно).
Пример
Предположим, что ваша зарплата составляет 35 000 руб. в месяц. Налог на доходы, который будет с нее удержан, составит:
35 000 руб. х 13% = 4550 руб.
Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. Следовательно, «на руки» вы получите зарплату за вычетом налога, то есть лишь в сумме:
35 000 руб. - 4550 руб. = 30 450 руб.
Соответственно за год вам будет начислена зарплата в размере:
35 000 руб. х 12 мес. = 420 000 руб.
С нее будет удержан налог в сумме:
420 000 руб. х 13% = 54 600 руб.
Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог в размере 54 600 руб. и заплатила его в бюджет.
В этом году вы получили право на вычет при покупке квартиры в сумме 380 000 руб. По окончании года ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
420 000 руб. (зарплата за год) - 380 000 руб. (вычет) = 40 000 руб. (облагаемый доход)
С него должен быть удержан налог в размере:
40 000 руб. (облагаемый доход) х 13% = 5200 руб.
Однако, с вас уже удержали 54 600 руб. Ведь предприятие, которое платило налог за вас рассчитывало ваш доход без этого вычета. Следовательно часть излишне уплаченного за вас налога вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами. Эта часть составит:
54 600 руб. (уже удержанный налог) - 5200 руб. (налог, который нужно заплатить) = 49 400 руб. (налог, который бюджету придется вернуть)
Соответственно в этой суммы вы вправе претендовать на возврат налога.
Подробнее о том как применять налоговые вычеты читайте по ссылке.
Имущественный вычет: когда на него есть право?Право на имущественный вычет возникает в том году, когда вы купили недвижимость (дом, квартиру, комнату и т. д.) и получили право собственности на нее. Причем в каком месяце года это произошло, не важно. Важно, чтобы это произошло не позднее 31 декабря. В противном случае право на вычет возникнет уже в следующем году.
Отметим, что право собственности на недвижимость появляется после государственной регистрации сделки (например купли-продажи или дарения). Госрегистрация - это внесения необходимой записи в Государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Обычно дата внесения записи в реестр и дата выдачи Свидетельства о регистрации права собственности не совпадают (свидетельство, как правило, выдают «на руки» чуть позже). Так вот дата выдачи самого свидетельства никакого значения не имеет. Если сделка прошла регистрацию, например 30 декабря 2013 года, а свидетельство было выдано в январе 2014 года, то право собственности получено в 2013, а не 2014 году. Дата, на которую прошла регистрация сделки, обычно указана в Свидетельстве о праве собственности.
Пример
Вы купили квартиру по договору купли-продажи. Соответствующая запись была внесена в госреестр 25 декабря 2013 года. Вы получили право на вычет в 2013 году. Соответственно весь доход за 2013 год (с 1 января по 31 декабря) может быть уменьшен на вычет.
Исключение из этого порядка предусмотрено только для квартир, приобретаемых по договору долевого участия в строительстве (ДДУ). Вычет по таким квартирам можно получить после заключения договора ДДУ, его оплаты и оформления акта приемки-передачи квартиры от застройщика покупателю. Соответственно на вычет вы можете рассчитывать до оформления права собственности на квартиру.
Срок, в течение которого вы можете обратиться за имущественным вычетом, законом не ограничен. Например купив квартиру в 2013 году вы можете заявить о вычете и уменьшить свои доходы, полученные в 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 годах. И не важно сколько лет прошло с момента покупки квартиры. Есть только два нюанса. Первый - вычет будет предоставлен по тем правилам, которые действовали в году покупки квартиры. Второй - вы можете требовать возврата налога, с момента уплаты которого не прошло трех лет. Например, вы купили квартиру в 2015 году. Однако, за вычетом вы обратились только в 2018 году. В такой ситуации вы можете требовать возврата налога уплаченного в 2018, 2017 и 2016 году. Налог, перечисленные в 2015 году вам уже не вернут (с момента его уплаты прошло больше трех лет). Также вы не вправе требовать возврата налога, который был заплачен в годах, предшествующих году покупки квартиры. Так, купив квартиру в 2015 году вы не сможете вернуть налог за 2014, 2013 или 2012 годы. Исключение из этого порядка предусмотрено только для пенсионеров. У них подобное право есть.
Размер имущественного вычетаСумма имущественного вычета при покупке квартиры равна покупной стоимости квартиры или другой недвижимости (дома, комнаты). В нее могут включаться и другие расходы по покупке (подробнее об этом ниже). Однако, максимальный размер имущественного вычета ограничен законом. Не зависимо от стоимости квартиры (другой недвижимости) его сумма не может превышать 2 000 000 руб. Например, квартира стоит 1 300 000 руб. Тогда и вычет при покупке этой квартиры составит такую же сумму (она не превышает максимума). Другой вариант. Квартира стоит 6 000 000 руб. В такой ситуации вы получите вычет в его максимальном размере - 2 000 000 руб. Разница в 4 000 000 руб. на сумму имущественного вычета никак не повлияет.
Сумма имущественного вычета при покупке квартиры может превысить 2 000 000 руб. Дело в том, что она подлежит увеличению на сумму процентов по ипотечному кредиту, который был получен вами на приобретение той недвижимости, по которой вы получаете вычет (если, конечно, такой кредит у вас был). Причем размер этих процентов, увеличивающим сумму вычета, законодательством не ограничен. Поэтому, например, если вы купили квартиру за 3 400 000 руб. и заплатили проценты по ипотечному кредиту в сумме 330 000 руб. то вычет вам будет предоставлен:
Общая сумма вычета составит:
2 000 000 + 330 000 = 2 330 000 руб.
Размер процентов по целевым кредитам, которые могут увеличивать сумму вычета, законом не ограничен. Вы будете получать вычет по процентам до тех пор пока их платите банку. Но этот порядок применяется только к недвижимости, купленной до 1 января 2014 года.
Какие расходы учитывают при предоставлении имущественного вычетаПодобные расходы можно разделить на три группы. Первая - на строительство или покупку:
Вторая - на уплату процентов по займам и кредитам, которые предоставлены для строительства покупки вышеупомянутых объектов (жилого дома, квартиры, комнаты и т. д.). Третья - процентов по банковским кредитам, полученным для перекредитования упомянутых займов и кредитов.
В расходы на строительство или покупку жилого дома (доли в нем) включают ваши затраты:
В расходы на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) включают ваши затраты:
Внимание! Как вы видите в составе данных расходов есть не только непосредственно стоимость самого дома или квартиры, но и затраты по их достройке или отделке. Так вот подобные затраты могут быть включены в состав вычета при условии, что вы приобретаете, например, дом, который не завершен капитальным строительством (то есть незавершенку). А на такие объекты выдают специальное свидетельство о госрегистрации. Поэтому, если вами куплен дом, который строительством был завершен, то включить данные расходы в состав вычета вам запретят. В отношении квартиры - она должна быть приобретена в новостройке (желательно по договору долевого участия в строительстве). Если квартира куплена на вторичном рынке жилья, то включить расходы по ее отделке в состав вычете не получится (см. письмо ФНС России от 15.08.2013 № АС-4-11/14910). Еще одно требование. Если вы покупаете дом или квартиру, которая нуждается в отделке, об этом должно быть четко написано в договоре купли-продажи или ДДУ. При этом еще раз напомним, что независимо от суммы подобных расходов вычет не может превышать 2 000 000 руб.
Пример
Человек приобретает квартиру и претендует на получение имущественного вычета.
Ситуация 1
Квартира стоит 2 400 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 340 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен в максимальной сумме - 2 000 000 руб. Причем затраты на отделку подтверждать документально не нужно. Они все равно в сумму вычета включены не будут.
Ситуация 2
Квартира стоит 1 800 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 560 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен опять же в максимальной сумме - 2 000 000 руб. Затраты на отделку должны быть подтверждены документально минимум на сумму в 200 000 руб.
Ситуация 3
Квартира стоит 1 250 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 480 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен в сумме:
1 250 000 + 480 000 = 1 730 000 руб.
Затраты на отделку должны быть подтверждены документально на полную сумму включаемую в состав вычета в размере 480 000 руб.
Внимание! Проценты по ипотечному кредиту, который брался на приобретение этой квартиры, будут увеличивать сумму имущественного вычета.
Какие документы нужны чтобы получить имущественный вычетЧтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры (другой недвижимости) вы должны предоставить налоговикам декларацию формы 3-НДФЛ и специальное заявление на вычет. Форму заявления на имущественный вычет вы можете посмотреть по ссылке. Все расходы, которые вы включаете в сумму имущественного вычета, должны быть подтверждены документами. К декларации формы 3-НДФЛ прилагают все документы, которые подтверждают расходы на оплату недвижимости (или процентов по ипотечному кредиту) и ваше право на возврат налога. Подробнее о том как должна быть предоставлена декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке.
К таким документам относят копии:
имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты на вторичном рынке:Внимание! Указанный перечень документов приведен в письме ФНС России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630. Он является исчерпывающим. Это означает, что требовать документы, не поименованные в этом списке, налоговики не вправе. Данное письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.
Если помимо расходов на покупку самой квартиры или дома вы включаете в состав вычета и затраты по ее отделке (достройке дома), то вам понадобятся и документы, которые их подтверждают. Это могут быть договоры подряда со строителями на проведение работ по отделке, чеки ККТ подтверждающие оплату этих работ, товарные чеки на приобретение стройматериалов и чеки ККТ подтверждающие их оплату. Если документов не будет, то сумму подобных расходов в вычет включить нельзя.
Ограничения на имущественный вычетТаких ограничений немного. Но они есть.
Первое - имущественный вычет не предоставляется, если недвижимость приобретена у взаимозависимого лица. Взаимозависимыми признают тех лиц, которые перечислены в статье 105.1 Налогового кодекса. Например, это ваши близкие родственники. Поэтому, если вы купили квартиру у жены/мужа (родителей, брата, сестры), то в вычете вам откажут.
Второе - имущественный вычет не предоставляются, если недвижимость оплачивали за вас другие лица и у вас никаких обязательств перед ними нет. Например, вы настолько понравились на работе, что ваш работодатель купил вам квартиру. Квартира есть - обязательств нет. В вычете вам откажут. Однако, если тот же работодатель вам дал деньги на покупку квартиры в долг, то вычет вы получите. Ровно также у вас сохранится на него право, если вы покупаете квартиру за счет банковского кредита. Ведь обязательства вернуть деньги у вас и в первом и во-втором случае остаются.
Третье - в состав имущественного вычета нельзя включить расходы на покупку квартиры (другой недвижимости), которые оплачены из средств материнского (семейного) капитала или за счет выплат из федерального, регионального или местного бюджета. Соответственно если, например, квартира стоит 1 800 000 руб. и сумма в размере 250 000 руб. оплачена за счет материнского капитала вычет составит лишь 1 550 000 руб. (1 800 000 - 250 000).
Имущественный вычет при совместной покупке квартиры (дома)Оптимальный вариант, если вы единолично покупаете недвижимость и все документы оформлены на вас. Но, как правило, квартира покупается семьями (на всех). В этой ситуации возможно два варианта:
И в том и в другом варианте общий размер имущественного вычета остается неизменным (2 000 000 руб. плюс проценты по ипотеке). При этом он распределяется между всеми покупателями. В первом случае (совместная собственность) как его распределять покупатели решают самостоятельно. Они пишут в налоговую инспекцию заявления и указывают в какой пропорции и на кого вычет приходится. Образец заявления о распределении вычета смотрите по ссылке.
Пример
Женой и мужем куплена квартира стоимостью 1 900 000 руб. в совместную собственность.
Ситуация 1
По заявлению супругов вычет распределен так:
- жена - 50%;
- муж - 50%.
Соответственно каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в сумме 950 000 руб. (1 900 000 х 50%).
Ситуация 2
По заявлению супругов вычет распределен так:
- жена - 30%;
- муж - 70%.
Соответственно каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в сумме:
- жена 570 000 руб. (1 900 000 х 30%);
- муж 1 330 000 руб. (1 900 000 х 70%).
Ситуация 3
По заявлению супругов вычет распределен так:
- жена - 0%;
- муж - 100%.
Соответственно вся сумма вычета в размере 1 900 000 руб. заявляется мужем. Жена права на вычет не имеет.
Во-втором случае (долевая собственность) вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям. При этом, если квартира поступает в собственность не только супругов, но и их несовершеннолетних детей вычет за детей вправе получить их родители (то есть они могут увеличить свои расходы на сумму затрат по покупке долей детям).
Пример
Приобретена квартира стоимостью 1 900 000 руб. в долевую собственность.
Ситуация 1
Квартира куплена мужем и женой в равнодолевую собственность (по 1/2 каждому). В данном случае каждый из супругов вправе заявить вычет в размере 950 000 руб. (1 900 000 х 1/2).
Ситуация 2
Квартира куплена мужем и женой при этом мужу принадлежит 3/4, а жене 1/4 квартиры. Соответственно каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в сумме:
- муж 1 425 000 руб. (1 900 000 х 3/4).
- жена 475 000 руб. (1 900 000 х 1/4).
Ситуация 3
Квартира куплена мужем, женой и несовершеннолетним ребенком в равнодолевую собственность (по 1/3 каждому). В данном случае каждый из покупателей вправе заявить вычет в размере 633 333 руб. (1 900 000 х 1/3). При этом один из супругов может сам получить вычет за ребенка. В этой ситуации он получит вычет в размере:
633 333 (его вычет) + 633 333 (вычет на ребенка) = 1 266 666 руб.
Способов получить вычет два. Первый предусматривает, что сумму налога, которую с вас удержали, например на работе, вам возвращают из бюджета. Второй предусматривает, что с вас на работе не удерживают налог.
Первый способ - самый простой. Чтобы им воспользоваться по окончании календарного года в котором была куплена квартира (или последующие годы) вам нужно сдать в налоговую инспекцию:
Второй способ предусматривает, что вы должны получить в налоговой инспекцией специальное уведомление. Оно подтверждает тот факт, что вы купили недвижимость и имеете право на вычет. В уведомлении указывают и его сумму. Это уведомление вы передаете в бухгалтерию той компании где вы работаете. На основании данного документа с вас просто перестают удерживать налог на доходы. За уведомлением вы можете обратиться после покупки квартиры. Для этого в инспекцию нужно предоставить:
НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В ЭТОЙ ВЕТКЕ В РАЗДЕЛЕ "КОММЕНТИРОВАТЬ". ЭТОТ РАЗДЕЛ ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ И УТОЧНЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА. ДЛЯ ВОПРОСОВ ПРЕДНАЗНАЧЕНА ЗАГЛАВНАЯ СТРАНИЦА САЙТА! ВОТ ОНА - http://vashnal.ru
ЧТОБЫ ЗАДАТЬ ВОПРОС ДОСТАТОЧНО ЗАПОЛНИТЬ ОЧЕНЬ ПРОСТУЮ ФОРМУ ВНИЗУ ЗАГЛАВНОЙ СТРАНИЦЫ. ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ В ЭТОЙ ВЕТКЕ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ.
Портал "Ваши налоги"
Комментарии Авторские права
